江苏京源环保股份有限公司
审计报告
大华审字[2020]000236 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）
江苏京源环保股份有限公司
审计报告及财务报表
（2017 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-7
二、 已审财务报表
合并资产负债表 8-9
合并利润表 10
合并现金流量表 11
合并股东权益变动表 12-14
母公司资产负债表 15-16
母公司利润表 17
母公司现金流量表 18
母公司股东权益变动表 19-21
财务报表附注 22-141
审 计 报 告
大华审字[2020]000236 号
江苏京源环保股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了江苏京源环保股份有限公司（以下简称京源环保公司）
财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2017 年
12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度、2018 年度、2017
年度的合并及母公司利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了京源环保公司 2019 年 12 月 31 日、2018 年 12
月 31 日、2017 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2019 年
度、2018 年度、2017 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于京源环保公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2019 年度、2018 年
度、2017 年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1. 应收账款的减值；
2. 收入的确认。
（一）应收账款的减值
1.事项描述
关键审计事项适用的会计年度：2019 年度、2018 年度、2017 年
度。
京源环保公司与应收账款的减值相关的会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表附注四/（十二）应收款项及附注六/注释 3.
应收账款，2019 年 12 月 31 日京源环保公司应收账款余额为
336,042,623.43 元，坏账准备金额为 28,728,886.07 元，2018 年 12
月 31 日京源环保公司应收账款余额为 278,384,601.57 元，坏账准备
金额为 20,018,234.05 元，2017 年 12 月 31 日京源环保公司应收账
款余额为 184,873,176.32元，坏账准备金额为 10,896,607.75 元。
基于应收账款期末余额对财务报表整体重大，坏账准备的计提涉及重大的管理层判断和估计，为此，我们确定该事项为关键审计事项。
2.审计应对
在 2019 年度、2018 年度、2017 年度财务报表审计中，我们针对
应收账款坏账准备所实施的主要审计程序包括：
（1）对京源环保公司应收账款日常管理及期末可回收性评估相关的内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试。
（2）选取重要客户进行实地走访，了解客户与京源环保公司开始业务合作的时间、销售及收款的真实性、客户适用的信用政策、财务实力及信誉等。
（3）对大额的应收款抽查有关原始凭据，如销售合同、销售订单、出库单、验收单、销售发票、发运凭证等，以验证应收账款的真实性及准确性。
（4）执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，结合应收账款账龄和客户信誉情况分析，评价应收账款坏账准备计提的合理性。对已收回金额较大的应收账款进行常规检查，核对收款凭证、银行对账单、销货发票等，分析收款时间是否与合同相关规定一致。
（5）通过与同行业上市公司应收款项坏账计提政策比较，与同行业上市公司坏账计提金额占应收账款比重比较，分析应收账款坏账准备计提是否充分。
（6）获取京源环保公司坏账准备计提表，复核坏账准备计提金额是否正确。
基于获取的审计证据，我们得出审计结论，京源环保公司管理层对应收账款坏账准备计提的判断及估计是适当的。
（二）收入的确认
1.事项描述
关键审计事项适用的会计年度：2019 年度、2018 年度、2017 年
度。
京源环保公司与收入的确认相关的会计政策及账面金额信息请
参阅合并财务报表附注四/（三十二）收入及附注六/注释 27.营业收入，京源环保公司 2019 年度、2018 年度、2017 年度的营业收入分别为 323,904,684.39 元、253,221,773.68 元、166,041,438.07 元，销售对象主要是各大电力集团下属的电力企业，收入依据合同规定的收货或验收条款确认收入。
由于收入是关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，为此，我们确定该事项为关键审计事项。
2．审计应对
在 2019 年度、2018 年度、2017 年度财务报表审计中，我们针对
收入确认所实施的主要审计程序包括：
（1）了解、评估并测试京源环保公司自审批客户订单至销售交易入账的收入流程以及管理层关键内部控制。
（2）通过审阅销售合同及与管理层的访谈，了解和评估京源环保公司的收入确认政策，符合企业会计准则。
（3）针对销售收入进行抽样测试，核对至相关销售合同中风险及报酬条款和电力企业确认验收的单证等支持性文件。
（4）根据客户交易的特点和性质，挑选样本执行函证程序以确认应收账款余额和销售收入金额。并选取重要客户进行实地走访，了解客户与京源环保公司开始业务合作的时间、销售及收款的真实性、客户适用的信用政策、财务实力及信誉等。
（5）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断收入金额是否出现异常波动的情况。
（6）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行抽样测试，核
对至开箱验收单，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。
基于获取的审计证据，我们得出审计结论，京源环保公司管理层对营业收入确认列报与披露是适当的。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
京源环保公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，京源环保公司管理层负责评估京源环保公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算京源环保公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督京源环保公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对京源环保公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致京源环保公司不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6．就京源环保公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表 审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些 事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如 果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利 益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·北京 中国注册会计师：
二
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