株洲华锐精密工具股份有限公司
审计报告
天职业字[2020]32356 号
目 录
审计报告 1
2017 年 1 月 1 日-2020 年 6 月 30 日财务报表 5
2017 年 1 月 1 日-2020 年 6 月 30 日财务报表附注 13
审计报告
天职业字[2020]32356 号
株洲华锐精密工具股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了株洲华锐精密工具股份有限公司（以下简称“株洲华锐”或“公司”）财务报表，
包括 2020 年 6 月 30 日、2019 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日的资产
负债表，2020 年 1-6 月、2019 年度、2018 年度、2017 年度的利润表、现金流量表、所有者权
益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了株
洲华锐 2020 年 6 月 30 日、2019 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日的财
务状况以及 2020 年 1-6 月、2019 年度、2018 年度、2017 年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于株洲华锐，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2020 年 1-6 月、2019 年度、2018 年度、2017
年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
审计报告（续）
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关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
营业收入的确认
2020 年 1-6 月、2019 年、2018 针对营业收入的确认，我们执行的主要审计程序如
年、2017 年公司营业收入分别为 下：
13,722.78 万元、25,892.90 万元、 ①对销售与收款内部控制循环进行了解并执行穿行
21,363.50 万元、13,416.51 万元。 测试，并对客户签收及收入确认等重要的控制点执行控制株洲华锐境内销售在产品交付并 测试，测试和评价与收入确认相关内部控制的设计及执行取得客户确认回单时确认收入； 的有效性；
境外销售在产品完成出口报关手 ②通过对管理层的访谈，检查销售合同相关条款，了
续，并取得报关单时确认收入。 解货物签收及退货的政策，评价销售收入确认政策的适当因株洲华锐报告期内收入增长较 性，复核相关会计政策是否一贯地运用；
快，收入是否基于真实交易以及 ③对营业收入实施分析程序，与历史同期、同行业的
是否计入恰当的会计期间存在固 毛利率进行对比，分析毛利率变动情况，复核营业收入的有错报风险，故我们将营业收入 合理性；
确认作为关键审计事项。 ④按照抽样原则选择客户，函证并走访各年度销售额
相关信息参见财务报表附注 及各年末应收账款余额，查验资金流水及凭证等方式对交“三、（二十三）收入”及“六、（三 易真实性情况进行核实；
十四）营业收入、营业成本”。 ⑤通过抽样的方式检查销售合同或销售订单、货物签
收记录、对账单及结算记录等与收入确认相关的支持性凭
证，检查公司收入确认是否与披露的会计政策一致；
⑥针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本
核对收入确认的支持性凭证，评估收入确认是否记录在恰
当的会计期间。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估株洲华锐的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算株洲华锐、终止运营或别无其他现实的选择。
审计报告（续）
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治理层负责监督株洲华锐的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见 。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对株洲华锐持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致株洲华锐不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就株洲华锐中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
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我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通的事项中，我们确定哪些事项对 2020 年 1-6 月、2019 年度、2018 年度、
2017 年度财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中国注册会计师
（项目合伙人）：
中国·北京 中国注册会计师：
二○二〇年七月二十八日
中国注册会计师：
株洲华锐精密工具股份有限公司
2017 年 1 月 1 日-2020 年 6 月 30 日
财务报表附注
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
一、公司的基本情况
（一）公司基本信息
株洲华锐精密工具股份有限公司（以下简称“株洲华锐”或“本公司”或“公司”）于 2018 年 6
月 15 日由株洲华锐硬质合金工具有限责任公司整体改制设立。株洲华锐硬质合金工具有限责
任公司，经株洲市工商行政管理局核准注册登记，于 2007 年 03 月 07 日成立，统一社会信用
代码：91430200799104619D；公司注册地址：株洲市芦淞区创业二路 68 号；法定代表人：肖旭凯；注册资本：人民币 3,300.60 万元。
经营范围：硬质合金制品、硬质合金数控刀具、整体刀具、金属陶瓷、超硬刀具、工具系统、工具镀膜、工具外包服务、硬质合金材料研究、生产与销售。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)
经营期限：2007 年 03 月 07 日至无固定期限。公司控股股东及实际控制人为肖旭凯、高颖、
王玉琴。
（二）历史沿革
1.有限公司设立
株洲华锐硬质合金工具有限责任公司经株洲市工商行政管理局批准注册，成立于 2007 年 3
月 7 日，注册资本为人民币 200.00 万元，实收资本为人民币 200.00 万元。股权结构如下：
股东名称 出资额 股权比例（%） 出资形式
肖旭凯 1,000,000.00 50.00 货币出资
高颖 600,000.00 30.00 货币出资
王玉琴 400,000.00 20.00 货币出资
合计 2,000,000.00 100
2.第一次变更：增资
2010 年 10 月 13 日，株洲华锐全体股东一致同意并达成书面决议，同意公司注册资本由
200.00 万元增加至 800.00 万元，肖旭凯认缴人民币 240.00 万元，高颖认缴人民币 144.00 万元，
王玉琴认缴人民币 96.00 万元
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