关于株洲华锐精密工具股份有限公司
向不特定对象发行可转换公司债券申请文件
审核问询函的回复报告
保荐人（主承销商）
（深圳市福田区福华一路 111 号）
上海证券交易所：
根据贵所于 2021 年 11 月 3 日出具的上证科审（再融资）〔2021〕89 号《关
于株洲华锐精密工具股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券申请文件的审核问询函》（以下简称“问询函”）的要求，株洲华锐精密工具股份有限公司（以下简称“华锐精密”、“发行人”或“公司”）会同招商证券股份有限公司（以下简称“保荐机构”）、湖南启元律师事务所（以下简称“发行人律师”）和天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”）等相关各方，本着勤勉尽责、诚实守信的原则，就问询函所提问题逐项进行认真讨论、核查与落实，并逐项进行了回复说明，现回复如下，请予审核。
说明：
1、如无特殊说明，本回复中使用的简称或名词释义与《株洲华锐精密工具股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券证券募集说明书（修订稿）》（以下简称《募集说明书》）一致。
2、本问询函回复中的字体代表以下含义：
问询函所列问题 黑体（加粗）
对问询函所列问题的回复 宋体（不加粗）
对募集说明书等文件的修改、补充 楷体（加粗）
3、本回复中若出现总计数尾数与所列数值总和尾数不符的情况，均为四舍五入所致。
目录
问题1、关于前募项目...... 3
问题2、关于精密数控刀体生产线建设项目...... 21
问题3、关于高效钻削刀具生产线建设项目...... 27
问题4、关于融资规模...... 33
问题5、关于财务性投资...... 64
问题6、关于应收款项及存货...... 69
问题7、其他...... 92
问题 1、关于前募项目
根据申报文件，（1）发行人于 2021 年 2 月首发上市，IPO 募投项目包括精
密数控刀具数字化生产线建设项目、研发中心项目和补充流动资金。截至 2021
年 6 月底，公司 IPO 募集资金已投入金额占总募集资金的比例约 29.35%，资金
投入方向未发生变更。IPO 承诺投资项目的募集资金投资金额为 35,969.01 万元，实际投资金额为 10,558.22 万元；（2）根据 IPO 申报文件，精密数控刀具数字化生产线建设项目建成后，预计新增硬质合金数控刀片 3,000 万片、金属陶瓷数控刀片 500 万片、硬质合金整体刀具 200 万支。发行人现有主要产品硬质合金数控刀片 2020 年的产能约为 5,000 万片。
请发行人说明：（1）IPO 募集资金最新的使用进度,与 IPO 披露进度是否存
在差异；剔除用于补充流动资金的募集资金，实际用于投入 IPO 募投项目的募集资金使用比例；结合前述情况，分析前次各募投项目的资金使用比例较低的具体原因，是否存在延期；（2）IPO 募投项目中精密数控刀具数字化生产线建设项目与本次募投项目的区别和联系；（3）按照不同类型产品，表格列示现有产能、IPO 募投预计产能及达产时间、本募项目预计产能及达产时间；结合前述情况、在手订单、行业情况等，分析本次募投的合理性和必要性。
请申报会计师核查并发表明确意见。
回复：
【发行人说明】
一、IPO 募集资金最新的使用进度,与 IPO 披露进度是否存在差异；剔除用
于补充流动资金的募集资金，实际用于投入 IPO 募投项目的募集资金使用比例；结合前述情况，分析前次各募投项目的资金使用比例较低的具体原因，是否存在延期
（一）IPO 募集资金最新使用进度
截至 2021 年 6 月 30 日，公司 IPO 募集资金实际投入情况如下：
单位：万元；%
项目投资 调整后拟投入 截至 2021 年 6 截至2021年
序号 项目名称 金额 募集资金金额 月 30 日实际 6 月 30 日投
投资金额 资进度
1 精密数控刀具数字化 44,986.31 26,969.01 4,572.42 16.95
生产线建设项目
2 研发中心项目 5,000.00 3,000.00 61.04 2.03
3 补充流动资金项目 10,000.00 6,000.00 5,924.76 98.75
合计 59,986.31 35,969.01 10,558.22 29.35
注 1：由于本次发行募集资金净额人民币 35,969.01 万元低于《株洲华锐精密工具股份
有限公司首次公开发行股票并在科创板上市招股说明书》中募投项目拟投入募集资金金额人民币 59,986.31 万元，公司根据首次公开发行股票募集资金实际情况，对募集资金投资项目拟投入募集资金金额进行调整。
注 2: 数据取自经审计的《株洲华锐精密工具股份有限公司截至 2021 年 6 月 30 日止的
前次募集资金使用情况报告》（天职业字[2021]38684 号）。
截至 2021 年 11 月 20 日，公司 IPO 募集资金实际投入情况如下：
单位：万元；%
项目投资 调整后拟投入 截至 2021 年 截至2021年
序号 项目名称 金额 募集资金金额 11 月 20 日实 11 月 20 日
际投资金额 投资进度
1 精密数控刀具数字化 44,986.31 26,969.01 9,773.23 36.24
生产线建设项目
2 研发中心项目 5,000.00 3,000.00 679.85 22.66
小计 49,986.31 29,969.01 10,453.08 34.88
3 补充流动资金项目 10,000.00 6,000.00 6,002.94 100.05
合计 59,986.31 35,969.01 16,456.02 45.75
注 1：补充流动资金实际投资金额 6,002.94 万元，支付超过承诺投资总额的 2.94 万元资
金来源于存款利息收入。
注 2：截至 2021 年 11 月 20 日实际投资金额未经审计。
由上表可知，截至 2021 年 11 月 20 日，公司 IPO 募集资金实际投入金额为
16,456.02 万元，实际使用比例为 45.75%；剔除用于补充流动资金的募集资金后，公司实际用于投入 IPO 募投项目的募集资金使用比例为 34.88%。
（二）公司 IPO 募集资金投资项目按预定计划推进，与 IPO 披露进度不存
在差异，不存在延期情形
公司 IPO 募集资金投资项目按实施进度计划推进。公司补充流动资金项目已按计划使用完毕，精密数控刀具数字化生产线建设项目和研发中心项目目前处于工程施工阶段，并完成部分生产设备和研发设备的订购。
1、补充流动资金项目
截至 2021 年 11 月 20 日，本项目已投入募集资金 6,002.94 万元，占该项目
拟使用募集资金投资金额的比例为 100.05%，与 IPO 披露进度不存在差异，不存在延期情形。
2、精密数控刀具数字化生产线建设项目
（1）IPO 已披露的项目实施进度和投资结构
①实施进度
公司精密数控刀具数字化生产线建设项目建设期为 2 年，项目建设实施进度计划如下表：
T+24 月
周期 1-6 月（2021 7-12 月（2021 1-6 月（2022 7-12 月（2022
年 3 月-2021 年 年 9 月-2022 年 年 3 月-2022 年 年 9 月-2023 年
8 月） 2 月） 8 月） 2 月）
项目方案设计、报批
基建工程招标
工程施工
设备购置
设备安装调试
试生产及验收
注：公司 IPO 募集资金到账时间为 2021 年 2 月，“T”指 2021 年 2 月
②投资结构
单位：万元；%
序号 项目 投资 占比
1 建筑工程费 7,553.51 16.79
2 设备购置费 27,825.09 61.85
3 设备安装费 3,958.95 8.80
4 工程建设其他费用（含铺 5,648.75 12.56
底流动资金）
合计 44,986.31 100.00
由上表可知，该项目最大支出为设备购置费，其次为建筑工程费，且设备购置费远高于建筑工程费。
（2）募集资金实际使用进度
公司本项目整体建设进程按实施进度计划推进，已完成前期设计、报批、招标等环节，目前处于工程施工环节，尚未达到大规模设备购置环节。
根据该项目投资结构及建设实施计划，该项目工程施工环节对应的工程建设
及其他费用占计划投资总额的 29.35%，占比较低。截至 2021 年 11 月 20 日，本
项目已投入募集资金 9,773.23 万元，占该项目拟使用募集资金投资金额的比例为36.24%，与该项目 IPO 披露的实施进度对应的投资结构基本相
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