证券代码：600856 证券简称：ST 中天 公告编号：2021-173
中兴天恒能源科技（北京）股份公司
关于会计差错更正的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
重要内容提示：
本次修正的年度报告涉及2019年、2020年度报告、2021年第三季度报告，公司对以前年度报告进行修正后，2020年度报告归属于上市公司股东的净资产由2,906.53万元修正为-48,249.33万元。公司股票于2021年11月17日开市起停牌，于2021年11月18日开市起复牌并实施退市风险警示；
公司修正后的2021年第三季度未经审计归属于上市公司股东的净资产为-78,841.82万元，若公司2021年度经审计归属于上市公司股东的净资产仍为负值，公司股票将被终止上市；
具体更正后的数据详见公司于同日披露的2019年度、2020年度、2021年第三季度报告（修正后）。
一、概述
遵照中国证券监督管理委员会北京监管局《关于对中兴天恒能源科技（北京）股份公司采取责令整改措施的决定》（【2021】157 号），并根据《企业会计准则28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》
的有关规定和要求，公司对 2019 年度及 2020 年度财务报表、2021 年三季度财
务报表相关列报项目进行追溯重述，主要调整事项如下：
1、公司应收湖北九头风天然气有限公司（以下简称九头风）及应收 CANADIANADVANTAGE PETROLEUM CORPORATION（以下简称加拿大优势）在预付账款中列示，款项已不具备预付款性质，根据《企业会计准则》，公司将上述预付款项重分类
至“其他应收款”核算，2020 年度调减预付账款 651,006,546.07 元，调增其他
应收款 651,006,546.07 元。2021 年三季度调减预付账款 648,732,269.62 元，
调增其他应收款 648,732,269.62 元。
2、由于公司对九头风及加拿大优势的应收款项进行了单项计提坏账并已按照 50%比例计提减值准备，因此公司对调增的其他应收款统一按照 50%计提减值准备，2020 年度补提其他应收款坏账准备 325,503,273.04 元，信用减值损失调增 325,503,273.04 元，导致未分配利润减少 325,358,177.03 元，少数股东权益
减少 145,096.01 元。2021 年三季度冲回其他应收款坏账准备 1,137,138.23 元，
信用减值损失调减 1,137,138.23 元，导致未分配利润增加 1,137,138.23 元，上述调整导致累计减少未分配利润 324,221,038.80 元，少数股东权益累计减少145,096.01 元。
3、公司因违规担保事项分别被广州农村商业银行股份有限公司、上海楚派企业管理有限公司、自然人朱辉刚以及嘉茂通商业保理(深圳)有限公司提起诉讼，该四项诉讼已判决或仲裁并需要公司承担连带责任，上述违规担保已超出诉讼时效，后续不涉及再审等可改变判决结果的情况，公司将对上述四宗违规担保足额计提预计负债，其中 2019 年度补提预计负债 71,546,700.00 元，调增营业外支
出 71,546,700.00 元，导致未分配利润减少 71,546,700.00 元；2020 年度补提
预计负债 114,653,719.15 元，调增营业外支出 114,653,719.15 元，导致未分配
利 润 减 少 114,653,719.15 元 。 上 述 调 整 导 致 未 分 配 利 润 累 计 减 少
186,200,419.15 元，2021 年三季度预计负债累计增加 186,200,419.15 元，未分配利润累计减少 186,200,419.15 元。
4、武汉中能、湖北合能存在募投项目，公司未按规定履行股东大会审议决策程序，后续该交易存在被撤销的可能性。截至 2020 年年报披露日，因前述 2家公司股权处于司法冻结状态，尚未与交易对手方办理股权过户手续，且交易对手方在股权处置、资产处置以及分红等方面权利受限。导致公司对武汉中能、湖北合能财务报表不予合并的依据不足，合并范围不正确。根据《企业会计准则》，公司已调整 2019 年度财务报表，将武汉中能、湖北合能纳入合并范围。目前无法获取武汉中能、湖北合能的 2020 年度财务报表，导致中天能源公司 2020 年
度财务报告未包含武汉中能、湖北合能的财务信息。2021 年第三季度与 2020 年度情况相同。
公司已于 2021 年 11 月 16 日召开第十届董事会第四十六次会议、第十届监
事会第二十一次会议，审议通过了《关于重要前期会计差错更正的议案》，该议案尚需提交公司 2021 年第五次临时股东大会进行审议。
二、具体情况及对公司的影响
（一）本公司对上述前期会计差错采用追溯重述法进行更正，相应对 2019年度、2020 年度、2021 年第三季度报告合并财务报表进行了追溯调整，追溯调整对合并财务报表相关科目的影响具体如下：
1、合并财务报表
（1） 合并资产负债表项目
单位：元
项目 2021 年 9 月 30 日
调整前金额 调整金额 调整后金额
预付款项 680,681,479.54 -648,732,269.62 31,949,209.92
其他应收款 881,908,027.55 324,366,134.81 1,206,274,162.36
资产总计 11,125,603,150.15 -324,366,134.81 10,801,237,015.34
预计负债 2,199,956,484.11 186,200,419.15 2,386,156,903.26
负债合计 11,296,150,685.52 186,200,419.15 11,482,351,104.67
未分配利润 -3,520,550,809.11 -510,421,457.95 -4,030,972,267.06
归属于母公司所有者权益合计 -277,996,755.73 -510,421,457.95 -788,418,213.68
少数股东权益 107,449,220.36 -145,096.01 107,304,124.35
所有者权益合计 -170,547,535.37 -510,566,553.96 -681,114,089.33
单位：元
项目 2020 年 12 月 31 日
调整前金额 调整金额 调整后金额
预付款项 671,063,889.04 -651,006,546.07 20,057,342.97
其他应收款 936,308,465.52 325,503,273.03 1,261,811,738.55
资产总计 11,178,025,371.67 -325,503,273.04 10,852,522,098.63
预计负债 2,402,191,867.10 186,200,419.15 2,588,392,286.25
负债合计 11,018,577,396.60 186,200,419.15 11,204,777,815.75
未分配利润 -3,208,909,393.03 -511,558,596.18 -3,720,467,989.21
归属于母公司所有者权益合计 29,065,306.63 -511,558,596.18 -482,493,289.55
少数股东权益 130,382,668.44 -145,096.01 130,237,572.43
所有者权益合计 159,447,975.07 -511,703,692.19 -352,255,717.12
单位：元
项目 2019 年 12 月 31 日
调整前金额 调整金额 调整后金额
货币资金 481,556,240.80 13,137,326.12 494,693,566.92
应收账款 275,752,206.13 1,206,045.08 276,958,251.21
预付款项 806,199,141.16 7,227,282.11 813,426,423.27
其他应收款 1,551,569,456.50 -569,131,322.55 982,438,133.95
存货 4,065,891.83 2,922,347.91 6
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