大商集团股份有限公司关于2001年度配股的补充公告
大商集团股份有限公司（以下简称本公司）2001年度《配股说明书》已于2001年7月26日刊登在《上海证券报》上，《配股说明书》公布了本公司2000年度经审计的 相关财务数据，为使投资者进一步了解本公司2000年度的财务状况，现将本公司经审计的2000年度会计报表附注予以补充公告。
附：大商集团股份有限公司2000年度会计报表附注。
大商集团股份有限公司
二OO一年七月二十八日
大商集团股份有限公司2000年度会计报表附注：
一、公司简介
大商集团股份有限公司（以下简称公司）是东北地区最大的大型综合性百货商店。公司的前身大连商场，始创于1937年。经大连市体制改革委员会批准，公司于1992年5月以募集方式改组设立为定向募集公司，经中国证监会批准，于1993年10月向社 会公开发行股票，公司由定向募集公司转变为社会公众公司。公司现有营业面积13.8万平方米，经营商品10万余种，职工6285人。公司主营日用品、农副产品、食品、副食品、水产品等零售与批发。
二、主要会计政策
1.会计制度：执行中华人民共和国《企业会计准则》和《股份有限公司会计制度》及其补充规定。
2.会计年度：每年1月1日至12月31日。
3.记帐本位币：以人民币为记帐本位币。
4.记帐原则及计价基础：以权责发生制为原则进行会计核算，以实际成本为计价基础。
5.现金等价物的确定标准：为企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资。
6.坏帐核算方法：
坏帐确认标准：
（1）对因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍无法收回的应收 款项；
（2）因债务人逾期未履行清偿义务超过三年仍无法收回的应收款项。
坏帐损失采用备抵法核算。本公司坏帐准备按帐龄分析法计提。规定计提的比例为：帐龄在3年以内的，按应收款项（包括应收帐款和其他应收款，下同）余额的10%计提；帐龄在3年以上的，按应收款项余额的40%计提。
7.存货核算方法：
存货包括库存材料、库存商品和低值易耗品。低值易耗品采用五五摊销法进行核算。
存货跌价准备按期末单个存货项目的成本高于可变现净值的差额计提，预计的跌价损失计入当期损益。
8.长期投资的核算：
（1）长期债权投资：
A、债权投资：以实际支付的款项扣除支付的税金和手续费等各项附加费用以及 已到期尚未领取的利息后的余额作为实际成本记帐；实际成本与债券面值的差额，作为溢价或折价，在债券存续期内采用直线法摊销；债券投资按期计算应计利息，应计利息减债券投资溢价（或折价）摊销后的金额计入当期投资收益；处置债券投资时，以实际取得的价款与帐面值的差额确认为当期投资收益。
B、其他债权投资：按实际支付的价款记帐；按期计算应计利息计入当期投资损 益。
（2）长期股权投资：按投资时实际支付的价款或确定的公允价值扣除已到期尚 未领取的现金股利作为实际投资成本。对拥有被投资单位有表决权资本总额20%以下 的且不具有重大影响的采用成本法核算；对拥有被投资单位有表决权资本总额20%至50%的或虽投资不超过20%但具有重大影响的，采用权益法进行核算；对拥有被投资单 位有表决权资本总额50%以上的或虽投资不超过50%但具有实际控制权的，按权益法核算并合并会计报表。公司长期股权投资的实际成本与其在被投资单位所有者权益中所占份额之间的差额列作长期股权投资差额，并在规定的期间内平均摊销。
本公司股权投资差额按10年摊销。
（3）长期投资减值准备：公司对被投资单位由于市价持续下跌或被投资单位经 营状况不良等原因导致其可收回的金额低于帐面价值，并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复，应将可收回金额低于长期股权投资帐面价值的差额作为长期投资减值准备。预计的长期投资减值损失计入当年度损益类科目。公司本年度未发生被投资单位可收回金额低于长期股权投资帐面价值的情况，且对被投资单位均采用了权益法核算，故未计提长期投资减值准备。
9、固定资产及其折旧：固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在2，000 元以上的房屋建筑物、机器设备、运输设备、家具用具、通讯电信设备等。固定资产按实际成本计价。
固定资产折旧采用直线法，按原值的5%计留残值，各类固定资产折旧年限确定如下：
类 别 折旧年限 年折旧率
房屋建筑物 35年-20年 2.71%-4.75%
机器设备 10年 9.5%
运输设备 10年 9.5%
家具用具 5年 19%
电子设备 5年 19%
10、在建工程：在建工程交付使用时，即做为固定资产核算。对已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，估价转入固定资产，并计提折旧，竣工决算办理完毕后，按决算数调整原估价和已提折旧。与购建在建工程直接相关的借款利息支出和外币折算差额，在该项资产完工前计入该项资产的购建成本。
11、无形资产：购入的无形资产按实际支付的价款核算，对股东投入的无形资产按评估确认的价值核算，对自行开发并按法定程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的实际价款核算。本公司无形资产包括土地使用权、房屋使用权、天桥使用权、电脑软件费。土地使用权按40年摊销，房屋使用权按20年摊销，天桥使用权按20年摊销，电脑软件费按5年摊销。
12、长期待摊费用：（1）固定资产改良工程支出，按10年摊销；（2）期初进项税按当地税务局每年核定的数额摊销。
13、收入确认原则：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品所有权实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能可靠地计量时，可确认营业收入实现。
14、所得税：所得税的会计处理方法采用应付税款法。
15、合并会计报表的编制方法：根据财政部《合并会计报表暂行规定》和财会二字（96）2号＂关于合并报表合并范围请示的复函＂等规定，对公司拥有50%以上（不含50%）权益性资本的子公司的会计报表进行合并。对于资产总额和利润总额均达不 到母公司资产总额和利润总额10%的子公司，不纳入合并会计报表范围。合并时，公 司的重大内部交易和资金往来均互相抵消。在合并过程中，母、子公司采用的会计制度不同，由此产生的差异，根据重要性原则决定是否调整。
三、税项：
1、企业所得税：根据大财税字［1997］155号文件的处理方法，企业所得税按33%缴纳，按18%返还，返还的税金并入公司税后利润统一分配，实际税负为15%。
2、流转税
税 种 税 目 税率
增值税 商品销售 17%
营业税 租金收入、运输收入 5%
消费税 黄金饰品销售 5%
3、城市维护建设税及教育费附加：分别按当期应缴纳增值税、营业税和消费税 的7%和3%缴纳，地方教育费附加按当期应缴纳增值税、营业税和消费税的1%缴纳。
4、费用性税金包括车船使用税、房产税、印花税等，按照有关规定上缴并计入当期费用。
四、控股子公司及合营企业
1、控股子公司及合营企业 单位：人民币万元
公司名称 注册地 法定 注册资本
代表人
大商集团抚顺百货大楼有限公司 抚顺 王志敏 7，780
大商集团锦州百货大楼有限公司 锦州 曾刚 3，889
大商集团营口百货大楼有限公司 营口 刘洪 3，000
大连大商电脑有限公司 大连 王德贵 50
大连大商迈凯乐物业管理有限公司 大连 韩德良 300
中日合资大连国际商贸 大连 宇都宫浩 50，000
大厦有限公司 太郎
公司名称 经营范围 公司投 占权益 是否
资额 比例 合并
大商集团抚顺百货大楼有限公司 百货、针织、五金、交电等 7002 90% 是
大商集团锦州百货大楼有限公司 百货、针织、五金、交电等 3500 90% 是
大商集团营口百货大楼有限公司 百货、针织、五金、交电等 2700 90% 是
大连大商电脑有限公司 计算机软件及网络工程开发 45 90% 否
大连大商迈凯乐物业管理有限公司 国际商贸大厦、物业管理 153 51% 否
中日合资大连国际商贸 商业零售、进出口业务、 15000 30% 否
大厦有限公司 客房、餐饮等
大商集团抚顺百货大楼有限公司以下简称抚顺百货大楼。
大商集团锦州百货大楼有限公司以下简称锦州百货大楼。
大商集团营口百货大楼有限公司以下简称营口百货大楼。
2、本年度纳入合并报表的控股子公司
（1）本年度纳入合并报表的子公司有抚顺百货大楼、锦州百货大楼、营口百货 大楼。
（2）抚顺百货大楼、锦州百货大楼、营口百货大楼系本公司1998年7月22日收购的子公司，收购后本公司对其进行了改制工作。公司于1998年12月31日将抚顺百货大楼改制成有限责任公司，本公司拥有其90%的权益性资本；公司于1999年4月16日将锦州百货大楼改制为有限责任公司，本公司拥有其90%的权益性资本；公司于2000年3月27日将营口百货大楼改制为有限责任公司，本公司拥有其90%的权益性资本。
本年度拥有被投资单位50%以上的权益性资本而未纳入合并报表范围的子公司有大连大商迈凯乐物业管理有限公司、大连大商电脑有限公司。根据财政部财会二字（1996）2号文的有关规定，其资产总额、销售收入及利润总额均未达到母公司资产总额 、销售收入及利润总额的10%，故未予以合并，只按权益法核算。
五、合并会计报表附注：
1、货币资金 单位：人民币元
项 目 期初数 期末数
现金 107，940.54 55，353.24
银行存款 369，170，246.52 213，404，626.70
合 计 369，278，187.06 213，459，979.94
货币资金期末比期初减少了155，818，207.12元，降低率为42.20%，主要系本年度动用大额资金兴建大连新玛特购物休闲广场（大连新玛特购物休闲广场由大商新生活超市、新玛特超市及大商物流配送中心构成）所致。
2、应收帐款、其他应收款
（1） 应收帐款 单位：人民币元
帐 龄 期初数 比例(%) 坏帐准备 期末数 比例(%) 坏帐准备
一年以内 5339715.05 26.47 533971.51 4783997.87 27.76 478399.79
一至二年 7721128.54 38.27 772112.85 6544683.45 37.98 654468.35
二至三年 5789880.36 28.70 578988.04 3125186.92 18.13 312518.69
三年以上 1324828.84 6.56 529931.54 2779722.36 16.13 1111888.94
合 计 20175552.79 100 2415003.94 17233590.60 100 2557275.77
注：无持有本公司5%（含5%
