审计报告
高新兴科技集团股份有限公司
容诚审字[2021]510Z0002 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京
目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-7
2 合并资产负债表 8-9
3 母公司资产负债表 10-11
4 合并利润表 12
5 母公司利润表 13
6 合并现金流量表 14
7 母公司现金流量表 15
8 合并所有者权益变动表 16-17
9 母公司所有者权益变动表 18-19
10 财务报表附注 20-151
审 计 报 告
容诚审字[2021]510Z0002 号
高新兴科技集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了高新兴科技集团股份有限公司（以下简称高新兴集团）财务报表，包括
2020 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2020 年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了高新兴集团 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2020 年度的合并及母
公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于高新兴集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）商誉减值测试
1、事项描述
如高新兴集团财务报表附注五、20所述，2020年12月31日，高新兴集团合并财务报表中商誉账面净值为人民币147,155,193.64元，其中商誉减值准备为1,653,763,760.13元，本期新增商誉减值准备570,808,620.10元。根据企业会计准则，高新兴集团每年需要对商
誉进行减值测试。高新兴集团关于商誉减值测试的会计政策详见财务报表附注三、21。
鉴于商誉减值测试涉及管理层的重大判断，本期商誉减值金额重大，我们将商誉减值识别为关键审计事项。
2、审计应对
（1）关注并复核公司对商誉减值迹象的判断是否合理；
（2）关注并复核公司对商誉所在资产组或资产组组合的划分是否合理，是否将商誉账面价值在资产组或资产组组合之间恰当分摊；
（3）利用专家工作，关注并复核公司确定的减值测试方法与模型是否恰当，关注并复核公司进行商誉减值测试所依据的基础数据是否准确、所选取的关键参数是否恰当，评价所采用的关键假设是否合理；
（4）关注并复核公司对商誉减值损失的分摊是否合理，是否恰当考虑了归属于少数股东商誉的影响；
（5）关注并复核公司管理层以前期间对商誉进行减值测试时采用的预测参数与本期的偏差，关注并复核公司管理层在作出会计估计时的判断和决策，以识别是否可能存在管理层偏向的迹象。
（二）收入确认
1、事项描述
如高新兴集团财务报表附注五、45所述，2020年度，高新兴集团合并口径营业收入2,326,086,511.15元，高新兴集团关于收入确认的会计政策详见财务报表附注三、26。
营业收入为高新兴集团合并利润表重要组成项目，是高新兴集团的关键业绩指标，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
（1）了解、评估与收入循环相关内部控制的设计，并测试关键内部控制的有效性；
（2）区别销售产品类型并结合行业发展和高新兴集团实际情况，执行分析性复核
程序，评价销售收入和毛利变动的合理性；
（3）获取公司与客户签订的销售合同，对合同关键条款进行核实，主要包括对发货及验收、付款及结算等条款的检查；
（4）区别销售产品类型，检查高新兴集团与客户的合同、签收单、对方验收确认单据、完工证明、回款单据等重要证据；
（5）抽样函证了合同及相关结算信息；
（6）对资产负债表日前后的销售交易进行截止性测试，评价收入是否记录在恰当的会计期间。
（三）应收账款及长期应收款坏账准备的计提
1、事项描述
如高新兴集团财务报表附注五、4、10、12所述，2020年12月31日，高新兴集团合并口径应收账款、一年内到期的长期应收款、长期应收款中的应收款项余额分别为2,034,815,278.89元、197,677,516.08 元、1,327,476,641.93元，坏账准备余额分别为366,980,892.91 元、4,396,177.60元、17,192,399.86元，账面价值分别为1,698,555,141.02 元、193,281,338.50元、1,310,284,242.07元，高新兴集团以预期信用损失为基础计算应收款项坏账准备，减值政策详见财务报表附注三、10。
高新兴集团财务报表上述应收款项账面价值占总资产比重较高，对财务报表影响重大，坏账准备的计提涉及管理层的专业判断和会计估计，因此我们将应收账款及长期应收款坏账准备确定为关键审计事项。
2、审计应对
（1）了解、评价与应收款项坏账准备相关内部控制，并测试关键内部控制的有效性；
（2）对于按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，我们复核了管理层对于信用风险特征组合的设定，并复核了不同组合应收款项历史损失率和前瞻性调整的合理性，包括对迁徙率、历史损失率的重新计算，参考历史审计经验及前瞻性信息，对预期损失率的合理性进行评估，并测试应收账款的组合分类和账龄划分的准确性，重新计
算预期信用损失计提金额的准确性；
（3）对于按单项计提坏账准备的应收款项，了解并检查管理层基于客户的财务状况和资信情况、历史还款记录以及对未来经济状况的预测等对预期信用损失进行评估的依据。将管理层的评估与我们在审计过程中取得的证据相验证，包括客户的背景信息、以往的交易历史和回款情况、前瞻性考虑因素等；
（4）结合函证程序及资产负债表日后回款情况，评价管理层对坏账准备计提的合理性。
四、其他信息
高新兴集团管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括高新兴集团2020 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估高新兴集团的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算高新兴集团、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督高新兴集团的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对高新兴集团持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致高新兴集团不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就高新兴集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括
沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
（此页无正文，为高新兴科技集团股份有限公司容诚审字[2021]510Z0002 号审计报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师（项目合伙人）： 姚静
（特殊普通合伙）
中国·北京 中国注册会计师：陈皓淳
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