关于高新兴科技集团股份有限公司
申请向特定对象发行股票的审核问询函中
有关财务事项的说明
容诚专字[2021]510Z0083 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京
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关于高新兴科技集团股份有限公司
申请向特定对象发行股票的审核问询函中
有关财务事项的说明
容诚专字[2021]510Z0083 号
深圳证券交易所：
由中国银河证券股份有限公司转来的《关于高新兴科技集团股份有限公司申请向特定对象发行股票的审核问询函》（审核函〔2021〕020185 号，以下简称问询函）奉悉。我们已对问询函所提及的高新兴科技集团股份有限公司（以下简称高新兴公司或公司）财务事项进行了审慎核查，现汇报如下：
问题1、最近两年一期，发行人归属于母公司股东的净利润分别为-115,725.44万元、-110,275.99 万元及-5,641.68 万元，持续亏损。2019 年度，发行人发生资
产减值损失 104,407.15 万元，发生信用减值损失 7,121.89 万元；2020 年度，发
行人发生资产减值损失78,683.58万元，发生信用减值损失15,592.34万元。此外，
发行人 2020 年度实现境外收入 8,233.32 万元，同比下降 77.54%。
请发行人补充说明：（1）持续亏损的原因及合理性，发行人的行业竞争力及所处的市场环境是否发生重大不利变化，发行人的持续经营能力是否存在重大不确定性，发行人针对持续亏损所采取的措施及有效性；（2）报告期内计提大额资产减值准备的合理性和及时性，并结合相关资产减值计提情况说明主要并购标的是否存在承诺期内业绩精准达标、承诺期满后业绩下滑的情形，主要并购标的业绩变动情况的真实性及合理性；（3）境外业务收入大幅下滑的原因，国际贸易摩擦和疫情等是否对发行人境外销售产生重大不利影响。
请发行人充分披露（1）相关的风险。
请保荐人进行核查并发表明确意见，请会计师核查（2）并发表明确意见。
【回复】
一、报告期内计提大额资产减值准备的合理性和及时性，并结合相关资产
减值计提情况说明主要并购标的是否存在承诺期内业绩精准达标、承诺期满后业绩下滑的情形，主要并购标的业绩变动情况的真实性及合理性。
（一）报告期内计提大额资产减值准备的情况
公司及下属子公司2018年度对各类资产计提的减值准备合计5,707.45万元，2019 年度对各类资产计提的减值准备合计 111,529.03 万元，2020 年度对各类资
产计提的减值准备合计 94,275.92 万元，2021 年 1-9 月公司对各类资产计提的减
值准备合计 1,803.71 万元。具体计提情况如下表：
报告期公司减值准备计提情况
单位：万元
项目数 2021 年 1-9 月 2020年计提 2019年计提 2018 年计提
计提
1、坏账损失/信用减值准备 10.52 15,592.34 7,121.89 5,360.76
其中：应收账款坏账准备 -505.56 16,635.88 6,470.36 5,164.23
应收票据坏账准备 50.44 104.26 61.40 -
其他应收款坏账准备 226.97 -80.98 135.77 196.53
长期应收款坏账准备 238.67 -1,066.83 454.35 -
2、合同资产减值准备 -169.30 496.36 - -
3、存货跌价准备 1,962.49 6,942.40 1,959.29 346.69
4、商誉减值准备 - 57,080.86 102,447.85 -
5、无形资产减值准备 - 13,960.42 - -
6、固定资产减值准备 - 203.54 - -
合计 1,803.71 94,275.92 111,529.03 5,707.45
报告期内，公司已积极关注各类资产的经营情况和市场情况。为真实反映公司财务状况和经营成果，结合公司实际经营情况及所处行业经济形势变化的影响，公司依据《企业会计准则》、《会计监管风险提示第 8 号——商誉减值》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》及公司会计政策的相关规定，基于各子公司实际经营状况、行业政策信息、市场价格变化以及相关资产在未来的盈利预测做出的相关判断及谨慎性处理认定。
公司对 2018 年度、2019 年度、2020 年度存在减值迹象的资产以及对所有投
资形成的商誉进行全面清查和减值测试后，2018 年计提资产减值准备 5,707.45万元；2019 年计提资产减值准备 111,529.03 万元；2020 年计提资产减值准备94,275.92 万元，并根据评估结果据实处理。公司聘请了北京中天华资产评估有限责任公司和中联资产评估集团有限公司对 2019 年、2020 年商誉和无形资产所涉及相关资产或资产组进行评估。报告期内，公司计提大额资产减值准备具有及
时性。
（二）信用减值准备计提的情况
1、报告期公司信用减值准备计提情况
单位：万元
项目 2021 年 1-9 月 2020 年计提 2019 年计提 2018 年计提
计提
坏账损失/信用减值准备 10.52 15,592.34 7,121.89 5,360.76
其中：应收账款坏账准备 -505.56 16,635.88 6,470.36 5,164.23
应收票据坏账准备 50.44 104.26 61.40 -
其他应收款坏账准备 226.97 -80.98 135.77 196.53
长期应收款坏账准备 238.67 -1,066.83 454.35 -
由上表可知，报告期内公司信用减值损失主要是应收账款计提坏账准备。
2、公司应收账款坏账准备计提情况
（1）报告期公司应收账款账面金额及计提减值准备的金额
报告期公司应收账款账面金额及计提减值准备的金额如下：
单位：万元
2021 年 9 月 30 日
类别 账面金额 坏账准备 账面价值
金额
按单项计提坏账准备的应收账款 51,705.98 11,300.77 40,405.21
按组合计提坏账准备的应收账款 131,051.62 18,257.06 112,794.56
(1)车联网及通信模块业务客户组合 16,680.08 484.99 16,195.10
(2)公安及其他业务客户组合 114,371.54 17,772.08 96,599.46
合计 182,757.60 29,557.83 153,199.77
2020 年 12 月 31 日
类别 账面金额 坏账准备 账面价值
金额
按单项计提坏账准备的应收账款 68,726.77 19,014.45
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