宁波港股份有限公司
首次公开发行股票招股意向书附录三宁波港股份有限公司
财务报表附注
2007 年度、2008 年度、2009 年度及截至2010 年6 月30 日止6 个月期间
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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一 公司基本情况(续)
发起人名称 出资方式 出资额 折合股本 资本公积 持股比例
宁波港集团 与主营业务相关
的货币资金、
实物资产、无
形资产、下属
公司股权等资
产及负债 14,121,424 9,720,000 4,401,424 90.0%
招商局国际码头
(宁波)有限公司
货币资金 847,285 583,200 264,085 5.4%
中信港口投资有限
公司
货币资金 282,429 194,400 88,029 1.8%
宁波宁兴(集团)
有限公司
货币资金 156,905 108,000 48,905 1.0%
宁波交通投资控股
有限公司
货币资金 156,905 108,000 48,905 1.0%
宁波开发投资集团
有限公司
货币资金 47,071 32,400 14,671 0.3%
宁波城建投资控股
有限公司
货币资金 47,071 32,400 14,671 0.3%
舟山港务集团
有限公司
货币资金 31,381 21,600 9,781 0.2%
合计 15,690,471 10,800,000 4,890,471 100%
上述出资已正式完成并业经中国注册会计师验证。
本公司及其子公司(以下称“本集团”)主要经营码头、仓储、轮驳、外轮理
货、专用铁路等港口及相关业务。本公司主要子公司的有关信息见附注五
(1)。
本财务报表由本公司董事会于2010 年8 月20 日批准报出。
二 重组方案
宁波港集团是于2004 年在原宁波港务局基础上组建成立的国有独资有限责
任公司。根据宁波市国资委2007 年12 月28 日“关于转发市政府《关于同
意宁波港集团有限公司股份制改革并境内外上市的批复》的通知”(甬国资发
【2007】60 号)、2007 年12 月29 日《关于宁波港集团有限公司股份制改革
并境内外上市方案的批复》(甬国资发【2007】61 号)及2008 年2 月18 日
《关于同意调整宁波港股份有限公司(筹)发起人股比的批复》(甬国资改
【2008】8 号)批准的重组方案(以下称“重组方案”)，宁波港集团进行了如
下主要重组步骤：宁波港股份有限公司
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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二 重组方案(续)
(1) 宁波港集团将其主营业务以及与主营业务相关的直接服务业务(以下称“注
入业务”，包括：码头、仓储、轮驳、外理、专用铁路、信通和教培等港
口业务，以及为港口主业直接服务的相关业务)等注入本公司。与注入业务
相关的货币资金、实物资产、无形资产(含土地使用权)及下属公司股权等资
产及负债(以下称“注入资产及负债”) 以2007 年6 月30 日(以下称“评估
基准日”)为评估基准日进行评估后作为宁波港集团对本公司的出资；
(2) 宁波港公安局、市政府交办的非港口投资项目、不具备进入股份公司条件
的在建工程和试生产经营管理部门和单位以及集体企业等(以下称“非注入
业务”)不注入本公司，并继续由宁波港集团持有；
(3) 除上述非注入业务外，宁波港集团的部分非经营性或者不具备进入股份公
司条件的资产及负债不注入本公司(以下称“非注入资产及负债”)，并继续
由宁波港集团持有。该等非注入资产及负债主要包括：(i)、宁波港集团直接
及间接持有的非注入本公司的长期股权投资(包括于部分联营企业之投资及
部分其他长期投资)；(ii)、若干固定资产及在建工程；及(iii)、其他非注入本
公司的资产及负债等；
(4) 本公司将本公司的若干子公司之净资产及业务纳入本公司新设的各相关分
公司中，然后将原子公司清算注销。上述的架构改组以下称“子改分”。
纳入子改分范围的子公司的净资产及业务转移于2008 年完成，相关子改分
的工商注销手续已经于2009 年全部完成。具体纳入子改分范围的子公司见
附注四(1)(a)(一)；
(5) 于本公司成立日，本集团已离退休的人员划归宁波港集团统一管理，相关
人员的社会统筹外待遇由宁波港集团统一承担。进入本集团的人员按照国
家有关规定，享受补充医疗保险。宁波港股份有限公司
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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三 主要会计政策和会计估计
(1) 财务报表的编制基础
(a) 合并财务报表的编制基础
本集团2007 年度、2008 年度、2009 年度及截至2010 年6 月30 日止6
个月期间(以下称“报表期间”)合并财务报表乃基于以下假设而编制：
(i) 本公司根据附注二中所述重组方案所形成的组织架构于2007 年1 月
1 日起已经存在，即自该日起本公司已经拥有附注二所指的注入业
务，且本公司在报表期间一直独立从事该等注入业务的经营活动；
(ii) 非注入业务则一直由宁波港集团持有而未纳入本合并财务报表；
(iii) 根据附注二所述的重组方案确定的非注入资产及负债，由于其于报
表期间经营上和财务上未能独立而未作独立核算，因此非注入资产
及负债于报表期间一直包括在本集团的合并财务报表直至于公司成
立日(不含公司成立日)按账面价值被处置，并由宁波港集团持有(附
注六(32)(d))；
(iv) 注入资产及负债于2007 年6 月30 日(即评估基准日)至2008 年3 月
31 日(即公司成立日)之间(以下称“评估基准日至公司成立日期间”)
由于注入业务之盈利或其他资本公积的变化而引起的净资产值的变
动，根据宁波港集团与本公司签订的重组协议，归宁波港集团所
有，并于公司成立日账列其他应付款；
(v) 注入资产及负债在将评估基准日至公司成立日期间的净资产值的变
动如上述(iv)中所述计入应付宁波港集团后，于公司成立日折成人民
币9,720,000 千元的股本及人民币4,401,424 千元的资本公积(附注
一)；
(vi) 其他发起人于公司成立日前已投入本公司的货币资金于投入日折成
人民币1,080,000 千元的股本及人民币489,047 千元的资本公积(附
注一)。宁波港股份有限公司
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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三 主要会计政策和会计估计(续)
(1) 财务报表的编制基础(续)
(a) 合并财务报表的编制基础(续)
本合并财务报表按照财政部于2006 年2 月15 日颁布的《企业会计准则－
基本准则》和38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企
业会计准则解释及其它相关规定(以下合称“企业会计准则”)以及中国证券
监督管理委员会于2010 年1 月颁布的《公开发行证券的公司信息披露编报
规则第15 号－财务报告的一般规定》(2010 年修订)的披露规定编制，并按
照《企业会计准则第38 号－首次执行企业会计准则》第五条至第十九条的
规定及《企业会计准则解释第1 号》的规定对财务报表进行追溯调整。
追溯调整所涉及的主要内容包括：
－ 可供出售金融资产按照公允价值调整账面价值；
－ 对于资产、负债的账面价值与计税基础不同形成的暂时性差异以及能
够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，确认相应的递延所得税资
产和递延所得税负债。
由于宁波港集团已于2004 年进行公司制改建(由非公司制企业改建成国有
独资有限责任公司)，故附注二所述的本次重组并非公司制改建，且注入业
务于本公司成立前及成立后均受宁波港集团的控制且该控制并非暂时性，
故宁波港集团如附注二所述进行的重组并将注入业务注入本公司为同一控
制下的企业合并，根据企业会计准则，在编制本集团的合并财务报表时宁
波港集团投入本公司的注入资产及负债仍然以原账面价值列账，而并非按
本次重组国有资产管理部门批准的评估值列账。子改分作为附注二中所述
的重组方案的一部分，在编制本集团的合并财务报表时，子改分中本公司
新设立分公司之资产及负债仍然以原账面价值列账，而并非按本次重组国
有资产管理部门批准的评估值列账。
而本公司的若干子公司在由非公司制企业改建为公司制企业时对其资产及
负债进行了评估，按《企业会计准则解释第1 号》的规定，该等公司制改
建公司的资产及负债于其公司制企业成立之日按国有资产管理部门批准的
评估值并入本集团的合并财务报表。宁波港股份有限公司
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三 主要会计政策和会计估计(续)
(1) 财务报表的编制基础(续)
(b) 公司财务报表的编制基础
由于本公司于2008 年3 月31 日成立，故于报表期间仅编制本公司自2008
年3 月31 日(公司成立日)至2008 年12 月31 日止期间、2009 年度及截至
2010 年6 月30 日止6 个月期间的利润表、现金流量表、股东权益变动表以
及2008 年12 月31 日、2009 年12 月31 日及2010 年6 月30 日的公司资
产负债表。
在编制公司财务报表时，宁波港集团作为资本投入本公司的注入资产及负债
按国有资产管理部门批准的评估值为基础记入本公司的资产负债表。附注二
中所述的子改分过程中从拟注销子公司转入本公司各新设立分公司之资产及
