立昂技术股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二○年度
立昂技术股份有限公司
审计报告及财务报表
（2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-129
审计报告
信会师报字[2021]第 ZA12135 号
立昂技术股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了立昂技术股份有限公司（以下简称：立昂技术）财务
报表，包括 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2020 年
度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了立昂技术 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2020 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于立昂技术，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
如财务报表附注“五、(四十一)”所示，公司营 我们针对收入确认所实施的主要审计程序包括：
业收入构成主要为：数字城市工程、通信网 （1）根据合同条款和服务提供方式，评价公司收入确认的络工程、运营商增值服务业务、数字阅读分 具体原则是否符合会计准则的要求；
销业务、数据中心及云服务业务。如财务报 （2）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的表附注“三、（二十四）”所示，公司业务涉及 设计和运行的有效性；
某一段时间内履行履约义务和某一时点履行 （3）评价管理层确定的合同预计总成本所采用的判断和估履约义务。某一时段内履行履约义务，由管 计，与项目实际情况是否匹配；
理层根据工程项目的预算，对合同预计总收 （4）检查合同成本中材料、劳务等主要构成，对材料的采入、合同预计总成本作出合理估计以确定合 购、出库、结存进行核查，对劳务成本的归集进行检查；同履约进度，并于合同执行过程中持续进行 （5）获取工程项目的相关资料，了解工程实施方式，复核评估和修订，这涉及管理层运用重大会计估 合同履约成本是否合理；计算已发生的合同履约成本占合同计和判断。运营商增值服务业务、数字阅读 预计总成本的比例，与客户确认的工程进度单进行核对，复分销业务、数据中心及云服务业务，系子公 核营业收入确认的准确性；
司的重要业务，存在管理层为了达到特定目 （6）对原材料、库存商品执行监盘程序；实地查看重要工
标而操纵收入确认的固有风险。 程项目，复核工程的实际状态；
营业收入作为公司关键业绩指标之一，存在 （7）针对运营商增值服务业务，利用 IT 专家工作，评价与可能被操纵以达到特定目标的固有风险。因 业务运行相关的一般控制和应用控制，评价运行的有效性；此，我们将营业收入的确认作为关键审计事 （8）针对运营商增值服务业务，检查与收入确认相关的销
项。 售合同、交易结算单、运营系统记录、销售收款单据等，复
核收入确认的真实性和准确性；
（9）针对数字阅读分销业务，检查与客户的合同、客户给
予公司的平台信息，核对公司已确认收入与客户平台数据，
确认收入的真实性和准确性；
（10）针对数据中心及云服务业务，对主要客户执行细节测
试，复核销售合同、结算对账单、业务数据、发票等支持性
文件，复核收入确认的真实性和完整性；
（11）通过公开渠道查询主要客户的工商登记资料等，确认
主要客户与公司是否存在关联关系；
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（12）执行分析性复核程序，评价收入的合理性；
（13）选取主要客户执行函证和访谈程序；
（14）选取主要客户检查银行回款，与银行对账单进行核对；
（15）对营业收入执行截止测试，确认收入是否记录在正确
的会计期间。
（二）商誉减值测试
如财务报表附注“五、（十六）”所示，期末 我们针对商誉减值实施的主要审计程序如下：
公司商誉账面价值 624,568,320.39 元，占期 （1）检查管理层对于未来现金流量的预测值及计算；
末资产总额比重为 23.27%，主要为 2019 年 （2）结合外部评估机构对相关资产组在收购基准日的估值
收购杭州沃驰科技有限公司 100%股权、广州 情况及相关资产组报告期内实际经营结果，复核营业收入、大一互联网络科技有限公司 100%股权形成。 净利润等实际完成情况是否发生重大偏差；
管理层在每年年度终了对商誉进行减值测 （3）与管理层聘请的外部评估机构等讨论商誉减值测试过试，减值测试是依据所编制的折现现金流预 程中所使用的方法、关键评估假设、参数的选择、预测未来
测而估计商誉的使用价值。 收入及现金流折现率等的合理性；
由于商誉的减值预测和折现未来现金流量涉 （4）聘请外部专家复核管理层聘请的外部评估机构的工作及固有不确定性，以及管理层在选用假设和 结果，分析管理层聘请的外部评估机构工作结果的合理性；估计时可能出现偏好的风险，我们将商誉减 （5）复核财务报表中有关商誉减值的披露是否符合企业会
值作为关键审计事项。 计准则的要求。
四、 其他信息
立昂技术管理层（以下简称：管理层）对其他信息负责。其他信息包括立昂技术 2020 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估立昂技术的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督立昂技术的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对立昂技术持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致立昂技术不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就立昂技术中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与
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