证券代码：300178 证券简称：*ST 腾邦 公告编号：2021-141
腾邦国际商业服务集团股份有限公司
关于对深圳证券交易所创业板半年报问询函【2021】
第 32 号的回复公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈 述或者重大遗漏。
腾邦国际商业服务集团股份有限公司（以下简称“腾邦国际”或“公司”）于 2021 年 9
月 12 日收到深圳证券交易所下发的《关于对腾邦国际商业服务集团股份有限公司的半年报问询函》创业板半年报问询函【2020】第 32 号（以下简称“问询函”）,公司董事会对此高度重视，对问询事项进行了认真核查和落实，现公司对相关问题回复公告如下：
1.你公司 2021 年上半年实现营业收入 9.74 亿元，相比上年同期增长 648%，实现归属于
上市公司股东净利润为-2.33 亿元（以下简称净利润），经营活动产生的现金流量净额为 1.15
亿元，截至 6 月 30 日，归属于上市公司股东净资产为 1.09 亿元。
（1）报告期末，你公司应收控股股东腾邦集团有限公司（以下简称腾邦集团）股权转让款 81,956.30 万元，已计提坏账准备 8,195.63 万元；应收腾邦集团子公司融易行的资金往来款
及相应利息 21.35 亿元，已计提坏账准备 3.89 亿元，应收融易行短期债融资凭证 1.45 亿元，
已计提减值准备 2,047 万元；你公司长期股权投资账面价值为 2.67 亿元，其他非流动金融资产中权益工具的投资账面价值为 6.73 亿元。请逐项说明以上各类资产的减值计提依据及充分性，是否存在未充分计提减值以规避公司净资产为负的情况。
【公司回复】：
以上资产减值计算过程及计提依据说明如下：
1、金融工具计提减值情况
（1）应收腾邦集团股权转让款和深圳市前海融易行小额贷款有限公司（以下简称“融易行”）关联往来及利息计提坏账准备情况
报告期末，公司应收控股股东腾邦集团股权转让款 81,956.30 万元，账龄 1-2 年；应收腾
邦集团子公司融易行的资金往来款及相应利息 21.35 亿元，账龄 3 年以内。根据预期信用损失，分别计提坏账准备 8,195.63 万元和 3.89 亿元。具体计算过程如下：
单位：元
单位名称 款项 账龄 期末余额 计提 占其他应收款期 坏账准备期末余 备注
性质 比例 末余额的比例 额
1 年以内 100,349,139.85 3.00% 2.96% 3,010,474.20
深圳市前海融 关联往来 1-2 年 208,332,464.78 10.00% 6.14% 20,833,246.48
易行小额贷款 注（a）
有限公司 及利息 2-3 年 1,826,406,172.63 20.00% 53.80% 365,281,234.52
小计 2,135,087,777.26 18.23% 62.90% 389,124,955.20
腾邦集团有限 股权转让 1-2 年 819,562,997.04 10.00% 24.14% 81,956,299.70 注（b）
公司 款
合计 2,954,650,774.30 15.94% 87.04% 471,081,254.90
公司预期信用损失的确定方法如下：
预期信用损失的确定公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。结合 2020 年年度与本报告期的经济环境相比未发生重大变化，且腾邦集团已进入预重整中，故本报告期预期信用损失的确定方法与 2020 年年度保持一致。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
单项计提预期信 单项计提坏账准备的其他 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，单独
用损失组合 应收款 评估预期信用损失的其他应收款，将其归入相应组合计提坏账准备
账龄风险组合 除单项计提坏账准备的所 根据参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，
有其他应收款 编制其他应收款账龄与整个存续期信用损失率对照表，计算预期信用损失
注：
（a）公司与融易行发生的关联往来及应收利息 213,508.78 万元为原子公司融易行股权转
让前形成的款项，截止目前共收回融易行欠款 1.976 亿元，且腾邦集团已对该借款承担了连带担保责任。公司结合当前状况及对未来经济状况的判断，对在信用期内信用风险正常的应收款项统一按账龄风险组合法计提坏账准备，坏账准备计提合理充分。
（b）腾邦集团因收购融易行股权形成对公司的资金欠款 81,956.30 万元，在腾邦集团破
产重整期间，腾邦国际作为债权人向腾邦集团管理人申报债权，上述债权经法院裁定确认后，可根据腾邦集团重整计划草案同类债权的清偿方案进行清偿。将来通过继续履行股权转让合同的方式，将 8.2 亿元股权转让价款认定为共益债务，并届时由正式重整财务投资人一次性予以现金清偿。公司结合当前状况以及对未来经济状况的判断，对在信用期内信用风险正常的应收
款项统一按账龄风险组合法计提坏账准备，坏账准备计提合理充分。
（2）应收融易行短期债融资凭证计提减值情况
报告期末，公司债权投资中融易行短期债融资凭证 14,485 万元为公司及子公司于 2017 年
12 月、2018 年 5 月分别在前海股交中心（深圳）有限公司购买由原子公司融易行发行的 1 年
期短期融资凭证，到期后均展期一年，截止目前，该短期融资凭证均已到期。具体计算过程如下：
单位：元
债权投资项目 账龄 期末余额 计提比例 坏账准备期末余额 期末净值
1-2 年 85,000,000.00 10.00% 8,500,000.00 76,500,000.00
融易行短期债融资凭证 2-3 年 59,850,000.00 20.00% 11,970,000.00 47,880,000.00
合计 144,850,000.00 14.13% 20,470,000.00 124,380,000.00
公司金融工具减值，以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认损失准备。
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（a）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
（b）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
（c）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
报告期末，公司根据谨慎性原则和公司有关金融工具减值的会计政策，结合 2020 年年度
与本报告期的经济环境相比未发生重大变化，且腾邦集团已进入预重整中，故本报告期预期信用损失的确定方法与 2020 年年度保持一致。对在信用期内信用风险正常的债权按账龄风险组
合法计提减值准备，此债权投资到期后开始计算账龄，截至 2021 年 6 月 30 日，账龄为 3 年以
内，参考公司对应收款项的账龄计提比例，对此债权投资计提了相应的减值准备 2,047.00 万元，减值准备计提充分。
报告期末，公司其他非流动金融资产期末余额为 67,272.88 万元，其他非流动金融资产期
末余额与公司持有被投资单位净资产份额、公司自行测算的预期收取的现金流量比较表如下：
单位：元
腾邦国际持有 账面余额
其他非流动金融 持股 被投资单位 与享有净 预期收取的现金 减值准备金额 其他非流动
项目 资产账面余额 比例 2021.6 净资产 资产份额 流量 （A-C 或者 0） 金融资产期
（A） 份额 的差额 （C） 末净值
（B） （B-A）
深圳市腾邦 43.346 80,768,904.5 -19,231,0
查看PDF原文
