广东奥马电器股份有限公司
前期重大会计差错更正专项说明的
审核报告
大华核字[2021]0012730 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）
广东奥马电器股份有限公司
前期重大会计差错更正专项说明的审核报告
（截止 2020 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一. 前期重大会计差错更正专项说明的审核报告 1-2
二. 广东奥马电器股份有限公司前期重大会计差 1-3
错更正专项说明
广东奥马电器股份有限公司
前期重大会计差错更正专项说明的审核报告
大华核字[2021]0012730 号
广东奥马电器股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审核了后附的广东奥马电器股份有限公司（以下简称“奥马电器”或“公司”）编制的《前期重大会计差错更正专项说明》。该专项说明中所述会计差错更正事项涉及 2020 年的合并及公司财务报表，由于相关年度的合并及公司财务报表均未经我们审计，我们仅对专项说明提及的会计差错更正事项进行鉴证并发表鉴证结论。
一、管理层的责任
根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差
错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，奥马电器责任包括：（1）识别前期会计差错，对已识别的前期会计差错进行适当的更正处理，确保更正后的会计处理符合企业会计准则的相关规定，并在财务报表中恰当地列报和披露相关信息；（2）真实、准确地编制并披露《前期重大会计差错更正专项说明》。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对奥马电器管理层编制的《前期重大会计差错更正专项说明》发表鉴证结论。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行鉴证工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守执业道德守则，计划和实施鉴证工作，以对《前期重大差错更正专项说明》是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了检查有关会计资料与文件、检查会计记录以及重新计算等
大华核字[2021]0012730 号
我们认为必要的程序。我们相信，我们的鉴证工作为提出鉴证结论提
供了合理的基础。
三、鉴证结论
我们认为，奥马电器编制的《前期重大会计差错更正专项说明》
已按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错
更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编
制规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定编制，
如实反映了奥马电器前期会计差错的更正情况。
四、对使用者和使用目的限定
本专项审核报告仅供奥马电器向深圳证券交易所报告与前期重大
会计差错更正事项相关的信息使用，未经本所同意，不得用作其他目
的。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计
师事务所无关。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
张晓义
中国·北京
中国注册会计师：
江先敏
二〇二一年十二月七日
广东奥马电器股份有限公司
前期重大会计差错更正专项说明
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
广东奥马电器股份有限公司（以下简称“奥马电器”或“公司“）现任管理层于近期组织的自查工作中发现前期财务报表存在会计差错更正事项，根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》（2018 年修订）等相关规定，对相关会计差错事项进行更正，现将奥马电器 2020 年度发生的前期重大会计差错具体情况说明如下：
一、前期重大差错更正的原因及会计处理
1、中油云泽 9 亿应收款回收风险
经公司自查， 2020 年 10 月 13 日至 14 日收到权益宝（北京）科技有限公司
代中融金（北京）科技有限公司及其子公司偿还 940,726,544.24 元欠款，实际为
公司对外借款转入。2021 年 1 月 13 日、14 日支付给中油云泽石油化工（大连）
有限公司指定第三方账户收款的 9 亿元保理款本金实际为归还该笔借款。
经公司复核后认为，2020 年期末应收中融金（北京）科技有限公司及其子公司 940,726,544.24 元预期将无法收回，需全额计提信用减值损失。受该事项影响，对公司合并财务报表的相关科目调整如下：
调增其他应收款-中融金（北京）科技有限公司及其子公司账面余额
940,726,544.24 元、其他应付款 940,726,544.24 元，将前期回款调减其他应收款坏账准备 720,803,720.73 元冲回，调减权益性交易在 2020 年形成的资本公积
720,803,720.73 元，计提信用减值损失 219,922,823.51 元。
2、广州银行 1.45 亿定期存款质押风险
经公司自查，2020 年 8 月 25 日公司收到福州中凯融资租赁有限公司转账共
计 145,000,000.00 元，公司账面作为应收保理业务回款，相应冲减与福州中凯融资租赁有限公司应收账款，其实质为公司对外借款转入；经公司复核后认为，福州中凯融资租赁有限公司 145,000,000.00 元的应收账款在 2020 年末预期已无法收回，需全额计提信用减值损失；另外，2020 年期末公司账面调整前应收福州
中凯融资租赁有限公司账面余额为 130,000,000.00 元，账面已计提应收账款坏账准备 66,300,000.00 元，需补提信用减值损失 63,700,000.00 元。受该事项影响，对公司合并财务报表的相关科目调整如下：
调增应收账款账面余额 145,000,000.00 元、其他应付款 145,000,000.00 元，
计提信用减值损失 208,700,000.00 元。
3、深圳宽域 5000 万预付款回收风险
经公司自查， 2021 年 1 月 3 日和 1 月 4 日预付给深圳宽域科技有限公司的
50,000,000.00 元设备采购款实际为偿还前期借款，2020 年收回长治银行分红款20,493,000.00 元实际为公司对外借入 19,100,000.00 元及代偿相对方转入资金
1,393,000.00 元，该分红款已用于履行代偿差额补足。
经公司复核后认为，该笔代偿差额补足在 2020 年末预期已无法收回，需要全额计提信用减值损失。受该事项影响，对公司合并财务报表的相关科目调整如下：
调增应收账款账面余额 19,100,000.00 元、其他应付款 19,100,000.00 元，计
提信用减值损失 19,100,000.00 元。
4、其他权益工具投资公允价值变动损失风险
经公司重新评估后认为，2020 年期末其持有的其他权益工具投资的公允价值明显下跌，需追溯调整如下：
调减其他权益工具投资 318,225,037.89 元，调减其他综合收益 318,225,037.89
元。
二、前期会计差错更正事项对合并及母公司财务状况及经营成果的影响
公司依据企业会计准则及公司会计政策，对 2020 年度合并及母公司财务报表进行追溯重述，追溯调整对合并及母公司财务报表相关项目的影响具体如下：
（一）前期会计差错更正事项对合并财务状况及经营成果的影响
项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
应收账款 1,506,709,795.75 -63,700,000.00 1,443,009,795.75
其他权益工具投资 593,567,126.74 -318,225,037.89 275,342,088.85
资产总计 9,213,480,693.30 -381,925,037.89 8,831,555,655.41
其他应付款 132,619,522.72 1,104,826,544.24 1,237,446,066.96
负债总计 5,901,675,838.05 1,104,826,544.24 7,006,502,382.29
资本公积 2,376,731,976.07 -720,803,720.73 1,655,928,255.34
项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
其他综合收益 -573,356,390.27 -318,225,037.89 -891,581,428.16
未分配利润 -824,794,929.60 -447,722,823.51 -1,272,517,753.11
归属于母公司所有者权益合计 2,182,408,396.27 -1,486,751,582.13 695,656,814.14
所有者权益合计 3,311,804,855.25 -1,486,751,582.13 1,825,053,273.12
负债和所有者权益合计 9,213,480,693.30 -381,925,037.89 8,831,555,655.41
信用减值损失（损失以“－”号填 -577,967,936.10 -447,722,823.51 -1,025,690,759.61
列）
利润总额 9,840,129.49 -447,722,823.51 -437,882,694.02
净利润 -100,264,012.64 -447,722,823.51 -547,986,836.15
归属于母公司股东的净利润 -539,737,154.04 -447,722,823.51 -987,459,977
查看PDF原文
