国光电器股份有限公司
2002年度、2003年度及2004年度会计报表及审计报告
国光电器股份有限公司
2002年度、2003年度及2004年度会计报表及审计报告
内容 页码
审计报告 1
合并及母公司资产负债表 2 - 3
合并及母公司利润表 4 - 5
合并及母公司利润分配表 6 - 7
合并及母公司现金流量表 8 - 11
会计报表附注 12 - 69
国光电器股份有限公司
会计报表附注
2002年度、2003年度及2004年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 12 -
一 公司简介
国光电器股份有限公司(“本公司”)的前身为广州国光电声总厂(“电声总厂”)。电声
总厂的前身广州国光电声器件厂是从于1956年在中华人民共和国(“中国” )境内
成立的广州市公私合营国光广播器材厂发展演变而来的国营企业，并于1986年
9月经批准更名为广州国光电声总厂。根据广州市经济体制改革委员会(“广州市
体改委”)穗改股字(1993)58 号文和穗改股字(1993)65 号文的批复，电声总厂于
1993年12月25日改制并定向募集内部职工股，设立股份有限公司，即本公
司。本公司成立时经批准的股本为40,000,000元，共40,000,000股，每股面值
1元。根据广州市体改委穗改股字(1995)10 号文及中国商务部(原”中国对外贸易
经济合作部”)(1995)外经贸资二函字第634号文的批复，本公司于1995年12月
8日依法增资扩股并变更为外商投资股份有限公司，股本为70,000,000元，共
70,000,000股，每股面值1元。
本公司自成立以来的股权结构变化及于2004年12月31日本公司的股东及其持
股比例详见附注五(21)。
本公司及其子公司(详见附注四(1))统称为本集团，主要从事扬声器及音箱的生产
及销售。
本公司2002年度股东大会已于2003年5月12日通过决议，拟公开发行境内上
市人民币普通股(A股) 。
二 主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法
(1) 会计报表的编制基础
本会计报表按照国家颁布的企业会计准则和《企业会计制度》编制。
(2) 会计期间
本集团会计年度为公历1月1日起至12月31日止。
国光电器股份有限公司
会计报表附注
2002年度、2003年度及2004年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 13 -
二 主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法(续)
(3) 记账本位币
本集团的记账本位币为人民币。
(4) 记账基础和计价原则
本集团的记账基础为权责发生制。资产在取得时按实际成本入账；如果以后发生
减值，则计提相应的减值准备。
(5) 外币业务核算方法
外币业务按业务发生当月第一天中国人民银行公布的基准汇率折算为人民币入
账。于资产负债表日以外币为单位的货币性资产和负债，按该日中国人民银行公
布的基准汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了固定资产购建期间专门外币
资金借款产生的汇兑损益按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。
(6) 外币会计报表的折算方法
纳入本集团会计报表合并范围的子公司的外币资产负债表中的所有资产、负债项
目均按资产负债表日中国人民银行公布的基准汇率折算为人民币，股东权益项目
除未分配利润项目外均按业务发生当日中国人民银行公布的基准汇率折算，未分
配利润项目以折算后利润分配表中该项目的金额列示；利润表按年度平均汇率折
算，由此折算产生的差异列入折算后资产负债表的外币报表折算差额项目内；现
金流量表项目按年度平均汇率折算，汇率变动对现金流量的影响，在现金流量表
中单独列示。
(7) 现金
列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的银行存款。
三个月以上的定期存款及受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现
金等价物列示。
国光电器股份有限公司
会计报表附注
2002年度、2003年度及2004年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 14 -
二 主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法(续)
(8) 应收款项及坏账准备
应收款项包括应收账款及其他应收款。本集团对可能发生的坏账损失采用备抵法
核算。应收款项以实际发生额减去坏账准备后的净额列示。
应收款项包括应收关联方款项及应收非关联方款项。
本集团对应收款项的可收回性作出具体评估后计提坏账准备。当有迹象表明应收
款项的回收出现困难时，计提专项坏账准备；对于有证据表明能够收回的应收款
项，不计提坏账准备；对于其余的应收非关联方款项，运用账龄分析法按以下比
例计提一般坏账准备：
账龄 比例
一年以内 1%
一到二年 25%
二到三年 50%
三年以上 100%
对于有确凿证据表明应收款项确实无法收回时，如债务单位已撤销、破产、资不
抵债，现金流量严重不足等，确认为坏账，并冲销已计提的相应坏账准备。
(9) 存货
存货包括原材料、在产品、产成品、委托加工材料、低值易耗品和包装物等，按
成本与可变现净值孰低法列示。
存货于取得时按实际成本入账。原材料、产成品和委托加工材料发出时的成本按
加权平均法核算，低值易耗品在领用时采用一次转销法核算成本，包装物在领用
时一次计入生产成本。产成品和在产品成本包括原材料、直接人工及按正常生产
能力下适当比例分摊的所有间接生产费用。
存货跌价准备一般按单个存货项目计算的成本高于其可变现净值的差额计提。可
变现净值按正常生产经营过程中，以存货的估计售价减去估计至完工将要发生的
成本、销售费用及相关税金后的金额确定。
本集团的存货盘存制度为永续盘存制。
国光电器股份有限公司
会计报表附注
2002年度、2003年度及2004年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 15 -
二 主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法(续)
(10) 长期股权投资
长期股权投资包括本公司对子公司和联营企业的股权投资及其他准备持有超过一
年的股权投资。
子公司是指本公司直接或间接拥有其50%以上的表决权资本，或其他本公司有
权决定其财务和经营政策并能据以从其经营活动中获取利益的被投资单位；联营
企业是指本公司占该企业表决权资本总额的20%或以上至50%，或对该企业财
务和经营决策有重大影响的被投资单位。
长期股权投资的成本按投资时实际支付的价款入账。本公司对子公司和联营企业
的长期股权投资采用权益法核算，对其他准备持有超过一年的股权投资采用成本
法核算。
2003年3月17日前发生的长期股权投资采用权益法核算时，初始投资成本与应
享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，采用直线法按投资合同规定的期限
摊销。2003年3月17日后发生的长期股权投资采用权益法核算时，初始投资成
本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，作为资本公积；初始投资成本
大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，采用直线法按投资合同规定的期
限摊销。
采用权益法核算时，投资损益按应享有或应分担被投资单位当年实现的净利润或
发生的净亏损份额确认，并调整长期股权投资的账面价值。被投资单位所分派的
现金股利则于股利宣告分派时相应减少长期股权投资的账面价值。采用成本法核
算时，投资收益在被投资单位宣告分派股利时确认。
长期股权投资由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回
金额低于账面价值时，按可收回金额低于长期投资账面价值的差额，计提长期投
资减值准备。
如果有迹象表明以前年度据以计提减值准备的各种因素发生变化，使得该项投资
的可收回金额大于其账面价值，减值准备在以前年度已确认的减值损失范围内予
以转回。
国光电器股份有限公司
会计报表附注
2002年度、2003年度及2004年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 16 -
二 主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法(续)
(11) 固定资产和折旧
固定资产是指为生产商品或经营管理而持有的、使用期限在一年以上且单位价值
较高的有形资产。自2001年1月1日起利用土地建造自用项目时，土地使用权
的账面价值构成房屋、建筑物成本的一部分。
购置或新建的固定资产按取得时的成本作为入账价值。对本集团在改制时进行评
估的固定资产，按其经国有资产管理部门确认后的评估值作为入账价值。
固定资产折旧采用直线法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用年限内计
提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣减减值准备后的账面价值
及尚可使用年限确定折旧额。
固定资产的预计使用年限、净残值率及年折旧率列示如下：
预计使用年限 预计净残值率 年折旧率
房屋及建筑物－成本 30 - 35年0% 至10% 2% 至3%
－土地使用权50年 0% 2%
机器设备 14年0%至10% 6%至7%
运输工具 10年0%至10% 9%至10%
电子设备及办公设备6年0%至10% 15%至17%
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入营业外收入或支出。
固定资产的修理及维护支出于发生时计入当期费用。固定资产的重大改建、扩
建、改良及装修等后续支出，在使该固定资产可能流入企业的经济利益超过了原
先的估计时，予以资本化。重大改建、扩建及改良等后续支出按直线法于固定资
产尚可使用期间内计提折旧，装修支出按直线法在预计受益期间内计提折旧。
国光电器股份有限公司
会计报表附注
2002年度、2003年度及2004年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 17 -
二 主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法(续)
(11) 固定资产和折旧(续)
期末对固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计量。如果有迹象或环境变化显
示单项固定资产账面价值可能超过其可收回金额时，本集团将对该项资产进行减
值测试。若该单项资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。
如果有迹象表明以前年度据以计提资产减值的各种因素发生变化，使得该资产的
可收回金额大于其账面价值，减值准备在以前年度已确认的减值损失范围内予以
转回。转回后该资产的账面价值不超过不考虑减值因素情况下计算的资产账面净
值。
12) 在建工程
在建工程指兴建中或安装中的资本性资产，以实际发生的支出作为工程成本入
账。工程成本包括建筑费用及其他直接费用、机器设备原价及安装费用，以及在
资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用。在建工程在
达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
如果有迹象或环境变化显示单项在建工程账面价值可能超过其可收回金额时，本
集团将对该项资产进行减值测试。若该单项资产的账面价值超过其可收回金额，
其差额确认为减值损失。如果有迹象表明以前年度据以计提资产减值准备的各种
因素发生变化，使得该资产的可收回金额大于其账面价值，减值准备在以前年度
已确认的减值损失范围内予以转回。
(13) 土地使用权
以支付土地出让金方式取得的土地使用权，按照实际支付的价款入账。自2001
年1月1日起，利用土地建造项目时，将相应土地使用权的账面价值全部转入在
建工程成本。
国光电器股份有限公司
会计报表附注
2002年度、2003年度及2004年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 18 -
二 主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法(续)
(14) 借款费用
为购建固定资产而发生专门借款所产生的
