北京市金杜律师事务所
关于中成进出口股份有限公司
重大资产购买暨关联交易之
补充法律意见书（一）
致：中成进出口股份有限公司
根据《中华人民共和国公司法（2018 修订）》《中华人民共和国证券法（2019修订）》《上市公司重大资产重组管理办法（2020修订）》《深圳证券交易所股票上市规则（2020 修订）》《律师事务所从事证券法律业务管理办法》《律师事务所证券法律业务执业规则（试行）》等法律法规的有关规定，北京市金杜律师事务所（以下简称“本所”或“金杜”）接受中成进出口股份有限公司（以下简称“中成股份”或“上市公司”）的委托，作为其专项法律顾问，就中成股份指定其全资子公司裕成国际投资有限公司（以下简称“裕成国际”），以支付现金方式向中国成套设备进出口集团（香港）有限公司（以下简称“中成香港”）购买其持有的 TialocSingaporePte.Ltd.（以下简称“标的公司”）1,500,000 股普通股（对应标的公司 30%股份）及以表决权委托的方式取得中成香港剩余所持的标的公司 1,050,000 股普通股（对应标的公司 21%股份）及其所有将来持有的标的公司股份的表决权（以下简称“本次交易”）的事项提供法律服务。为本次交易，
本所已于 2021 年 11 月 18 日出具《北京市金杜律师事务所关于中成进出口股份
有限公司重大资产购买暨关联交易之法律意见书》（以下简称“《法律意见书》”）
以及于 2021 年 11 月 29 日出具《北京市金杜律师事务所关于中成进出口股份有
限公司重大资产购买暨关联交易之相关内幕信息知情人买卖股票情况的自查报告之专项核查意见》。
本所现就深圳证券交易所上市公司管理一部于 2021 年 11 月 30 日出具的
《关于对中成进出口股份有限公司的重组问询函》（非许可类重组问询函〔2021〕第 22号）（以下简称“《问询函》”）之要求律师发表意见的事项，出具本补充法律意见书。
为出具本补充法律意见书，本所及经办律师根据中华人民共和国（以下简称“中国”，仅为本补充法律意见书之目的，在本补充法律意见书中不包括香港特别行政区、澳门特别行政区及台湾地区）现行的法律法规之规定，并按照中国律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，查阅了为出具本补充法律意见书所必须查阅的文件，包括相关各方提供的有关政府部门的批准文件、有关记录、资料、证明，并就本次交易有关事项向本次交易各方及其高级管理人员做了必要的询问。
本所及本所经办律师不具备就境外法律事项进行事实认定和发表法律意见的适当资格，本补充法律意见书中涉及境外法律事项的内容，均为对标的公司及其境外控股子公司出具的说明及签署的有关文件、境外律师出具的法律尽职调查报告或任何形式确认的引述。本次交易所涉及的境外法律事项已由境外律师事务所等中介机构开展法律尽职调查工作，并由相关境外律师事务所及其他中介机构出具了境外法律尽职调查报告或以其他形式进行确认。上述境外律师事务所及其他中介机构已将其境外法律尽职调查报告或其他形式的确认提供给金杜使用，同意金杜在本补充法律意见书中引用相关内容并在深圳证券交易所（以下简称“深交所”）公开披露。
本所依据本补充法律意见书出具之日以前已经发生或存在的事实和中国现行法律法规及中国证券监督管理委员会、深交所的有关规定发表法律意见。
本所仅就与本次交易有关的中国法律问题发表意见，而不对有关会计、审计及资产估值等专业事项及中国境外法律事项发表意见。本补充法律意见书涉及有关会计报告、审计报告、评估报告以及境外法律意见中某些数据、意见和结论的内容，均为严格按照有关中介机构出具的专业文件予以引述，并不意味着本所对这些数据、意见及结论的真实性和准确性作出任何明示或默示的保证。
本补充法律意见书的出具已得到本次交易各方的如下保证：
1. 其已向本所提供为出具本补充法律意见书所要求其提供的原始书面材料、副本材料、复印材料、确认函或证明；
2. 其提供给本所的文件和材料是真实的、准确的、完整的、有效的，并无任何隐瞒、遗漏、虚假或误导之处，且文件材料为副本或复印件的，其均与正本或原件一致。
对于出具本补充法律意见书至关重要而又无法得到独立证据支持的事实，本所依赖有关政府部门、上市公司、标的公司或其他有关机构出具的证明文件出具
法律意见。
本所同意将本补充法律意见书作为本次交易必备的法律文件，随其他材料一起上报，并依法对所出具的补充法律意见承担相应的法律责任。
本补充法律意见书仅供中成股份为本次交易之目的使用，不得用作任何其他目的。
本所同意中成股份在其为本次交易所制作的相关文件中引用本补充法律意见书的相关内容，但其作上述引用时，不得因引用而导致法律上的歧义或曲解。本所有权对上述相关文件的相关内容再次审阅并确认。
本所在《法律意见书》中发表意见的前提、假设和有关用语释义同样适用于本补充法律意见书。
本所及经办律师依据《中华人民共和国证券法（2019修订）》《律师事务所从事证券法律业务管理办法》和《律师事务所证券法律业务执业规则（试行）》的规定，按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，对本次交易相关各方提供的有关文件和事实进行了核查和验证，现出具补充法律意见如下：
目录
一、 《问询函》第 9 题 ......5
二、 《问询函》第 13 题 ......7
一、 《问询函》第 9 题
报告书显示，本次交易尚需履行的程序包括发改委对本次交易所涉及的上市公司境外投资事项的备案，以及商务部对本次交易所涉及的上市公司境外投资事项的备案。请你公司补充说明本次交易是否需要办理相应的外汇审批手续，截至目前各项审批、登记或备案程序的具体进展，预计办理完毕时间，是否存在重大不确定性及对本次交易的影响。请独立财务顾问和律师核查并发表明确意见。
回复：
本次交易是否需要办理相应的外汇审批手续
根据《国家外汇管理局关于进一步简化和改进直接投资外汇管理政策的通知》（汇发[2015]13 号）有关规定，“取消境内直接投资项下外汇登记核准和境外直接投资项下外汇登记核准两项行政审批事项”“改由银行直接审核办理境内直接投资项下外汇登记和境外直接投资项下外汇登记（以下合称“直接投资外汇登记”），国家外汇管理局及其分支机构（以下简称“外汇局”）通过银行对直接投资外汇登记实施间接监管。”“相关市场主体可自行选择注册地银行办理直接投资外汇登记，完成直接投资外汇登记后，方可办理后续直接投资相关账户开立、资金汇兑等业务（含利润、红利汇出或汇回）”。
根据《重组报告书》以及融实国际财资管理有限公司（以下简称“融实财资”）
于 2021 年 11 月 12 日向裕成国际出具的《融资支持函》，本次交易项下，标的
股份交易对价款项将全部来源于融实财资向中成股份全资子公司裕成国际提供的境外并购贷款。融实财资和裕成国际均为香港公司，上述贷款发放、使用均由境外机构实施、且均发生在境外，不涉及外汇的跨境汇付，亦无须办理外汇审批手续。
截至目前各项审批、登记或备案程序的具体进展，预计办理完毕时
间
1. 国家发改委境外投资备案手续的办理进展、预计完成时间
(1) 本次交易需向国家发改委履行境外投资备案手续
根据《企业境外投资管理办法》及《国家发展改革委关于发布境外投资敏感行业目录（2018 年版）的通知》的规定，本次交易不涉及敏感国家和地区、敏感行业，本次交易投资主体中成股份属于中央管理企业，因此，中成股份需就本次
交易向中华人民共和国国家发展和改革委员会（以下简称“国家发改委”）申请办理备案手续。
(2) 办理进展
根据《企业境外投资管理办法》第二十九条和第三十一条的规定，实行备案管理的项目，投资主体应当通过网络系统向备案机关提交项目备案表并附具有关文件；备案机关在受理项目备案表之日起 7个工作日内向投资主体出具备案通知书。
根据中成股份提供的“全国境外投资管理和服务网络系统”（http://jwtz.ndrc.gov.cn/jwtz/home）网页截图，截至本补充法律意见书出具之日，中成股份的间接控股股东国投集团已通过该系统填写申请表单并提交申请材料。
(3) 预计完成时间
根据中成股份出具的书面说明，中成股份预计于 2021 年 12 月 20 日前完成
相关备案手续。
2. 商务主管部门的境外投资备案的进展、预计完成时间
(1) 本次交易需向商务部履行境外投资备案手续
根据《境外投资管理办法》及《国家发展改革委关于发布境外投资敏感行业目录（2018 年版）的通知》的规定，本次交易不涉及敏感国家和地区、敏感行业，本次交易投资主体中成股份属于中央管理企业，因此，中成股份需就本次交易向中华人民共和国商务部（以下简称“商务部”）申请办理备案手续。
(2) 办理进展及预计完成时间
根据《境外投资管理办法》第八条和第九条的规定，商务部通过“境外投资管理系统”对企业境外投资进行管理；企业通过“境外投资管理系统”填写并上传《境外投资备案表》，商务部自收到《境外投资备案表》之日起 3个工作日内予以备案并颁发《企业境外投资证书》。
根据中成股份提供的“商务部业务系统统一平台”（https://ecomp.mofcom.gov.cn/loginCorp.html）网页截图，截至本补充法律意见书出具之日，中成股份已通过该系统填写申请表单并提交申请材料。
(3) 预计完成时间
根据中成股份出具的书面说明，中成股份预计于 2021 年 12 月 20 日前完成
相关备案手续。
（三） 截至目前各项审批、登记或备案程序是否存在重大不确定性及对本次交易的影响
1. 是否存在重大不确定性
根据中成股份提供的文件资料及书面说明，截至本补充法律意见书出具之日，国投集团及中成股份已分别向国家发改委和商务部提交申请办理境外投资备案手续，尚待前述主管部门审核资料，因此，中成股份完成相关备案手续不存在可合理预计的重大不确定性。
2. 对本次交易的影响
根据中成股份与中成香港于 2021 年 11 月 18 日签署的《股份转让协议》的
约定，本次交易取得所需政府部门的授权、批准和/或备案（包括但不限于任何适用于境外投资的授权、批准和/或备案）为本次交易交割的前提条件。因此，本次交易方案取得国家发改委和商务部备案前，中成股份不会实施本次交易。
基于上述，结合中成股份的说明，截至本补充法律意见书出具之日，中成股份完成境外投资的相关备案手续不存在可合理预计的重大不确定性，该等备案程序不会对本次交易造成重大不利影响。
二、 《问询函》第 13 题
报告书显示，交易标的已就 2 Jalan Mat Jambol, #02-23, Singapore 119554
以及 2 Jalan Mat Jambol, Bijou, #04-23, Singapore 119554 两处物业全额缴纳对
应印花税，但印花税缴纳凭证无法从相关系统中提取。根据新加坡法律尽职调查报告，“如存在未在截止日期内加盖印花的租约，对应处罚为印花税金额 4 倍的罚款”。
根据越南法律尽职调查报告，根据管理层确认，交易标的已在 672A,Quarter
1, Highway 52, PhuocLong BWard,District9,Ho Chi Minh City设立分支机构，
但尚未收到或者在网络公司查询中查询到该地址的分支机构证书或信息；就该
租赁物业，“如
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