科创板风险提示
本次股票发行后拟在科创板市场上市，该市场具有较高的投资风险。科 创板公司具有研发投入大、经营风险高、业绩不稳定、退市风险高等特点， 投资者面临较大的市场风险。投资者应充分了解科创板市场的投资风险及本 公司所披露的风险因素，审慎作出投资决定。
湖北华强科技股份有限公司
（Hubei Huaqiang High-tech CO., LTD.）
（中国（湖北）自贸区宜昌片区生物产业园东临路 499 号）
首次公开发行股票并在科创板上市
招股意向书
保荐机构（主承销商）
（深圳市前海深港合作区南山街道桂湾五路128号前海深港基金小镇B7栋401）
声 明
发行人及全体董事、监事、高级管理人员承诺招股意向书及其他信息披露资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。
发行人控股股东、实际控制人承诺本招股意向书不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。
公司负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人保证招股意向书中财务会计资料真实、完整。
发行人及全体董事、监事、高级管理人员、发行人的控股股东、实际控制人以及保荐人、承销的证券公司承诺因发行人招股意向书及其他信息披露资料有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券发行和交易中遭受损失的，将依法赔偿投资者损失。
保荐人及证券服务机构承诺因其为发行人本次公开发行制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给投资者造成损失的，将依法赔偿投资者损失。
中国证监会、交易所对本次发行所作的任何决定或意见，均不表明其对注册申请文件及所披露信息的真实性、准确性、完整性作出保证，也不表明其对发行人的盈利能力、投资价值或者对投资者的收益作出实质性判断或保证。任何与之相反的声明均属虚假不实陈述。
根据《证券法》的规定，股票依法发行后，发行人经营与收益的变化，由发行人自行负责；投资者自主判断发行人的投资价值，自主作出投资决策，自行承担股票依法发行后因发行人经营与收益变化或者股票价格变动引致的投资风险。
发行概况
发行股票类型 人民币普通股（A股）
本次拟公开发行股票数量为 8,620.62 万股，占发行后公司总股
发行股数 本的比例为 25.02%；本次发行全部为新股发行，不涉及股东公
开发售股份的情形。
每股面值 人民币 1.00元
每股发行价格 人民币【】元
预计发行日期 2021 年 11月 25 日
拟上市的证券交易所和 上海证券交易所科创板
板块
发行后总股本 34,450 万股
保荐人（主承销商） 华泰联合证券有限责任公司
招股意向书签署日期 2021 年 11月 17 日
重大事项提示
本公司特别提请投资者注意，在作出投资决策之前，务必仔细阅读本招股意向书正文内容，并特别关注以下重要事项。
一、关于 107 产品收入确认及会计差错更正情况的说明
（一）107 产品收入确认及会计差错更正基本情况
107 产品系发行人核心产品之一，为军方现役最新型专用防毒面具。2009
年开始立项研制，2018 年正式定型，2019 年开始军检交付军方，历时约 10年，产品技术状态、采购成本与立项研制时相比，均发生了重大变化。由于军方需求较为紧迫，107 产品定型后，军方即与发行人签订采购合同，采购合同仍沿用订购目标价格。但是，由于部分配套件系根据军方要求专门设计研制，采购价格需要军方延伸审价确定，发行人组织 107 产品的生产时与主要配套件供应商未能就采购价格达成一致意见，向供应商采购配套件时签订开口合同，实际按照协商的进度款结算并支付。
2020 年 5 月，军方完成对 107 产品的现场审价程序并签署《审价协商纪
要》，约定了 107 产品的价格，并对主要配套件进行了延伸审价。同时，发行人与 107 产品配套厂商均认可之前基于开口合同所采购的配套件按照《审价协商纪要》约定的价格执行。
发行人依据上述情况，对于 2019 年已军检验收的 107 产品未确认收入，在
2020 年 5 月取得军方签署的《审价协商纪要》后，按照《审价协商纪要》约定的价格将该部分 107 产品的收入确认在当期。上述处理未能充分考虑军品可能出现的军方现场审价时间晚于军检验收时间的情形，可能造成收入确认时间晚于军检验收时间的情况，未能有效保证收入确认的及时性。
为规范收入确认的会计处理，保证军品收入确认的及时性，发行人对 2019
年已军检验收的 107 产品的收入确认时点进行了调整，在 2019 年军检完成取得军检合格证时以参照军品审价规则测算的预估价格作为暂定价确认收入。在2020 年取得《审价协商纪要》后，调整暂定价、并在当期对价差进行调整。
2021 年 9 月 28 日，公司召开董事会审议通过了会计差错更正的议案，并相
应对公司财务报表进行追溯调整。上述会计差错更正事项对主要财务数据的影响详见本招股意向书“第八节 财务会计信息与管理层分析”之“三、主要会计政策和会计估计”之“（二十）重要会计政策、会计估计的变更及会计差错更正”之“4、重要会计差错更正”。
（二）会计差错更正的性质、重要性及累计影响程度
发行人上述会计差错更正属于会计判断事项导致的调整事项，对公司无重大实质影响，具体如下：
单位：万元
2020 年度/ 2019 年度/
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
调整前 调整后 影响比例 调整前 调整后 影响比例
净利润 20,119.40 17,619.96 -12.42% 11,017.96 13,007.74 18.06%
扣除非经常损益后 9,126.44 6,627.01 -27.39% 8,417.37 10,407.15 23.64%
归母净利润
净资产 116,316.56 115,806.90 -0.44% 93,014.11 95,003.89 2.14%
注：上述会计差错更正事项对 2018年度财务报表无影响。
发行人已对 2019 年度和 2020 年度的财务报表进行了会计差错更正。发行
人不存在故意遗漏或虚构交易、事项或者其他重要信息，滥用会计政策或者会计估计，操纵、伪造或篡改编制财务报表所依据的会计记录等情形。
发行人会计差错更正累计净利润影响数未达到当年净利润的 20%，对净资
产的影响数未达到当期末净资产的 20%，符合《企业会计准则第 28号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的规定，不存在会计基础工作薄弱和内控缺失的情形。
（三）公司对军品收入确认具体方法整改落实的情况
关于军品收入确认，对于军方已完成审价的军品，公司在满足收入确认条件时按军方审定价确认收入；对于尚未完成审价的产品，公司在满足收入确认条件时，按暂定价确认收入，后期在收到军品审价文件后，在当期调整收入。
对于尚未完成审价的军品，暂定价格的确定依据和标准根据军品的类型存在一定差异。协作配套军品的直接客户一般为下游主机厂商，在产品军检合格
并经下游主机厂商签收后，主要风险报酬已转移，可按照商品销售收入准则确认收入。其中，已完成审价的，按照军审价确认收入；未完成军方审价的，按照暂定价确认收入，暂定价根据是否已履行军方现场审价程序可采取两种方式：（1）对于已履行军方现场审价程序并取得军方指导意见的，以军方指导意见中的价格作为暂定价；（2）对于未履行军方现场审价程序的产品，暂定价由供销双方参照同类型产品的销售价格或根据审价原则协商确定。
直接解缴部队军品的客户为军方，与协作配套军品不同，发行人无法通过协商与军方确定暂定价，需以军方履行相应审价程序后给出的指导意见为准。根据军方审价机制及流程，对于直接解缴部队的军品，在军方审价完成前，军方认可的暂定价主要为合同价或军方履行现场审价程序后签署的审价协商纪要、议价纪要或者同等效力的文件约定的价格。合同价一般为立项研制时初步确定的订购目标价格，如军品研发周期较长，可能出现合同价与最终军审价出现较大差异的情况；审价协商纪要约定的价格系军方审价部门履行现场审价程序后确定的价格，经配套件延伸审价及成本审核，一般与最终军审价格差异较小。实务中，由于军品研发周期较长、军方需求紧迫以及审价计划等多重因素的影响，可能出现军品军检验收时，合同价严重偏离实际情况但军方未能及时履行现场审价程序给出新的暂定价的情况。为应对军品收入确认过程中可能出现的特殊情况，保证收入确认的及时性，公司对直接解缴部队军品收入确认方法进行了整改，具体调整情况如下：
项目 调整前 调整后
（1）对于军方已完成审价的产品，在 （1）对于军方已完成审价的产品，在取得军检
取得军检合格证时，按军方审定价确 合格证时，按军方审定价确认收入；
认收入； （2）对于军方尚未完成审价的产品，在取得军
（2）对于军方尚未完成审价的产品， 检合格证时，按暂定价确认收入，后期在收到
收入确 在取得军检合格证时，已取得军方认 军品审价文件后，在当期调整收入。如军方已 认方法 可的暂定价的按暂定价确认收入，后 履行现场审价程序，以履行现场审价程序后签
期在收到军品审价文件后，在当期调 署的审价协商纪要、议价纪要或者同等效力的
整收入。暂定价格未取得的，暂不确 文件约定的价格作为暂定价格。对于军方尚未
认收入，在取得暂定价的当期确认收 履行现场审价程序的，以合同价作为暂定价；
入。 如合同价严重偏离实际情况，则以参照军品审
价规则测算的预估价格作为暂定价格。
发行人调整后的军品收入确认方法详见本招股意向书“第八节 财务会计信息与管理层分析”之“三、主要会计政策和会计估计”之“（十八）收入”之“4、公司军品收入确认的具体政策”。
（四）107 产品在 2019 年以预估价作为暂定价确认收入并在 2020 年根据审价
协商纪要调整暂定价具有合理性
对于尚未完成军方审价的军品，军工企业通常按暂定价首次确认收入，后期在收到军品审价文件后，在当期调整收入。107 产品在 2019 年军检验收时以预估价作为暂定价确认收入，在 2020 年《审价协商纪要》签署后调整暂定价、并在当期对价差进行调整，主要系 107 产品的研制定型、生产交付和审价过程中均存在较强的特殊性
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