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上海证券交易所
纪律处分决定书
〔2021〕141 号
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关于对罗克佳华科技集团股份有限公司
及有关责任人予以通报批评的决定
当事人：
罗克佳华科技集团股份有限公司， A 股证券简称： 佳华科技，
A 股证券代码：688051；
李 玮，罗克佳华科技集团股份有限公司时任董事长；
王朋朋，罗克佳华科技集团股份有限公司时任财务总监；
王转转，罗克佳华科技集团股份有限公司时任董事会秘书。
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一、上市公司及相关主体违规情况
经查明，罗克佳华科技集团股份有限公司（以下简称公司）
在信息披露方面，有关责任人在职责履行方面存在以下违规：
（一）相关会计信息披露不准确
2021 年 9 月 8 日，公司在回复 2021 年半年度报告一次问询
函中称， 因公司对部分原材料的销售无法自主决定， 仅承担原材
料加工义务， 因此不应当将该部分原材料列入 “存货” 科目核算，
而应当在“其他应收款”科目中核算。因上述事项，公司需对中
期财务报表中相关科目进行如下会计差错更正：减少存货金额
89,411,681.44 元，占更正后存货的 249.12%；减少预付款金额
1,519,998.56 元，占更正后预付款的 7.45%；增加其他应收款金
额 90,931,680.00 元，占更正后其他应收款科目的 68.12%。
2021 年 9 月 28 日，公司在回复 2021 年半年度报告二次问
询函中称， 综合考虑原材料对应客户的信用状况、履约能力、对
应代加工原材料的价值等因素，需对其他应收款计提信用减值损
失 4,587,875.66 元，并需据此对中期财务报表进行会计差错更
正。上述会计差错更正导致公司 2021 年 6 月 30 日合并资产负债
表中其他应收款项目减少 4,587,875.66 元，占更正后其他应收
款的 3.56%；递延所得税资产增加 688,181.35 元，占更正后递
延所得税资产的 4.10%；未分配利润减少 3,899,694.31 元，占
更正后未分配利润的 12.16%；合并利润表中信用减值损失增加
4,587,875.66 元，占更正后信用减值损失的 27.75%；所得税费
用减少 688,181.35 元，占更正后所得税费用的 17.83%；净利润
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减少 3,899,694.31 元，占更正后净利润的 34.95%。
公司未对相关会计事项采取恰当的会计处理，也未及时采取
有效的减值测试，致使相关经营事项未在财务报表中得到准确反
映。
（二）重大风险事项披露不及时
2021 年 9 月 28 日，公司在回复 2021 年半年度报告二次问
询函中称，发现金融资产的信用风险自初始确认后出现显著增加
的迹象。经监管核实， 公司前期已存在多个风险事项：一是公司
分别于 6 月 30 日、7 月 7 日收到供应商邮寄的采购发票。按照
采购合同， 公司应于 7 个工作日内支付采购尾款， 但公司未按约
定支付相应款项。 二是 8 月上旬，公司联系供应商沟通情况时发
现， 原对接人员已离职，且供应商处于停工停产状态。 三是下游
重要客户宁波新一代专网通信技术有限公司已自 7 月起无法取
得联系，难以继续履约。
上述事项对公司业务开展将产生重大影响，公司应当在知悉
上述情况后的两个交易日内，以临时公告形式对外披露， 并充分
提示相应风险。但公司始终未就上述事项及时作出提示，也未有
针对性地进行说明。直至监管二次问询后，公司才在 9 月 28 日
的回复中对外公告，相关风险事项信息披露不及时。
（三）预付款增加事项原因披露前后不一致
2021 年 5 月 19 日，公司在回复 2020 年年度报告问询函中
称，预付账款增加主要是用于公司经营过程中的物资采购， 采购
内容主要包括电子器件、有色金属类材料及特种专用设备，采购
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物资主要应用于公司主营的智慧环保及智慧城市领域，付款政策
调整主要是对冲近期国际电子芯片市场紧缺和有色金属期货市
场大幅上涨带来的不利影响，早期锁定货源及价格。
2021 年 9 月 28 日，公司在回复 2021 年半年度报告二次问
询函中称，公司 2020 年预付账款增加主要有两大原因：一是供
应商与其他合作伙伴从事该类业务多年，基本均采用预付账款模
式， 且为行业惯例；二是由于电子器件、芯片等热门原材料采购
困难，基于整个产业链的现状，供应商也需向其上游预付货款，
因此需公司提前付款。
公司在预付款增加事项已经发生的情况下， 就其原因前后披
露不一致，可能对投资者造成误导。
二、责任认定和处分决定
（一）责任认定
公司相关会计信息披露不准确、重大风险事项披露不及时、
预付款增加事项原因前后披露不一致。 上述行为违反了《上海证
券交易所科创板股票上市规则》（以下简称《科创板股票上市规
则》） 第 1.4 条、 第 5.1.2 条、第 5.1.5 条、 第 5.2.2 条、 第 8.2.4
条、 第 8.2.6 条等规定。 时任董事长李玮作为公司经营决策负责
人和信息披露首要责任人， 时任财务总监王朋朋作为公司财务管
理事项具体负责人， 时任董事会秘书王转转作为信息披露事项具
体负责人， 均未能勤勉尽责，导致公司发生上述违规。上述 3 人
的行为违反了《科创板股票上市规则》第 1.4 条、第 4.2.1 条、
第 4.2.4 条、第 4.2.5 条等规定及其在《董事（监事、高级管理
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人员）声明及承诺书》中做出的承诺。
（二）当事人异议理由及申辩意见
对于本次纪律处分事项， 公司和时任董事长李玮在规定期限
内回复无异议。
公司时任财务总监王朋朋、 时任董事会秘书王转转提出异议
称， 在公司内部专题会议中曾分别提及相关资产减值测试建议并
进行风险揭示。
（三）纪律处分决定
上海证券交易所（以下简称本所）认为， 公司时任财务总监
王朋朋、 时任董事会秘书王转转作为公司的财务负责人和信息披
露直接责任人，分别对公司财务数据的准确性和信息披露的合规
性负有直接责任。 尽管 2 人在公司内部曾提出进行资产减值测试
和风险揭示，但并未实际督促公司对外准确披露财务信息并进行
风险提示。相关异议理由不成立， 不足以减免其责任， 不予采纳。
鉴于上述违规事实和情节， 根据《科创板股票上市规则》第
14.2.3 条、第 14.2.5 条和《上海证券交易所纪律处分和监管措
施实施办法》《上海证券交易所上市公司自律监管规则适用指引
第 2 号——纪律处分实施标准》等有关规定，本所做出如下纪律
处分决定： 对罗克佳华科技集团股份有限公司和公司时任董事长
李玮、 时任财务总监王朋朋、 时任董事会秘书王转转予以通报批
评。
对于上述纪律处分， 本所将通报中国证监会，并记入上市公
司诚信档案。
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上市公司应当引以为戒，严格按照法律、法规和《科创板股
票上市规则》的规定规范运作，认真履行信息披露义务；董事、
监事、高级管理人员应当履行忠实勤勉义务，促使公司规范运作，
并保证公司及时、公平、真实、准确和完整地披露所有重大信息。
上海证券交易所
二○二一年十一月三日
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