审计报告
苏州华兴源创科技股份有限公司
会审字[2019]0391 号
华普天健会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京
目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-5
2 合并资产负债表 6
3 合并利润表 7
4 合并现金流量表 8
5 合并所有者权益变动表 9 - 11
6 母公司资产负债表 12
7 母公司利润表 13
8 母公司现金流量表 14
9 母公司所有者权益变动表 15 - 17
10 财务报表附注 18 - 117
会审字[2019] 0391 号
审 计 报 告
苏州华兴源创科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了苏州华兴源创科技股份有限公司（以下简称华兴源创）财务报表，
包括 2018 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日、2016 年 12 月 31 日的合并及母公
司资产负债表，2018 年度、2017 年度、2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了华兴源创 2018 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日、2016 年 12 月 31
日的合并及母公司财务状况以及 2018 年度、2017 年度、2016 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华兴源创，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一） 收入确认
1.事项描述
参见财务报表附注三（24）、五（27）
华兴源创主要从事液晶测试设备的制造、销售。2018 年度、2017 年度，华兴
源创营业收入分别为 10.05 亿元、13.70 亿元，华兴源创销售商品业务收入确认的具体方法如下：对于由公司负责安装、调试的产品销售，以产品发运至客户现场、安装调试完毕，经客户确认验收作为风险报酬的转移时点并确认销售收入；对于不需安装的产品销售：内销以客户收到产品并完成产品验收作为风险报酬的转移时点并确认销售收入，外销以产品完成报关并出口离岸作为风险报酬的转移时点,在取得经海关审验的产品出口报关单和货代公司出具的货运提单后并确认销售收入。营业收入的确认对财务报表影响较为重大，同时收入为公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将公司收入确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们对收入确认实施的相关程序包括：
（1）对华兴源创产品销售收入相关内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试；
（2）对营业收入和毛利率的波动实施实质性分析程序；
（3）抽样检查华兴源创与产品销售收入相关的销售合同、销售发票、出口报关单、运单、客户签收单、验收单、销售回款等资料，评估收入确认的真实性；
（4）对主要客户的销售发生额进行函证，评估收入确认的真实性、完整性等；
（5）查询主要客户的工商资料，并对主要客户实施访谈，确认主要客户与华兴源创是否存在关联关系，核查主要客户的背景信息及双方的交易信息；
（6）对华兴源创资产负债表日前后确认的产品销售收入，核对销售合同、运单、客户签收单等资料，评估收入确认的完整性及是否存在跨期。
（二） 应收账款坏账准备的计提
1.事项描述
参见财务报表附注三（11）、五（2）
2018 年 12 月 31 日，华兴源创应收账款账面余额为 3.40 亿元，坏账准备为
0.17 亿元，2017 年 12 月 31 日，华兴源创应收账款账面余额为 3.10 亿元，计提
坏账准备为 0.18 亿元，应收账款占公司总资产比例较高。
华兴源创根据应收账款的可收回性为判断基础确认坏账准备。应收账款期末价值的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其价值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款坏账准备对于财务报表具有重要性，因此我们将应收账款坏账准备的计提确定为关键审计事项。
2.审计应对
我们对应收账款坏账准备的计提实施的相关程序包括：
（1）对华兴源创信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试；
（2）分析华兴源创应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；
（3）对主要客户的往来余额进行函证，评估应收账款确认的真实性、完整性等；
（4）对于单项金额重大的应收账款，选样复核管理层对于预计未来可收回现金流量进行评估判断的依据；
（5）对于按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，结合信用风险特征及账龄分析，评价坏账准备计提的合理性。对超过信用期的应收账款情况进行复核分析，并对管理层进行访谈，了解超过信用期的主要客户信息，同时通过检查历史回款、期后回款记录及其他相关文件，复核管理层判断的合理性；
（6）查询主要客户的工商信息，对主要客户进行访谈，核实主要客户的背景信息。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估华兴源创的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华兴源创、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督华兴源创的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华兴源创持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在
重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华兴源创不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就华兴源创中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
华普天健会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：
中国·北京 中国注册会计师：
2019 年 3 月 6 日
苏州华兴源创科技股份有限公司
财务报表附注
截止 2018 年 12 月 31 日
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1．公司概况
苏州华兴源创科技股份有限公司（以下简称本公司或公司）是由苏州华兴源创电子科技有限公司（以下简称华兴电子）整体变更设立的股份有限公司，于 2018 年 5 月取得江苏省工商行政管理局核发的企业法人营业执照，注册资本为 36,090.00 万元。
公司前身为华兴电子，由陈文源、张茜于 2005 年 6 月 15 日在苏州工商行政管理局
新区分局注册成立，成立时注册资本为 100 万元，其中陈文源出资 90 万元、占注册资本的 90%，张茜出资 10 万元，占注册资本的 10%。
2005 年 6 月 27 日，经公司股东会决议，增加注册资本 33.33 万元，全部由苏州高
新区创业科技投资管理有限公司以现金方式增资。本次增资完成后，公司注册资本为133.33 万元，公司股权结构如下：
股东名称 出资金额 出资比例（%）
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