证券代码：600766 证券简称：*ST 园城 公告编号：2021-067
烟台园城黄金股份有限公司
关于收到上海证券交易所 2021 年半年度报告的信
息披露监管问询函回复公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或 者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
烟台园城黄金股份有限公司（以下简称“公司”）于 2021 年 9 月 8 日收到上海
证券交易所《关于对烟台园城黄金股份有限公司 2021 年半年度报告的信息披露监管问询函》（上证公函【2021】2724 号）（以下简称：“问询函”）， 现将公司对问询函相关问题的核查情况回复如下：
问题 1：根据半年报，公司报告期内开展钢材与煤炭业务的采购、销售工作，
开发积累了大量的供应商资源和下游客户，公司贸易业务的开展主要服务于本地有需求的企业。报告期内实现营业收入 9788.6 万元，同比增长 1255.24%；归属于上市公司股东的净利润 273 万元，同比增长 660.5%。
请公司补充披露：（1）贸易业务模式，并说明收入确认政策，相关业务采取净额法或总额法的依据，是否符合《企业会计准则》以及《监管规则适用指引-会计类第 1 号》等规定；（2）报告期前五大客户和供应商情况，包括名称、是否为报告期新增、交易金额、产品明细、关联关系、预付或应收款项及截至目前的结算情况等；（3）报告期内营业收入大幅增长的原因，结合新增客户和供应商情况，说明是否存在与主营业务无关或者不具备商业实质的营业收入。
回复如下：
（1）贸易业务模式，并说明收入确认政策，相关业务采取净额法或总额法的依据，是否符合《企业会计准则》以及《监管规则适用指引-会计类第 1 号》等规定；
本期收入情况如下：
项目 2021 年 1-6 月 2020 年 1-6 月 增长率
贸易业务 96,207,954.77 5,512,660.86 1645.22%
托管业务 1,415,094.34 1,415,094.34 0.00%
租赁业务 263,161.00 295,030.58 -10.80%
合 计 97,886,210.11 7,222,785.78 1255.24%
本期贸易业务同比上期大幅增加，其他业务变化较小，贸易业务具体情况如下：
1）贸易业务模式
通常先由客户向公司提出具体建材或煤炭等采购需求（包括规格种类、数量、预定生产厂家范围、运抵地点等），公司依据客户产品型号参考行业同产品规格报价附加合理利润后，确定采购单价并与客户签署销售协议，客户根据协议约定的付款方式向公司支付部分预付款、全额货款或不支付预付款。再由公司依据客户需求向合作供应商提出建材或钢材采购需求，支付全部货款，并依据合同约定由公司负责运输、客户自提或供应商送货至客户指定地点，客户签收入库后确认收入。
2）合同相关约定
①服务内容：建材产品的销售与配送服务。
②交易流程：客户在向公司提出明确采购需求并支付预付部分货款后，由公司在预定时间内将建材产品运抵客户指定地点，再有客户现场清点检验合格后签收入库。
③售后责任：货到客户经质监不合格，公司应于接到买方通知后三个工作日内退换完毕，费用由公司自行承担。
3）收入确认时点及依据
销售商品收入确认时点为将商品交付给购货方时，依据运抵客户指定地点后由客户签字的出库单，确认收入。
4）采用总额法确认收入的合理性分析
① 是否作为主要责任人
建材贸易业务中公司分别同供应商和客户签署交易合同，公司享有对货物的控制权，公司能主导货物的使用，并从中获取货物的全部收益。公司承担货物的数量、质量、交货等风险，负有向下游客户销售商品或提供服务的首要责任。
② 是否承担了商品或服务所有权上的主要风险和报酬
A. 产品数量、质量风险。交易过程中若出现产品数量、质量等违约问题，公司需向客户承担首要赔偿责任，该赔付与上游供应商向公司的赔付不存在因果关系，因此公司承担产品数量、质量风险。
B. 产品损毁灭失风险。产品在交予下游客户前损毁灭失，风险由公司承担。
③ 是否有权自主定价、能够改变所提供的商品和服务
建材贸易业务中，公司依据与上游供应商的采购价格与市场行情，企业有权根据产品信息（包括钢材的型号、重量、生产厂商、仓库信息等）决定交易商品的销售价格。
④ 是否有权自主选择供应商及客户
建材贸易业务中，客户向公司提出具体建材或煤炭采购需求（包括规格种类、数量、预定生产厂家范围、运抵地点等），公司有权自主选择是否与客户合作。
⑤ 是否承担了主要信用风险
建材贸易业务中，公司需在供应商发货前支付全部货款，同时预收客户部分货
款或公司垫资，待建材产品运抵客户签收入库通常 5 个工作日后收到客户尾款。因
此，公司承担下游客户的信用风险。
综上所述，公司贸易业务采用总额法确认收入存在合理性。
（2）报告期前五大客户和供应商情况，包括名称、是否为报告期新增、交易金
额、产品明细、关联关系、预付或应收款项及截至目前的结算情况等；
报告期前五大客户情况如下：
是否
产 报告期回 期末应收 期后回款 是否
名称 交易金额 关联
品 款金额 款余额 金额 新增
方
青岛紫利商贸有限 钢 20,758,221.1 22,443, 1,013,8 1,013,8 是 否
公司 材 5 421.25 12.23 12.23
烟台渤隆商贸有限 煤炭 18,668,744.6 21,095, 否 否
公司 7 681.55
威海茂泉贸易有限 钢材 8,167,309.04 12,415, -3,186, 是 否
公司 869.34 810.14
烟台开发区凯祥工 钢材 6,741,622.89 7,618,0 是 否
贸有限公司 33.85
山东港润建筑装饰 钢材 4,049,704.94 7,106,1 -1,094, 否 否
有限公司 66.59 671.52
58,385,602.6 70,679, -3,267, 1,013,8
合 计
9 172.58 669.43 12.23
报告期前五大供应商情况如下：
是否
报 告 期 付 期 末 预 付 期 后 结 算 是否
名称 产品 交易金额 关联
款金额 余额 金额 新增
方
济南康华贸易有限 钢 25,823,5 29,459,5 278,888. 278,888.
是 否
公司 材 55.74 06.52 53 53
秦皇岛市鲁秦煤炭 煤 18,490,7 20,894,5
否 否
有限公司 炭 62.44 61.56
上海钢银电子商务 钢 7,844,92 9,669,96 805,201. 791,511.
否 否
股份有限公司 材 3.73 5.53 71 50
烟台金利金属材料 钢 5,311,07 6,001,51
是 否
有限公司 材 4.12 3.75
后英集团海城钢铁
钢 4,874,79 5,508,51
有限公司大屯分公
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