目 录
一、清产核资审计报告（合并）...... 第 1—36 页
二、附件 ......第 37—123 页
江西珍视明药业有限公司
清产核资专项审计报告（合并）
天健审〔2021〕9596 号
江西珍视明药业有限公司全体股东：
我们接受委托，对江西珍视明药业有限公司(以下简称江西珍视明公司)以
2021 年 6 月 30 日为基准日的清产核资结果进行专项财务审计。建立健全内部控
制制度，保护资产的安全和完整，保证清产核资资料的真实、可靠和完整是江西珍视明公司管理层的责任。我们的责任是按照中国注册会计师执业准则和《国有企业清产核资经济鉴证工作规则》的规定，在江西珍视明公司清产核资的基础上，对其资产清查结果进行专项审计，出具清产核资专项审计报告。在审计过程中，我们结合江西珍视明公司实际情况，实施了包括抽查会计记录、抽盘实物资产、函证和检查等我们认为必要的审计程序。现将此次清产核资专项财务审计情况报告如下：
一、清产核资概况
(一) 公司概况
江西珍视明公司由江西康恩贝天施康药业有限公司、香港杜比奥发展有限公
司和江西省医药集团有限公司投资设立，于 2006 年 8 月 16 日在抚州市工商行政
管理局登记注册。经过多次股权转让后，江西珍视明公司现持有统一信用代码为91361003789743169E 的营业执照，注册资本 10,000 万元。其中，浙江康恩贝制药股份有限公司（以下简称康恩贝股份公司）出资 8,000 万元，占注册资本的80%，兰溪市珍亮企业管理咨询合伙企业（有限合伙）（以下简称珍亮合伙企业）出资 2,000 万元，占注册资本的 20%。
江西珍视明公司经营范围：滴眼剂(含激素类)、滴鼻剂、滴耳剂（含激素类）、喷雾剂（含激素类）、吸入制剂（含激素类）的生产、研发，(含中药前处理和提
取) ；预包装食品批发、零售；保健食品批发、零售；第一类医疗器械的生产、
开发、销售；第三类医疗器械批发；电子产品及软件的开发与销售；化妆品的生
产、研发、销售；五金机械、仪器仪表、建筑材料（化学危险品除外）、纺织品、
健身器械、日用百货、家用电器、文化用品、运动用品、日化用品开发、生产、
销售；光学仪器，光学眼镜、镜片、镜架及配套系列产品的研发、生产、销售；
科技及经济技术咨询服务；进出口经营权；按摩器材、电光源产品、照明设备、
灯具开发、生产和销售；服装销售。
(二) 清产核资工作范围
截至 2021 年 6 月 30 日，江西珍视明公司公司纳入合并范围的子公司情况说
明如下：
序号 企业名称 级次 企业类型 注册地 业务 实收资本 持股 享有的表决
性质 (万元) 比例(%) 权比例(%)
1 江西珍视明健康 2 境内非金融子企业 抚州 批发和 1,000.00 100.00 100.00
科技有限公司 零售业
2 江西珍视明大药 2 境内非金融子企业 抚州 批发和 200.00 100.00 100.00
房连锁有限公司 零售业
3 抚州贝尔药品包 2 境内非金融子企业 抚州 制造业 1,061.32 100.00 100.00
装有限公司
4 江西珍视明光学 2 境内非金融子企业 抚州 批发和 300.00 100.00 100.00
有限公司 零售业
二、清产核资专项审计的依据
本次清产核资专项财务审计的依据主要有：
(一) 法规依据
1．国务院国有资产监督管理委员会《国有企业清产核资办法》(国资委令第
1 号)；
2．国务院国有资产监督管理委员会《关于印发国有企业资产损失认定工作
规则的通知》(国资评价〔2003〕72 号)；
3．国务院国有资产监督管理委员会《关于印发国有企业清产核资工作规程
的通知》(国资评价〔2003〕73 号)；
4．国务院国有资产监督管理委员会《关于印发国有企业清产核资资金核实
工作规定的通知》(国资评价〔2003〕74 号)；
5．国务院国有资产监督管理委员会《关于印发国有企业清产核资经济鉴证工作规则的通知》(国资评价〔2003〕78 号)；
6. 财政部《关于印发〈企业资产损失财务处理暂行办法〉的通知》(财企〔2003〕233 号)；
7. 浙江省人民政府国有资产监督管理委员会《关于印发〈中介机构在国有企业清产核资中应承担的任务与职责〉的通知》(浙国资统字〔2004〕10 号)；
8. 浙江省人民政府国有资产监督管理委员会《关于印发〈清产核资有关问题解答(一)〉的通知》(浙国资统字〔2004〕14 号)；
9. 浙江省人民政府国有资产监督管理委员会《关于印发〈清产核资有关问题解答(二)〉的通知》(浙国资统字〔2004〕15 号)；
10．浙江省人民政府国有资产监督管理委员会《关于进一步规范省属企业改制中清产核资工作的通知》(浙国资财评〔2010〕3 号)；
11. 财政部颁布的《企业会计准则――基本准则》，企业会计准则具体准则、应用指南和解释，以及其他相关规定；
12. 中国注册会计师审计准则。
(二) 行为依据
根据我们与康恩贝股份公司、江西珍视明公司签订的《审计业务约定书》，
我们接受委托，对江西珍视明公司以 2021 年 6 月 30 日为基准日的资产、负债和
权益进行专项审计。
三、清产核资过程及实施情况
(一) 清产核资基准日
清产核资基准日为 2021 年 6 月 30 日。
(二) 工作起止日
江西珍视明公司专项审计工作自 2021 年 8 月下旬进入实施阶段。2021 年 9
月下旬我们完成审计工作。
(三) 具体实施情况
结合江西珍视明公司具体情况及本次专项审计的目的和要求，我们主要实施了以下的审计措施：
1．制定专项财务审计计划，明确审计目的、审计范围和审计内容；
2．对企业专项审计基准日的资金核实申报表进行审计；
3．对企业资产清查结果进行抽查盘点；
4．核对、函证、查实企业债权债务；
5. 出具清产核资专项财务审计报告。
四、清产核资专项审计情况
(一) 清产核资基准日清查结果
经对江西珍视明公司 2021 年 6 月 30 日资金核实申报表的专项审计，审计后
资产、负债和所有者权益分别为 418,227,995.17 元、195,242,553.57 元和
222,985,441.60 元，与账面数相比，分别调增 26,278,083.87 元、调增
27,852,341.58 元和调减 1,574,257.71 元。江西珍视明公司截至专项审计基准
日的情况如下：
单位：元
项 目 账面数 基准数 清查数 审计调整数 中介机构审定数
流动资产 300,877,189.28 300,877,189.28 300,877,189.28 20,742,826.93 321,620,016.21
非流动资产 91,072,722.02 91,072,722.02 91,072,722.02 5,535,256.94 96,607,978.96
资产合计 391,949,911.30 391,949,911.30 391,949,911.30 26,278,083.87 418,227,995.17
流动负债 161,611,462.02 161,611,462.02 161,611,462.02 27,224,614.72 188,836,076.74
非流动负债 5,778,749.97 5,778,749.97 5,778,749.97 627,726.86 6,406,476.83
负债合计 167,390,211.99 167,390,211.99 167,390,211.99 27,852,341.58 195,242,553.57
实收资本 100,000,000.00 100,000,000.00 100,000,000.00 100,000,000.00
资本公积 15,737,123.85 15,737,123.85 15,737,123.85 15,737,123.85
盈余公积 39,205,308.06 39,205,308.06 39,205,308.06 39,205,308.06
未分配利润 69,617,267.40 69,617,267.40 69,617,267.40 -1,574,257.71 68,043,009.69
所有者权益合计 224,559,699.31 224,559,699.31 224,559,699.31 -1,574,257.71 222,985,441.60
(二) 关于清产核资审计调整事项的说明
1．影响净资产的调整事项
（1）合并财务报表层面
根据江西珍视明公司及子公司关联方采购期末结存金额，补充确认内部交易未实现损益，调减库存商品 3,550,287.50 元，调增主营业务成本 3,550,287.50元。同时确认递延所得税资产，调增递延所得税资产 842,405.66 元，调减所得税费用 842,405.66 元。
（2）江西珍视明公司
1）企业未达账项调整，调增财务费用 7,708.36 元，调增银行存款1,407,467.12 元，调减应收账款 1,212,961.04 元，调减应收票据 202,214.44元。
2）根据公司坏账政策复核坏账计提金额，调减信用减值损失 797,754.15元，调减应收账款坏账准备 581,185.89元，调减
查看PDF原文
