证券代码：600110 证券简称：诺德股份
诺德投资股份有限公司
与
中天国富证券有限公司
关于
《关于请做好诺德投资股份有限公司非公开发行股票发审委会议准备工作的函》的回
复
保荐机构（主承销商）
贵州省贵阳市观山湖区长岭北路中天会展城 B 区金融商务区集中商业（北）
二〇二一年十一月
中国证券监督管理委员会：
根据贵会《关于请做好诺德投资股份有限公司非公开发行股票发审委会议准备工作的函》（以下简称“告知函”）相关要求，中天国富证券有限公司（以下简称“中天国富证券”或“保荐机构”）作为诺德投资股份有限公司（以下简称“申请人”、“发行人”、“上市公司”、“公司”或者“诺德股份”）非公开发行股票的保荐机构，会同发行人、大华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申请人会计师”或“会计师”）就告知函所列问题逐条进行了认真核查及落实，现回复如下，请予审核。
本告知函回复的字体规定如下：
告知函所列问题 黑体
对问题的回答及中介机构核查意见 宋体
如无特别说明，本回复中的简称或名词释义与《中天国富证券有限公司关于诺德投资股份有限公司非公开发行股票之尽职调查报告》（以下简称“《尽职调查报告》”）中的释义保持一致；除特别说明外，本回复所有数值保留 2 位小数，若出现总数与各分项数值之和尾数不符的情况，均为四舍五入原因造成。
目 录
问题 1、关于应收账款坏账准备及非经常性损益。......3
问题 2、关于诺德租赁股权转让事宜。......22
问题 1、关于应收账款坏账准备及非经常性损益。
2019 年申请人变更应收款项坏账准备计提比例,6 个月以内的应收账款由计
提 5%变更为不计提,3 年以上计提 50%变更为 3-4 年计提 50%、4 年以上计提 80%。
报告期各期末,申请人 1 年以内应收账款占比分别为 97.15%、97.64%、99.35%和99.82%,剔除沃特玛的影响后,各期末应收账款期后回款比例分别为 94.19%、96.77%、96.22%、88.28%。申请人 2019 年政府补助为 1,167.08 万元、对客户沃
特玛电池全额计提减值准备 12,281.7 万元,2020 年政府补助为 2,702.41 万元、
对客户沃特玛应收账款减值转回 1,063.26 万元。
请申请人进一步说明：（1）2019 年末、2020 年末、2021 年 6 月末公司 6
个月之内应收账款、3-4 年以上的应收账款、4 年以上的应收账款余额各是多少,实际回款情况；（2）各期末 6 个月之内应收账款对应的前 10 大客户,各自应收账款余额及回款情况,是否均属于“优质稳定的公司”及其确定依据；（3）申报材料选取的可比上市公司3年以上账龄的应收账款都100%提取坏账准备,申请人仅按 50%、80%的比例提取的合理性,何种情况下才对应收账款 100%计提坏账准备；（4）模拟测算如申请人 1 年之内的应收账款均按 5%计提坏账准备,3 年以上的应收账款按 100%计提坏账准备,1-3 年之间的计提比例不变的情况下,对报告期各期净利润的影响；（5）在 2019 年度对客户沃特玛电池全额计提减值准备是否合理,2018 年对沃特玛电池计提减值准备是否充分,是否存在调节利润情况,除沃特玛电池外是否存在其他长期未回款的重要客户；（6）各期末应收账款期后回款比例（剔除沃特玛影响后）低于 1 年以内应收账款占比的原因,未回款金额、原因及对应客户,是否存在应收账款拖欠或逾期及具体情况；（7）结合上述问题说明申请人应收账款坏账准备计提是否充分、会计处理是否谨慎,是否符合会计准则相关规定；（8）在 2019 年和 2020 年营业收入及产销量波动较小情况下,政府补助（主要是铜箔、电线电缆项目补助）大幅增长的原因及合理性。（9）结合可比公司同期会计估计变更情况及申请人经营业务、主要客户、信用政策等变化情况,说明报告期应收款项坏账准备计提会计估计变更的原因及合理性,是否符合企业会计准则的规定。
请保荐机构、申报会计师说明核查依据、过程,并发表明确核查意见。
回复：
一、2019 年末、2020 年末、2021 年 6 月末公司 6 个月之内应收账款、3-4
年以上的应收账款、4 年以上的应收账款余额各是多少,实际回款情况；
2019 年末、2020 年末、2021 年 6 月末公司 6 个月之内应收账款、3-4 年以
上的应收账款、4 年以上的应收账款余额及期后回款情况如下：
1、2019 年 12 月 31 日
单位：万元
2019 年 12 月 31 日 期后回款
项目 期末应收账 坏账准备 坏账计 2020 年度 2021 年 合计已回 已回款 金额
款余额 金额 提比例 回款金额 1-9 月回 款金额 占应收账款
款金额 余额比例
6 个月以内 61,127.00 - 0.00% 60,394.79 153.96 60,548.74 99.05%
3-4 年 180.16 173.64 96.38% - - - -
4 年以上 678.58 668.18 98.47% 56.51 - 56.51 8.33%
注：上述应收账款统计数据包括单项计提坏账准备的应收账款。
2、2020 年 12 月 31 日
单位：万元
2020 年 12 月 31 日 期后回款
项目 期末应 收账 坏账准备 坏 账计提比 2021 年 1-9 月回 已回款金额占应
款余额 金额 例 款金额 收账款余额比例
6 个月以内 119,486.43 - 0.00% 117,613.25 98.43%
3-4 年 6,332.42 6,332.42 100.00% - 0.00%
4 年以上 510.99 499.76 97.80% - 0.00%
3、2021 年 6 月 30 日
单位：万元
2021 年 6 月 30 日 期后回款
项目 期末应收账 坏账准备 坏 账计提比 2021 年 7-9 月回 已回款金额占应
款余额 金额 例 款金额 收账款余额比例
6 个月以内 157,254.68 - 0.00% 142,839.16 90.83%
3-4 年 6,332.42 6,332.42 100.00% - 0.00%
4 年以上 459.82 458.83 99.78% - 0.00%
由上表可见，截至 2021 年 9 月 30 日，2019 年末、2020 年末、2021 年 6 月
末账龄在 6 个月以内的应收账款期后回款的金额占应收账款余额的比例分别为 99.05%、98.43%、90.83%，回款情况较好。
2019 年末、2020 年末、2021 年 6 月末，账龄 3 年以上的应收账款期后回款
金额较小，但对于期后未回款的该部分应收账款，发行人各期末已充分考虑回收
风险并单项计提了坏账准备。2019 年末、2020 年末、2021 年 6 月末，发行人 3-4
年账龄的应收账款坏账计提比例分别为 96.38%、100.00%、100.00%，4 年以上 账龄的应收账款坏账计提比例分别为 98.47%、97.80%、99.78%，未全额计提坏 账准备的应收账款金额较小。
二、各期末 6个月之内应收账款对应的前 10大客户,各自应收账款余额及回
款情况,是否均属于“优质稳定的公司”及其确定依据；
公司应收账款主要由铜箔及其他、铜贸易两类业务产生，根据业务类型，客 户主要划分为铜箔客户与铜贸易客户，报告期各期末账龄在 6 个月之内的应收账 款前十大客户回款情况如下：
1、2019 年末前十大应收账款余额及回款情况
单位：万元
客户 序 账龄 6 个月以 截至 2021 年 回款比
类型 号 客户 内应收 账款期 9 月末回款金 例
末余额 额
1 国轩高科 3,887.29 3,887.29 100%
2 宁德时代 3,605.86 3,605.86
查看PDF原文
