关于成都红光实业股份有限公司资产负债表情况的专项审计报告
深鹏所专审字(2001)2l号
成都红光实业股份有限公司董事会:
我们接受委托,对成都红光实业股份有限公司(以下简称“贵公司”、“红光股份公司”或“公司”)经债务划转及用部分资产抵偿划转债务之后的截止2001年3月31日的资产、负债情况进行了审计,所提供的与这些资产、负债相关的会计记录等证据资料由贵公司负责,我们的责任是对这些资产、负债的真实性发表审计意见。我们的审计是参照《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中,我们依据贵公司提供的会计凭证、帐册、报表及其他相关资料,并结合贵公司的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计的有关情况报告如下:
一、基本情况
l、公司设立情况说明
公司的前身为国营红光电子管厂,始建于1958年,是国家“一五”期间156项重点工程之一,1992年,经成都市体改委成体改(1992)162号文批复由原国营红光电子管厂、四川省信托投资公司、中国银行四川省分行、交通银行成都分行四家法人单位为发起人,于1993年5月以定向募集方式改组设立为股份有限公司。1997年5月19日获中国证监会批准在上海证券交易所上网发行A股股票7000万股,并于1997年6月6日在上海证券交易所挂牌交易。公司注册资本(总股本)为23000万元。
1998年5月,因公司在1997年上市当年即发生巨额亏损,上海证券交易所对其股票交易实行特别处理:1998年10月,因公司在1997年上市过程中严重违反证券法规的有关规定,受到中国证监会的查处。
2、公司债务划转情况说明
为落实国务院领导同志《关于对红光实业股份有限公司的处置意见报告》的批示精神和国家经贸委、中国人民银行国经贸企改(1999)817号《关于做好成都红光实业股份有限公司资产重组工作的通知》要求,国家经贸委、中国人民银行、中国银行、中国工商银行、交通银行、中国信达资产管理公司、成都市委、市政府、四川省经贸委等部门于2000年3月29日至30日在成都市召开了红光股份公司银行债权划转工作协调会议,会议对红光股份公司债务划转方案达成了一致意见,即除红光股份公司向个人、社会发放的债券及按国家有关规定不能免除的债务和一般债权人债务按比例分摊留在红光股份公司部分外,其余债务全部划转到成都红光实业(集团)有限公司(以下简称“红光集团公司”)。2000年4月4日,成都市国有资产重组工作领导小组办公室制定了具体的债务划转方案,并确定了一般债权人债务留红光股份公司比例为12.46％。
3、公司用部分资产抵偿划转债务情况说明
(1)截止2000年12月31日,红光股份公司与多家债权人及红光集团公司签订了多份“债权债务转移协议”、“债务承担协议”等债务划转协议,涉及债务金额90236.76万元,其中划转到红光集团公司的债务金额为84132.16万元。对这部分划转至红光集团公司的债务,红光股份公司暂作应付红光集团公司债务处理并列入“其他应付款一红光集团公司”帐户核算;之后,红光股份公司与红光集团公司签订了“资产债务抵偿协议书”,即红光股份公司拟用其部分未经审计和评估资产之帐面价值抵偿欠付红光集团公司债务(划转至红光集团公司的债务),且这一“用部分资产抵偿划转债务”议案获红光股份公司于2001年1月16日召开的临时股东大会审议通过。
(2)自2001年1月1日至2001年3月31日,红光股份公司根据“债务划转方案”,与红光集团公司及部分相关债权人达成了多项债务划转协议,将可划转的负债(包括内部单位往来、应付福利费、住房周转金等)均已划转至红光集团公司,并拟用部分未经审计和评估资产之帐面价值抵偿该等划转债务,这一“用部分资产抵偿划转债务”议案尚待日后的临时股东大会审议。
二、债务划转及用部分资产抵偿划转债务后的资产负债情况
截至2001年3月31日止,红光股份公司经债务划转及用部分资产抵偿划转债务后,总资产为233057302.19元,总负债为267161684.82元,净资产为-34104382.63元。具体情况如下:
1、截止2001年3月31日,红光股份公司资产情况说明
(1)其他应收款80000000元,系应收成都市经济发展投资担保有限责任公司款项。
(2)在建工程原值116226602.19元,系红光股份公司扩建彩色显像管生产线项目工程(彩管大线工程)之前期投入,在建工程减值准备28330000元,在建工程净值87896602.19元(明细情况详见附件二)。
(3)无形资产65160700元,系彩管大线工程用地(352.22亩)之土地使用权。
2、截止2001年3月31日,红光股份公司负债情况说明
(1)短期借款71235507.30元,明细情况详见附件三。
(2)应付帐款43489876.77元,明细情况详见附件四。
(3)应付股利2660337.40元,系红光股份公司以前年度未支付的股利。
(4)其他应付款12461787.95元,明细情况如下:
单位名称 金额 备注
四川省第三建筑工程公司 6769297.95 工程款
四川省一建水电煤气安装队 212490.00 工程款
中国证监会 5480000.00 罚没款
合计 12461787.95
(5)预提费用10789031.10元,系欠付各贷款单位利息(详见附件三)。
(6)应付债券118025144.30元,其中应付内部职工债券本金98752000元,利息5667144.30元(1999年度2432548.80元,2000年度3234595.50元,均按同期一年期定期存款利率计算):应付社会公众债券本金11850000元,利息1756000元。
(7)长期应付款8500000元,系应付友联国际租赁有限公司款。
三、股东权益情况说明
1、股本
项目 金额
(1)尚未流通股份
①发起人股份 79618194.00
其中:国家持有股份 79618194.00
②募集法人股 14651206.00
尚未流通股份合计 94269400.00
已流通股份
①境内上市的人民币普通股 70000000.00
②内部职工股* 65730600.00
已流通股份合计 135730600.00
(3)股份总数 230000000.00
*公司内部职工股于2000年7月14日获准上市流通。
2、资本公积45485.03元,系接受捐赠实物资产所致。
3、未分配利润
截止2001年3月31日,红光股份公司未分配利润帐面余额为-264149867.66元。
四、审计意见
如上所述,我们认为,红光股份公司经债务划转及用部分资产抵偿划转债务后编制的资产负债表(附件一)在所有重大方面真实地反映了红光股份公司2001年3月31日的资产负债情况。
五、附件
附件一、资产负债表
附件二、在建工程明细表
附件三、短期借款本金及欠付利息明细表
附件四、应付帐款余额明细表
深圳鹏城会计师事务所 中国注册会计师:张克理
中国.深圳 中国注册会计师:刘永开
2001年4月6日
附件一
一资产负债表
2001年3月31日
编制单位:成都红光实业股份有限公司 金额单位:人民币元
资产 金额 负债及所有者权益 金额
流动资产: 流动负债:
其他应收款 80000000.00 短期借款 71235507.30
减:坏帐准备 应付帐款 43489876.77
应收款项净额 80000000.00 应付股利 2660337.40
其他应付款 12461787.95
流动资产合计 80000000.00 预提费用 10789031.10
固定资产: 流动负债合计 140636540.52
在建工程 116226602.19
减:在建工程减值准备 28330000.00 长期负债:
在建工程净额 87896602.19 应付债券 118025144.30
长期应付款 8500000.00
固定资产合计 87896602.19
长期负债合计 126525144.30
无形资产及其他资产:
无形资产 65160700.00 负债合计 267161684.82
其中:土地使用权 65160700.00
股东权益:
无形资产及其资产合计 65160700.00 股本 230000000.00
资本公积 45485.03
未分配利润 -264149867.66
股东权益合计 -34104382.63
资产总计 233057302.19 负债及股东权益总计 233057302.19
附件二
在建工程(彩管工程)明细表
2001年3月31日
编制单位:成都红光实业股份有限公司 金额单位:人民币元
序号 项目 原值 减值准备 净值
l
