审计报告
苏州市华扬电子股份有限公司
容诚审字[2021]361Z0339 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京
目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告
2 合并资产负债表 1
3 合并利润表 2
4 合并现金流量表 3
5 合并所有者权益变动表 4
6 母公司资产负债表 5
7 母公司利润表 6
8 母公司现金流量表 7
9 母公司所有者权益变动表 8
10 财务报表附注 9-99
中国北京市西城区
阜成门外大街 22 号 1 幢
外经贸大厦 901-22 至 901-26,100037
容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
RSM China CPA LLP
Tel：+86 010-66001391
Email：international@rsmchina.com.cn
审 计 报 告
容诚审字[2021]361Z0339 号
苏州市华扬电子股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了苏州市华扬电子股份有限公司（以下简称华扬电子公司）财务报
表，包括 2021 年 5 月 31 日、2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日的合并及母
公司资产负债表，2021 年 1-5 月、2020 年度、2019 年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了华扬电子公司 2021 年 5 月 31 日、2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月
31 日的合并及母公司财务状况以及 2021 年 1-5 月、2020 年度、2019 年度的合并
及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华扬电子公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2021 年 1-5 月、2020 年度、2019
年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一） 收入确认
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三、19 及附注五、30。
华扬电子公司 2019 年度、2020 年度、2021 年 1-5 月确认的收入分别为
22,759.38 万元，29,768.24 万元，14,623.20 万元。由于盈利指标与财务报表使用者关系密切，从而存在公司管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，我们将收入确认作为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对这一关键审计事项实施的审计程序主要包括：
（1）了解、评价与销售收入确认相关的内部控制的设计有效性，并测试关键控制执行的有效性；
（2）选取样本检查销售合同，识别合同中的履约义务，评价华扬电子公司收入确认方法的相关会计政策是否符合《企业会计准则》的相关规定；
（3）对主要客户、产品的收入以及毛利情况执行分析程序，识别销售业务是否存在异常。
（4）从销售收入明细中选取样本，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、出库单、发票、签收单等；
（5）针对资产负债表日前后记录的收入，选取样本核对销售合同、出库单、发票、签收单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
（6）选取样本对客户进行函证，以确认销售收入金额的真实性。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估华扬电子公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华扬
电子公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督华扬电子公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华扬电子公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华扬电子公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就华扬电子公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
（此页无正文，为华扬电子公司容诚审字[2021]361Z0339 号审计报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师（项目合伙人）：
（特殊普通合伙）
中国·北京 中国注册会计师：
2021 年 10 月 22 日
苏州市华扬电子股份有限公司
财务报表附注
2019 年至 2021 年 1-5 月
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1.公司概况
苏州市华扬电子股份有限公司（以下简称华扬电子、本公司或公司）前身为苏州市华扬电子有限公司（以下简称华扬有限）。
1998 年 2 月 11 日，吴县市工商行政管理局核发“吴县市名称预核（98）第 46 号”
《企业名称预先核准通知书》，华扬电子设立时被核准使用的企业名称为“苏州市华扬
电子有限公司”。1998 年 2 月 25 日，吴县市审计事务所出具“吴社审验（98）字第 032
号”《验资报告》，验证截至 1998 年 2 月 24 日，苏州市华扬电子有限公司（以下称“华
扬有限”）已收到全体股东缴纳的注册资本（实收资本），合计 100 万元，出资方式均
为货币。1998 年 3 月 2 日，吴县市工商行政管理局向华扬有限核发了注册号为 1313043
的《企业法人营业执照》，准予华扬有限设立登记。
2005 年 8 月 12 日，华扬有限召开股东会，全体股东一致同意增加注册资本 500 万
元，增资价格为 1 元/注册资本，其中朱炳生、朱小红、朱小燕、马洪伟分别认缴新增注
册资本 200 万元、100 万元、100 万元、100 万元。2005 年 8 月 16 日，苏州万隆会计师
事务所有限公司出具“苏万隆验字（2005）第 1297 号”《验资报告》，验证截至 2005
年 8 月 16 日止，华扬有限已收到股东缴纳的新增注册资本 500 万元，出资方式均为货
币。变更后华扬有限的注册资本为人民币 600 万元，实收资本为人民币 600
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