山东赛托生物科技股份有限公司
2020 年度审计报告
目 录
一、审计报告...... 第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—14 页
（一）合并资产负债表...... 第 7 页
（二）母公司资产负债表...... 第 8 页
（三）合并利润表...... 第 9 页
（四）母公司利润表......第 10 页
（五）合并现金流量表......第 11 页
（六）母公司现金流量表......第 12 页
（七）合并所有者权益变动表......第 13 页
（八）母公司所有者权益变动表......第 14 页
三、财务报表附注...... 第 15—87 页
审 计 报 告
天健审〔2021〕2868 号
山东赛托生物科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了山东赛托生物科技股份有限公司（以下简称赛托生物公司）财务
报表，包括 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2020 年度的合并及
母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了赛托生物公司2020年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2020年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于赛托生物公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
(一) 商誉减值测试
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（十六）部分长期资产减值和附注五（一）14 商誉所披露内容。
截至 2020 年 12 月 31 日，赛托生物公司商誉账面原值为人民币
53,231,076.55 元，商誉减值准备为人民币 53,231,076.55 元，账面价值为人民币 0 元。
当与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象时，以及每年年度终了，赛托生物公司管理层（以下简称管理层）对商誉进行减值测试。管理层将商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，相关资产组或者资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流量现值计算确定。减值测试中采用的关键假设包括：详细预测期收入增长率、永续预测期增长率、毛利率、折现率等。
由于商誉金额重大，且商誉减值测试涉及重大管理层判断，我们将商誉减值确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 复核管理层以前年度对未来现金流量现值的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；
(3) 了解并评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
(4) 评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性；
(5) 评价管理层在减值测试中采用的关键假设的合理性，复核相关假设是否与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、运营计划相符；
(6) 测试管理层在减值测试中使用数据的准确性、完整性和相关性，并复核减值测试中有关信息的内在一致性；
(7) 测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；
(8) 检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 固定资产的确认及减值
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（十六）部分长期资产减值和附注五（一）11 固定资产所披露内容。
截至 2020 年 12 月 31 日，赛托生物公司固定资产账面价值 988,680,665.90
元，占合并财务报表总资产 34.80%，是合并财务报表资产中最大的组成部分。
当与固定资产存在减值迹象时，赛托生物公司管理层对固定资产进行减值测试。由于固定资产金额重大，对资产负债表日有减值迹象的固定资产估计其可收回金额需要管理层合理的判断和估计，涉及管理层的重大判断，因此我们将固定资产确认及其减值事项作为关键审计事项。
2. 审计应对
针对固定资产的确认及减值，我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解与固定资产减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）实地查看重要固定资产，确定其是否存在，关注是否存在闲置或毁损的固定资产；
（3）抽取新增固定资产的审批文件、采购合同、付款凭证等原始凭证，检查其会计处理是否正确；检查在建工程转固时的工程完工进度资料及达到预定可使用状态的节点资料，判断固定资产转固时点的合理性；
（4）抽取处置固定资产的审批文件、交易合同、收款凭证等原始凭证，检查其会计处理是否正确；
（5）对固定资产的折旧进行重新计算，复核固定资产折旧金额的准确性；
（6）复核固定资产减值准备计提的依据及合理性，评价由公司管理层聘请的外部评估机构的胜任能力、客观性、和专业素质；
（7）取得评估机构出具的资产减值测试报告，进一步分析评估报告中选择的估值方法和采用的主要假设的合理性，并测试相关资产可回收价值计算是否准确；
（8）检查与固定资产减值相关的信息是否已在财务报表中恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估赛托生物公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
赛托生物公司治理层（以下简称治理层）负责监督赛托生物公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对赛托生物公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致赛托生物公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六) 就赛托生物公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇二一年四月十六日
山东赛托生物科技股份有限公司
财务报表附注
2020 年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
山东赛托生物科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系原菏泽赛托生物科技有限公司（以下简称菏泽赛托公司），菏泽赛托公司系由米奇、齐海龙和米嘉共同出资组建，
于 2010 年 1 月 19 日在菏泽市工商行政管理局登记注册，取得注册号为 371700200009932
的企业法人营业执照。菏泽赛托公司以 2014 年 7 月 31 日为基准日，整体变更为股份有限公
司，于 2014 年 10 月 16 日在菏泽市工商行政管理局登记注册，总部位于山东省菏泽市。公
司现持有统一社会信用代码为 91371700550911239Q 的营业执照，注册资本 107,455,067.00
元，股份总数 107,455,067 股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份 A 股 24,254,000
股，无限售条件的流通股份 A 股 83,201,067 股。公司股票已于 2017 年 1 月 6 日在深圳证
券交易所挂牌交易。
本公司属生物医药制造行业。主要经营活动为雄烯二酮（AD）及衍生物的生产和销售。
本财务报表业经公司 2021 年 4 月 16 日第三届董事会第二次会议批准对外报出。
查看PDF原文
