中潜股份有限公司
关于前期会计差错更正及追溯调整的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚
假记载、误导性陈述或重大遗漏。
中潜股份有限公司（以下简称“公司”）于 2021 年 11 月 26 日召开的第四届董
事会第二十八次会议及第四届监事会第十八次会议审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》。根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》（2020 年修订）的相关规定，公司对相关差错事项进行更正，涉及 2019 年度及 2020 年度的合并财务报表，具体情况如下：
一、前期重大差错更正情况
(一) 前期差错更正的原因
2021 年 8 月 31 日，公司收到中国证券监督管理委员会广东监管局出具的《行政
处罚决定书》（〔2021〕13 号）。认定公司存在以下违法事实：
公司原拟以 1 元收购北海慧玉网络科技有限公司(以下简称“北海慧玉”）失败
后，于 2019 年 8 月 12 日投资设立子公司北海中潜科技有限公司（以下简称“北海
中潜”)，聘请北海慧玉核心技术团队具体运营。经北海中潜介绍，上海天放网络科技有限公司（以下简称“上海天放”）购买了泰康在线财产保险股份有限公司(以下简称“泰康在线”)的团体意外险产品。上海天放支付保费后，泰康在线以技术服务费的名义向北海中潜支付保费的 92%，北海中潜就此确认对泰康在线的主营业务收入37,287,122.50 元；北海中潜以向上海天放采购网络推广服务的名义向上海天放支付11,542,807.38 元并确认主营业务成本。北海中潜对泰康在线确认的主营业务收入，对上海天放确认的主营业务成本，不符合会计准则要求，北海中潜虚增业绩导致公
司 2019 年年度报告中披露的财务数据存在虚假记载。
上述事项导致公司 2019 年年报虚增营业收入 37,287,122.50 元,虚增营业成本
11,542,807.38 元，进而导致营业利润虚增 25,744,315.12 元。
公司根据《行政处罚决定书》进一步自查自纠，发现上述事项导致公司 2020 年
年报虚增营业收入 3,947,504.15 元，进而导致营业利润虚增 3,947,504.15 元。
(二) 前期差错更正会计处理
1、前次调整
立案期间，根据公司财务自查，公司就上述事项对 2019 年度合并财务报表进行
预更正，由天健会计师事务所（特殊普通合伙）出具了《关于中潜股份有限公司重
要前期差错更正情况的鉴证报告》（天健审〔2021〕5-91 号）。公司冲回 2019 年度
北海中潜原对泰康在线的营业收入及对上海天放的营业成本；2019 年度北海中潜为
上海天放提供数据分析处理服务，参照市场可比报价，重新确认对上海天放的营业
收入，重新确认的营业收入与原营业毛利额的差额调整至资本公积。具体详见公司
于 2021 年 4 月 29 日在巨潮资讯网披露的《关于前期会计差错更正及追溯调整的公
告》（公告编号：2021-049）。
2、本次调整
公司收到《行政处罚决定书》后，进一步自查自纠，对上述前期会计差错采用
追溯重述法再次进行更正，相应对 2019 年度及 2020 年度合并财务报表进行了追溯
调整。本次调整将北海中潜的营业收入和营业成本全部调减，净利得全部计入资本
公积。
二、重要前期差错更正事项对公司财务状况和经营成果的影响
(一) 对 2019 年度合并财务报表的影响
1、对 2019 年 12 月 31 日合并资产负债表的影响
单位：元
项 目 调整前金额 前次调整金额 前次调整后金额 本次调整金额 调整后金额
应收账款 124,652,270.93 -11,262,944.81 113,389,326.12 11,262,944.81 124,652,270.93
递延所得税资产 1,035,872.56 -53,350.79 982,521.77 53,350.79 1,035,872.56
资产总计 1,060,742,787.79 -11,316,295.60 1,049,426,492.19 11,316,295.60 1,060,742,787.79
应付账款 81,225,362.12 -11,855,731.38 69,369,630.74 11,855,731.38 81,225,362.12
负债合计 488,716,353.39 -11,855,731.38 476,860,622.01 11,855,731.38 488,716,353.39
资本公积 103,813,365.62 7,375,819.84 111,189,185.46 18,368,495.28 129,557,680.74
未分配利润 272,336,840.14 -6,836,384.06 265,500,456.08 -18,907,931.06 246,592,525.02
归属于母公司所有 572,026,434.40 539,435.78 572,565,870.18 -539,435.78 572,026,434.40
者权益合计
所有者权益合计 572,026,434.40 539,435.78 572,565,870.18 -539,435.78 572,026,434.40
负债和所有者权 1,060,742,787.79 -11,316,295.60 1,049,426,492.19 11,316,295.60 1,060,742,787.79
益总计
2、对 2019 年度合并利润表的影响
单位：元
项 目 调整前金额 前次调整金额 前次调整后金额 本次调整金额 调整后金额
营业收入 527,581,350.43 -18,918,627.22 508,662,723.21 -18,368,495.28 490,294,227.93
营业成本 361,831,061.37 -11,542,807.38 350,288,253.99 350,288,253.99
信用减值损失 -2,224,168.58 592,786.57 -1,631,382.01 -592,786.57 -2,224,168.58
利润总额 41,467,712.75 -6,783,033.27 34,684,679.48 -18,961,281.85 15,723,397.63
所得税费用 13,801,417.71 53,350.79 13,854,768.50 -53,350.79 13,801,417.71
净利润 27,666,295.04 -6,836,384.06 20,829,910.98 -18,907,931.06 1,921,979.92
归属于母公司所 27,666,295.04 -6,836,384.06 20,829,910.98 -18,907,931.06 1,921,979.92
有者的净利润
综合收益总额 28,108,282.23 -6,836,384.06 21,271,898.17 -18,907,931.06 2,363,967.11
归属于母公司所
有者的综合收益总 28,108,282.23 -6,836,384.06 21,271,898.17 -18,907,931.06 2,363,967.11
额
(二) 对 2020 年度合并财务报表的影响
1、对 2020 年 12 月 31 日合并资产负债表的影响
单位：元
项 目 调整前金额 调整金额 调整后金额
资本公积 65,936,020.63 22,315,999.43 88,252,020.06
未分配利润 74,041,289.10 -22,315,999.43 51,725,289.67
2、对 2020 年度合并利润表的影响
单位：元
项 目 调整前金额 调整金额 调整后金额
营业收入 170,795,706.83 -3,947,504.15 166,848,202.68
信用减值损失 -22,139,536.15 592,786.57 -21,546,749.58
利润总额 -185,190,853.66 -3,354,717.58 -188,545,571.24
所得税费用 636,525.19 53,350.79 689,875.98
净利润
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