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*ST美尚:北京中天华茂会计师事务所(普通合伙)关于深交所对美尚生态景观股份有限公司半年报问询函的回复(2021/12/02)

公告日期:2021-12-02

*ST美尚:北京中天华茂会计师事务所(普通合伙)关于深交所对美尚生态景观股份有限公司半年报问询函的回复(2021/12/02) PDF查看PDF原文

      北京中天华茂会计师事务所(普通合伙)

      关于深交所对美尚生态景观股份有限公司

                半年报问询函的回复

                                          中天华茂核字【2021】014 号
    深圳证券交易所创业板公司管理部:

    针对贵部于 2021 年 8 月 30 日向美尚生态景观股份有限公司(以下简称“美
尚生态”或“公司”)下发的《关于对美尚生态景观股份有限公司的半年报问询函》(创业板半年报问询函【2021】第 9 号)(以下简称“《半年报问询函》”)中提到的需要会计师发表意见的问题,我们对美尚生态相关资料、数据进行了认真分析,现将部分问题的意见回复如下:

    一、关于会计差错更正情况

    1、《差错更正公告》显示,你公司对 2016 年至 2020 年度会计差错进行更
正,涉及营业收入、营业成本、财务费用、管理费用、应收账款、合同资产、商誉等财务报表多个科目,2016 至 2020 年度分别调减合并报表营业收入 0.37
亿元、2.30 亿元、2.64 亿元、1.67 亿元和 1.62 亿元,分别调减合并报表归属
于母公司股东的净利润 0.83 亿元、2.24 亿元、1.85 亿元、1.09 亿元和 8.33 亿
元。

    (6)按照销售产品、成本构成类型和客户、供应商列示合并财务报表调减营业收入、营业成本的具体金额,说明所涉及客户、供应商的基本情况,包括但不限于名称、注册地、成立时间、股权结构、与你公司建立业务关系的时间、购销业务发生情况、最近 5 年购销金额等,收入、成本调减前后你公司与相关客户、供应商的交易规模,相关客户、供应商与你公司是否存在关联关系;并结合资金往来和货物交付情况说明调减收入、成本涉及的业务活动是否真实发生。请中天华茂所核查并发表明确意见。


    会计师回复:

    本次差错更正涉及的前 20 大客户、前 20 大供应商分别就其基本情况、对应
调减营业收入及营业成本的具体金额、与公司建立业务关系时间、5 年购销金额等详情列示如下表:


    1、前 20 大客户差错更正情况表:

                                                                                                          单位:万元

序                                      累计确认收入  最近 5 年业务  累计调减收                  其中各年调减金额                  调整后收  调整后期
号                客户                规模(完整项  发生额(合并  入(合并报  2016 年    2017 年    2018 年    2019 年    2020 年    入规模  末应收款
                                          目周期)    报表口径)    表口径)                                                                    项余额
 1  **县**建设局                              45,622.65      45,622.65    -12,669.06        -  -4,207.96  -8,461.10          -        -  32,953.59  23,760.17
 2  四川**建设投资有限公司                  33,950.25      33,950.25      -9,288.03        -  -4,231.38  -4,848.33    -175.84    -32.48  24,662.23  30,306.41
 3  重庆**投资有限公司                        6,050.28        6,050.28      -5,997.52        -          -          -  -5,997.52        -      52.76      0.00
 4  成都市**开发建设有限公司                19,460.27      19,460.27      -5,609.78        -          -  -5,358.47    -214.45    -36.85  13,850.49  34,601.89
 5  腾冲**房地产开发有限公司                  4,615.50        4,615.50      -4,599.05        -          -          -  -4,599.05        -      16.45      0.00
 6  廊坊**建设发展有限公司                  24,057.45      13,537.20      -3,898.45    -418.90  -1,334.86  -1,236.61    -107.08    -800.99    9,638.75    669.80
 7  昌黎**投资开发有限公司                    9,950.26        9,950.26      -2,996.14        -  -2,225.55    -545.67    -128.03    -96.89    6,954.12    645.53
 8  重庆**开发建设有限责任公司                8,576.24        8,576.24      -1,992.09        -          -          -  -1,992.09        -    6,584.15    355.79
 9  中国**集团有限公司**分公司                2,742.36        2,742.36      -1,834.86        -  -2,071.83    252.33    -13.54      -1.83    907.50    165.14
10  廊坊**建设发展有限公司大厂分公司        22,931.38        7,046.81      -1,713.29    -74.13    -446.97    -147.99      -9.06  -1,035.15    5,333.51    3,544.55
11  中国**集团有限公司                        3,883.50        3,872.88      -1,500.66      -2.83    -971.22    -453.23    -73.53      0.15    2,372.23      1.63
12  固安**房地产开发有限公司                  4,884.97        2,302.63      -1,230.99    -69.11    -139.18      -97.38          -    -925.31    1,071.64    411.90
13  北京**房地产开发有限公司                  2,030.72        2,030.72      -1,219.31        -    -676.55    -578.91      37.25      -1.10    811.41      61.59
14  重庆**置业有限公司                        6,030.93        2,757.23      -1,048.34    -13.71    -382.96      -8.58    -188.39    -454.70    1,708.89      48.70
15  重庆**房地产开发有限公司                  1,000.79        1,000.79      -1,000.79                                            -1,000.79          -      0.00
16  重庆**开发(集团)有限公司                  3,726.48        3,123.79      -991.27        -    -239.83    -651.27          -    -100.18    2,132.52    345.18
17  河南**房地产开发有限公司                  1,208.39        1,208.39      -958.40      -0.03    -752.76    -103.38    -102.23        -    249.99      23.08
18  嘉兴**建设发展有限公司                    4,659.10        2,677.04      -859.11                                              -859.11    1,817.93      0.00
19  永清**建设发展有限公司                    3,668.33        2,669.48      -788.02    -411.32    -175.92    -131.92      -0.00    -68.86    1,881.46    283.03


序                                      累计确认收入  最近 5 年业务  累计调减收                  其中各年调减金额                  调整后收  调整后期
号                客户                规模(完整项  发生额(合并  入(合并报  2016 年    2017 年    2018 年    2019 年    2020 年    入规模  末应收款
                                          目周期)    报表口径)    表口径)                                                                    项余额
20  大厂**房地产开发有限公司                  4,625.06        1,190.96      -645.68    -35.13      -29.78      -29.52      -2.56    -548.70    545.28    436.50
                  合计                    213,674.92      174,385.73    -60,840.84  -1,025.16  -17,886.74  -22,400.04  -13,566.12  -5,962.79  113,544.90  95,660.90

    续表

序号                客户                    注册地  
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