吉艾科技集团股份公司
2021 年财务报告
2021 年财务报告
一、审计报告
审计意见类型 带持续经营重大不确定性段落的无保留意见
审计报告签署日期 2022 年 04 月 27 日
审计机构名称 中审亚太会计师事务所(特殊普通合伙)
审计报告文号 中审亚太审字(2022)003816 号
注册会计师姓名 王锋革、孙有航
吉艾科技集团股份公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了吉艾科技集团股份公司(以下简称“吉艾科技公司”)财务报表,包括2021年12月31日的合并及公司资产负债表,2021年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了吉艾科技公司2021年12月31日合并及公司的财务状况以及2021年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于吉艾科技公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、与持续经营相关的重大不确定性
我们提醒财务报表使用者关注,如财务报表附注2.2持续经营所述:受吉艾科技公司及下属子公司新疆吉创资产管理有限公司AMC业务自持债权资产对应底层资产变现能力走低和债务人现金流恶化影响,吉艾科技公司难以有效筹集资金满足财务资金需求以偿还到期债务。截至2021年12月31日,吉艾科技公司净资产为-78,503.58万元,已经资不抵债,资产负债率为118.10%,财务风险相对较高。这些事项或情况表明存在可能导致对吉艾科技公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。
四、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
1.债权投资类金融资产减值
关键审计事项 审计中的应对
于2021年12月31日,吉艾科技公司财务报表附注6.10我们的主要审计程序如下:
列示的债权投资核算在不良资产收购环节,根据不良资产 (1)评估对债权投资类金融资产减值的审批、风险程度确定实施债务或资产重组的手段,并与债务人及记录以及监督方面的内部控制的有效性;
相关方达成重组协议的业务。该类金融资产面临信用风 (2)通过评估未来现金流(包括抵押物变现等
险,因此管理层定期对其进行减值评估。 来源)的金额、时间和可能性分析,对现金流折现模
管理层对债权投资金融资产减值准备的评估,需要依型、参数以及用于个别方式评估减值的相关假设进行赖大量的主观判断和假设。基于上述判断的重要性以及该检查测试;
类金融资产对吉艾科技公司的重大性(占集团资产总额的 (3)重新计算减值准备的金额并与吉艾科技公35.35%),将该类金融资产的减值准备计提识别为关键审司的结果进行比较;
计事项。 (4)检查附注4.9和附注6.10相关披露的充分
关于债权投资减值的详情,请参见财务报表附注4.9性。
和附注6.10。
2.商品房销售收入的确认
关键审计事项 审计中的应对
商品房销售业务系以前年度重整服务类业务债务人我们的主要审计程序如下:
以股权抵债(股权单位的实物资产主要为房产)衍生而来。 (1)评价与销售收入确认相关的关键内部控制在同时满足下列条件时,公司确认相关收入:销售的商品的设计和运行有效性;
房已完工并验收合格,签订了销售合同,达到可交付使用 (2)检查吉艾科技的商品房标准买卖合同条款,状态,取得了买方按销售合同约定的付款证明,在合理的以评价吉艾科技公司的收入确认政策是否符合相关期限内已向购买方发出书面交房通知,履行了合同规定的会计准则的要求;
其他义务时确认收入的实现。 (3)针对吉艾科技公司本年确认的销售收入,
由于商品房销售收入对吉艾科技财务报表的重要性选取样本,检查买卖合同及可以证明该房产已经被客(占本年全部营业收入76.36%),因此,我们将吉艾科技户接受,或被视为已获客户接受的支持性文件,以评
公司商品房销售收入确认识别为关键审计事项。 价相关销售收入是否已按照公司的收入确认政策确
该事项相关披露,请参见附注4.27和附注6.45。 认;抽取部分业主进行访谈,以评价相关交易的真实
性及合理性;
(4)在资产负债表日前后确认销售收入的项目,
选取样本,检查可以证明房产已经被客户接受,或被
视为已获客户接受的支持性文件,以评价相关房产销
售收入是否在恰当的期间确认。
(5)检查附注4.27和附注6.45相关披露的充分性。
五、其他信息
吉艾科技公司管理层(以下简称“管理层”)对其他信息负责。其他信息包括报告中涵盖的信息,但不
包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报
表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我
们无任何事项需要报告。
六、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的
内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估吉艾科技公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如
适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算吉艾科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督吉艾科技公司的财务报告过程。
七、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含
审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报
存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对吉艾科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致吉艾科技公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就吉艾科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中审亚太会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:王锋革
(盖章) (项目合伙人)
中国注册会计师:孙有航
中国·北京 二〇二二年四月二十七日
二、财务报表
1、合并资产负债表
编制单位:吉艾科技集团股份公司
2021 年 12 月 31 日
单位:元
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
流动资产:
货币资金 45,918,544.79 88,189,