通裕重工股份有限公司
2016 年度、2017 年度及 2018 年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-5
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-7
公司资产负债表 8-9
公司利润表 10
公司现金流量表 11
公司股东权益变动表 12-14
财务报表附注 15-97
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
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审计报告
致同审字（2019）第 3701ZA9326 号
通裕重工股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了通裕重工股份有限公司（以下简称“通裕重工”）财务报表，包
括 2016年 12月 31日、2017年 12月 31日、2018年 12月 31日的合并及公司资产负
债表，2016 年度、2017 年度、2018 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了通裕重工 2016年 12月 31日、2017年 12月 31日、2018年 12月 31日的
合并及公司财务状况以及 2016 年度、2017 年度、2018 年度的合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于通裕重工，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2016 年度、2017 年度和 2018 年
度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
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（一）主营业务收入确认
相关会计期间：2017 年度、2018 年度。
相关信息披露详见财务报表附注三、24 及附注五、35。
1、事项描述
通裕重工本公司及各子公司主要从事锻件坯料、锻件、管模、粉末冶金等的制造和销售。2017 年度、2018 年度主营业务收入分别为 204,123.48 万元、250,927.07 万元，主营业务中境内收入占比分别为 78.49%、73.70%，境外收入占比分别为 21.51%、26.30%。通裕重工在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时，确认商品销售收入的实现，通常国内销售业务为发出货物并取得收到货物证明的当天确认收入，国外销售业务为将货物装船并报关的当天确认收入。由于主营业务收入是通裕重工的关键业绩指标之一，主营业务收入是否恰当对公司经营成果影响较大。因此，我们将通裕重工主营业务收入确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
针对主营业务收入的确认，我们执行的主要审计程序如下：
（1）了解、评价和测试与收入确认相关内部控制设计和运行的有效性；
（2）评价与收入相关会计政策合理性；
（3）通过实质性分析程序，结合上下游产品变动情况，分析收入变动原因是否合理；
（4）采取抽样方式，检查与产品销售收入相关的销售合同、销售发票、运输单、客户签收单等文件，结合函证程序验证产品销售收入是否真实性发生；
（5）通过检查出口产品报关单，检查外销客户的回款情况，对外销客户进行函证，评估外销收入的真实性；
（6）对资产负债表日前后确认的产品销售收入，核对运输单、客户签收单等文件，评价收入是否计入恰当的会计期间。
（二）应收账款坏账准备的计提
相关会计期间：2017 年度、2018 年度。
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相关信息披露详见财务报表附注三、11 及附注五、2。
1、事项描述
如财务报表附注三、11 及附注五、2 所述，截至 2018 年 12 月 31 日，通裕重
工应收账款账面余额 137,693.54 万元，已计提坏账准备 15,936.09 万元，截至
2017 年 12 月 31 日公司应收账款账面余额 137,693.54 万元，已计提坏账准备
13,504.88 万元。管理层基于对应收账款的可收回性的评估，判断是否计提应收账款坏账准备并估计计提金额。坏账准备的计提涉及管理层的判断，且影响金额较大，为此我们确定将应收账款坏账准备的计提确认为关键审计事项。
2、审计应对
针对应收账款坏账准备的计提，执行了以下程序：
（1）了解并测试了通裕重工关于应收账款坏账准备计提的内部控制程序；
（2）选取样本对应收账款执行函证程序；
（3）对应收账款账龄划分的准确性进行了测试；
（4）结合信用风险特征、账龄分析以及应收账款期后回款情况测试，评价管理层对应收账款减值损失计提的合理性，并进行重新测算。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
通裕重工管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估通裕重工的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算通裕重工、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督通裕重工的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
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我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对通裕重工的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致通裕重工不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就通裕重工中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
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通裕重工股份有限公司
财务报表附注
2016 年度至 2018 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
财务报表附注
一、公司基本情况
1、公司概况
通裕重工股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由山东通裕集团有限公司
整体变更设立的股份有限公司。公司前身为禹城通裕机械有限公司，成立于 2002 年 5
月 25 日，2002 年 8 月 12 日更名为山东通裕集团有限公司。2010 年 1 月 15 日，山东通
裕集团有限公司股东会决议，同意整体变更为“通裕重工股份有限公司”，各股东以截
止 2009 年 11 月 30 日经审计的净资产作为出资，按 1:0.29 的比例折为股份公司股本
270,000,000股，每股面值1元，由各股东按原各自出资比例持有，其余净资产663,591,841.36
元计入资本公
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