002449 深市 国星光电

佛山市国星光电股份有限公司

    （广东省佛山市禅城区华宝南路18号）

      2022年度财务报告

                  （经审计）

              证券代码：002449

              证券简称：国星光电

一、审计报告

 审计意见类型                                        标准的无保留意见

 审计报告签署日期                                    2023 年 04 月 04 日

 审计机构名称                                        信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）

 审计报告文号                                        XYZH/2023GZAA1B0280

 注册会计师姓名                                      凌朝晖、李正良

                                              审计报告正文

                              审计报告

                                                                      XYZH/2023GZAA1B0280
佛山市国星光电股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了佛山市国星光电股份有限公司（以下简称国星光电）财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日
的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了国星光电

2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于国星光电，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  1.收入的确认

  关键审计事项                            审计中的应对

      请参阅附注四、二十七所述会计政策及附 （1）了解国星光电与收入确认相关的关键内部控
  注六、注释 38。                          制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，
      国星光电 2022 年度合并口径的营业收入为 测试销售与收款相关內部控制的运行有效性；

  357,988.57 万元，营业收入是国星光电的关键 （2）结合国星光电业务模式，检查主要客户销售
  业绩指标，考虑到收入对公司利润产生直接且 合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条
  重要的影响，产生错报的风险较高。因此，我 件、相关履约义务，评价收入确认政策是否符合企
  们将收入确认识别为关键审计事项。          业会计准则的规定，前后期是否一致；

                                            （3）以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文
                                            件，包括销售合同、销售发票、发货单据、出口报
                                            关单据等；

                                            （4）以抽样方式向客户函证营业收入及应收账款
                                            余额，以确认其真实性和完整性；

                                            （5）与同行业进行比较，并结合国星光电客户和
                                            产品结构、价格管理等因素的变化，评估国星光电
                                            营业收入变动的合理性；

                                            （6）对收入和成本执行分析程序，包括按照产品
                                            类别对收入、成本和毛利率执行波动分析，并与以


                                            前期间进行比较，识别是否存在重大或异常波动；
                                            （7）通过公开信息平台抽样查询销售客户的工商
                                            资料，获取并检查关联方清单，以确认国星光电与
                                            客户是否存在关联关系；

                                            （8）结合其他收入审计程序如检查期后回款记

                                            录、检查期后销售退货记录、检查国星光电与客户
                                            对账函等，以确认本期收入的真实性及完整性；

                                            （9）对于出口业务，我们获取了装船单、提单、
                                            报关单等，并与账面数据进行核对以证实出口收入
                                            的真实性和完整性；

                                            （10）对于重大客户，检查合同、月度对账单、发
                                            货单及外仓监盘与函证等程序；

                                            （11）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报
                                            表中作出恰当列报，执行截止测试程序，获取收入
                                            确认明细表，检查收入是否计入在恰当的期间。

  2.存货跌价

  关键审计事项                            审计中的应对

      请参阅附注四、十二所述会计政策及附注 （1）评估并测试了与原材料、库存商品等存货跌
  六、注释 8。                              价准备相关的关键内部控制；

      国星光电主要产品为 LED 封装产品。截至 （2）对国星光电的原材料、库存商品等存货实施
  2022 年 12 月 31 日期末存货余额为 10.23 亿 了监盘程序，检查原材料、库存商品等存货的数量
  元，占总资产比为 15.60%，综合毛利率持续下 及状况，并重点对长库龄库存商品等存货进行了检
  降使产品盈利空间压缩，存货存在跌价迹象， 查；

  特别是库存商品、发出商品，且存货周转率较 （3）获取了国星光电存货跌价准备计算表，抽取
  同行业企业低，存货余额合理性、存货项目波 部分存货比较其在该表中记载的状态和库龄与通过
  动异常可能导致存货结存和应付账款产生重大 监盘获知的情况是否相符；

  错报，存货存在减值的风险。                （4）通过比较同状态原材料、库存商品历史售

                                            价，以及根据季节性和周期性特征对存货未来售价
                                            变动趋势的复核，对管理层估计的预计售价进行了
                                            评估，并与资产负债表日后的实际售价进行了核

                                            对；

                                            （5）通过比较同类原材料、库存商品的历史销售
                                            费用和相关税费，对管理层估计的销售费用和相关
                                            税费进行了评估，并与资产负债表日后的实际发生
                                            额进行了核对；

                                            （6）选择部分原材料、库存商品项目，对其可收
                                            回金额和跌价准备期末余额进行了复核测算。

  四、其他信息

  国星光电管理层（以下简称“管理层”)对其他信息负责。其他信息包括国星光电2022 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。


  在编制财务报表时，管理层负责评估国星光电的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算国星光电、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督国星光电的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。