淄博齐翔腾达化工股份有限公司
2021 年半年度财务报告
2021 年 08 月
第十节 财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2021 年 08 月 30 日
审计机构名称 中喜会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 中喜审字【2021】第 01607 号
注册会计师姓名 蒋建友、李志坚
审计报告正文
一、审计意见
我们审计了淄博齐翔腾达化工股份有限公司（以下简称“齐翔腾达”）财务报表，包括 2021 年 6 月 30 日的合并及母公
司资产负债表，2021 年 1-6 月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了齐翔腾达 2021 年 6 月 30 日的合
并及母公司财务状况以及 2021 年 1-6 月的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于齐翔腾达，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别的关键审计事项如下：
1、货币资金
（1）事项描述
详见财务报表附注五、（一）截至 2021 年 6 月 30 日止，齐翔腾达期末货币资金余额为 27.70 亿元。当前我国经济发展
面临新的风险挑战，新旧动能转换，国内经济下行压力加大，融资环境发生变化，融资需求迫切，股权质押风险突出。由于公司存在存贷双高的情况，可能存在公司资金被侵占的风险，我们将货币资金确认识别为关键审计事项。
（2）审计应对
①向管理层、治理层进行询问，评价管理层诚信及舞弊风险；
②了解和评价公司与货币资金内部控制设计的有效性，并测试关键控制运行的有效性；
③按照执业准则规定和评估的重大错报风险，恰当设计和实施货币资金函证程序；检查是否存在使用受限、与大股东及关联方资金共管、银行账户归集等情形，评估资金占用方面的重大错报风险；
④获取报告期内主要银行交易流水，将交易流水与银行明细账进行双向核对，并对重大发生额追查至凭证后附的银行回单及其他证据，检查收付款情况是否与账面记录一致；
⑤检查各银行账户结息单，对利息收入与货币资金余额是否匹配执行分析程序，并与同行业可比公司进行比较分析。
⑥检查资产负债表日后至报告报出日的银行交易流水，通过期后的银行收付款情况来推断报表数据的真实性。
2、商誉的减值
（1）事项描述
详见财务报表附注五、（十七）截至 2021 年 6 月 30 日止，因收购子公司山东齐鲁科力化工研究院有限公司、淄博腾辉
油脂化工有限公司、Granite Capital S.A、菏泽华立新材料有限公司（现更名为“齐翔华利新材料有限公司”）产生的商誉合计为 11.25 亿元，累计确认商誉减值准备 0.90 亿元。管理层在确定资产组或资产组组合的构成、预计可收回金额时作出了重大判断。由于商誉金额重大，且需要管理层作出重大判断，我们将商誉的减值确认识别为关键审计事项。
（2）审计应对
①评估及测试了与商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性，包括关键假设、基础数据的采用方法及减值测试、审批手续；
②分析管理层对商誉所属资产组的认定和进行商誉减值测试时采用的关键假设和方法，检查相关的假设和方法的合理性；
③与公司管理层及外部评估专家讨论，审核评估过程是否合理合规，检查评估报告参数采用是否与前期有变化，分析检查管理层采用的假设的恰当性及相关披露是否适当；
④检查减值测试中预测数据是否有合理依据（比如在手订单，前期收入实现情况）和市场趋势吻合；
⑤评估了管理层对商誉及其减值估计结果、财务报表的披露的恰当性。
3、收入的确认
（1）事项描述
详见财务报表附注三、（二十八）及五、（四十三）齐翔腾达 2021 年 1-6 月营业收入 177.49 亿元。由于营业收入确认是
否适当对经营成果产生很大影响，存在管理层为了达到特定经营目标而操纵收入确认的风险，我们将齐翔腾达收入确认识别为关键审计事项。
（2）审计应对
①向管理层、治理层进行询问，评价管理层诚信及舞弊风险；
②了解和评价公司与收入相关内部控制设计的有效性，并测试关键控制运行的有效性；
③通过审阅销售合同以及对管理层的访谈，了解和评估公司的收入确认政策是否恰当；
④对当期收入和成本执行了分析程序，包括：主营业务毛利率分析，主要产品毛利率分析、及与上年同期比较分析，与同行业比较分析等；
⑤结合应收账款函证程序，检查重要客户的变化，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、提货单、送货单、销售发票、客户签收单、货权转移单、报关单等；
⑥对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、提货单、签收单等其他支持性文件，检查是否有期后退货，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
四、其他信息
齐翔腾达管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括 2021 年 1-6 月报告中涵盖的信息，但不包括财务
报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估齐翔腾达的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算齐翔腾达、终止运营或别无其他现实的选择。
齐翔腾达治理层（以下简称治理层）负责监督齐翔腾达的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊
或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据合并财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对齐翔腾达持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致齐翔腾达不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就齐翔腾达中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：淄博齐翔腾达化工股份有限公司
单位：元
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 2,770,101,510.78 3,524,310,411.00
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 385,796,947.35 1,114,759,653.85
衍生金融资产
应收票据 1,719,801,690.26 268,972,652.25
应收账款 2,940,599,830.02 2,084,202,327.72
应收款项融资 100,006,979.64
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