关于万邦德新材股份有限公司
发行股份购买资产申请文件反馈意见中
有关财务事项的说明
天健函〔2019〕716 号
中国证券监督管理委员会：
我们已对《中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通知书》（191183号，以下简称反馈意见）所提及的万邦德新材股份有限公司（以下简称万邦德或栋梁新材或上市公司）财务事项进行了审慎核查，并出具了《关于万邦德新材股份有限公司发行股份购买资产申请文件反馈意见中有关财务事项的说明》（天健函〔2019〕635 号）。因东北证券股份有限公司转来补充反馈意见及万邦德制药集团股份有限公司（以下简称万邦德制药或标的公司或标的资产）补充了最近一期财务数据，我们为此作了追加核查，现汇报如下。
一、万邦德制药集团股份有限公司（以下简称万邦德制药或标的资产）曾筹划 IPO 和重组上市，后终止。请你公司：1）补充披露标的资产 IP0、两次重大资产重组的时间、方案和终止原因，标的资产是否曾存在上市障碍及该障碍是否已解决。2）补充披露本次交易与历次重大资产重组，在交易背景、重组方案等方面的本质区别。3）补充披露本次交易在首次董事会后，未在 6 个月内提交股东大会审议的原因。请独立财务顾问、律师和会计师核查并发表明确意见。（反馈意见第一条）
(一) 补充披露标的资产 IP0、两次重大资产重组的时间、方案和终止原因，
标的资产是否曾存在上市障碍及该障碍是否已解决
参与本次交易前，标的公司共计筹划 IPO 一次，重大资产重组两次，具体
1. 2012 年 3 月，标的公司向中国证监会申报首次公开发行股票并在创业
板上市申请，拟发行股票 1,680 万股，发行方式拟采取网下向询价对象配售与网上向社会公众投资者定价发行相结合的方式，募集资金拟投资于银杏叶滴丸GMP 生产线建设项目、银杏叶提取物胶囊片剂建设项目、心脑血管药物研究开发中心建设项目等主业生产经营项目。
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