密尔克卫化工供应链服务股份有限公司 内部控制缺陷认定标准
密尔克卫化工供应链服务股份有限公司
内部控制缺陷认定标准
第一章 总则
第一条 为完善密尔克卫化工供应链服务股份有限公司（以下简称“公司”
或“密尔克卫”）内部控制制度，建立健全内部控制评价标准，确保公司内部控制评价工作有效开展，根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的有关规定，结合公司规模、行业特征、风险偏好及风险承受度等因素，制定了适用本公司内部控制缺陷认定标准。
第二条 本规则适用于公司内部控制缺陷认定。
第三条 本标准责任部门为公司审计部。
第二章 内部控制缺陷的分类
第四条 按照内部控制缺陷的成因或来源，公司将内部控制缺陷分为设计缺
陷和运行缺陷两类：
（一）设计缺陷：指公司缺少为实现控制目标所必要的控制，或者现有控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标。
（二）运行缺陷：指设计有效（合理且适当）的内部控制由于运行不当，包括未按设计的方式或意图运行、运行的时间或频率不当、没有得到一贯有效运行、执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力等，无法有效实现控制目标。
第五条 按照影响内部控制目标实现的严重程度，公司将内部控制缺陷分为
重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷：
（一）重大缺陷：指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致公司严重偏离控制目标。当存在任何一个或多个内部控制重大缺陷时，应当在内部控制评价报告中作出内部控制无效的结论。
（二）重要缺陷：指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但仍有可能导致公司偏离控制目标。重要缺陷的严重程度低于重大缺陷，不会严
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重危及内部控制的整体有效性，但也应当引起董事会和经理层的充分关注。
（三）一般缺陷：指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷。
第三章 内部控制缺陷的认定标准
第六条 按照影响内部控制目标的具体表现形式，可以将内部控制缺陷分为
财务报告缺陷和非财务报告缺陷。
第七条 内部控制缺陷的重要性和影响程度是相对于内部控制目标而言的。
按照内部控制缺陷对财务报告目标和其他内部控制目标实现影响的具体表现形式，区分财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷，分别制定认定标准。
第八条 财务报告内部控制缺陷认定标准
财务报告内部控制是指针对财务报告目标而设计和实施的内部控制。由于财务报告内部控制的目标集中体现为财务报告的可靠性，因而财务报告内部控制的缺陷主要是指不能合理保证财务报告可靠性的内部控制设计和运行缺陷。
根据缺陷可能导致的财务报告错报的重要程度，公司采用定性和定量相结合的方法将缺陷划分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
（一）财务报告内部控制缺陷评价的定量标准：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
营业收入 营业收入总额的 营业收入总额的 错报<营业收入
潜在错报 0.5%≤错报 0.2%≤错报<营业收入 总额的 0.2%
总额的 0.5%
利润总额 利润总额的 5%≤ 利润总额的 2%≤ 错报<利润总额
潜在错报 错报 错报<利润总额的 5% 的 2%
资产总额 资产总额的 资产总额的 错报<资产总额
潜在错报 0.5%≤错报 0.2%≤错报<资产总额 的 0.2%
的 0.5%
股东权益 股东权益总额的 股东权益总额的 错报<股东权益
潜在错报 0.5%≤错报 0.2%≤错报<股东权益 总额的 0.2%
总额的 0.5%
（二）财务报告内部控制缺陷评价的定性标准：
缺陷性质 定性标准
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重大缺陷 发现董事、监事和高级管理人员重大舞弊；公司更正已经公布的
财务报表；公司审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。
关键岗位人员舞弊；合规性监管职能失效，违反法规的行为可能
重要缺陷 对财务报告的可靠性产生重大影响；已向管理层汇报但经过合理期限
后，管理层仍然没有对重要缺陷进行纠正。
一般缺陷 除上述重大缺陷及重要缺陷之外的其他控制缺陷。
第九条 非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司非财务报告缺陷认定主要依据缺陷涉及业务性质的严重程度、直接或潜在负面影响的性质、影响的范围等因素将缺陷划分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
（一）非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
营业收入 营业收入总额的 营业收入总额的 错报<营业收入总
潜在错报 0.5%≤错报 0.2%≤错报<营业收入 额的 0.2%
总额的 0.5%
利润总额 利润总额的 5%≤ 利润总额的 2%≤ 错报<利润总额的
潜在错报 错报 错报<利润总额的 5% 2%
资产总额 资产总额的 资产总额的 错报<资产总额的
潜在错报 0.5%≤错报 0.2%≤错报<资产总额 0.2%
的 0.5%
股东权益 股东权益总额的 股东权益总额的 错报<股东权益总
潜在错报 0.5%≤错报 0.2%≤错报<股东权益 额的 0.2%
总额的 0.5%
（二）非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准：
缺陷性质 定性标准
严重违规并被处以重罚或承担刑事责任；主要物流业务体系停滞
重大缺陷 3 天及以上；负面消息在全国各地流传，对企业声誉造成重大损害；
引起多位职工或公民死亡,或对职工或公民造成无法康复性的损害；对
周围环境造成永久污染或无法弥补的破坏。
重要缺陷 违规并被处罚；主要物流业务体系停滞 2 天及以上；负面消息在
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某区域流传，对企业声誉造成较大损害；导致一位职工或公民死亡,或
对职工或公民的健康地影响需要较长时间的康复；对周围环境造成较
重污染,需高额恢复成本。
轻微违规并已整改；主要物流业务体系停滞 1 天；负面消息在企
一般缺陷 业内部流传，企业的外部声誉没有受较大影响；短暂影响职工或公民
的健康,并且造成的健康影响可以在短期内康复；环境污染和破坏在可
控范围内，没有造成永久的环境影响。
第四章 附则
第十条 本认定标准未尽事宜，按有关法律、法规和规范性文件及《公司章
程》的规定执行。本认定标准如与国家日后颁布的法律、法规和规范性文件或经合法程序修改后的《公司章程》相冲突，按国家有关法律、法规和规范性文件及《公司章程》的规定执行，并立即修订本认定标准，报董事会审议通过。
第十一条 本制度由公司董事会负责解释和修订。
第十二条 本制度自董事会审议通过之日起生效。
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