证券代码：603555 证券简称：*ST 贵人 公告编号：临 2020-082
债券代码：122346 债券简称：14 贵人鸟
贵人鸟股份有限公司
关于对 2019 年及 2020 年第三季度会计差错更正
及追溯调整的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
一、概述
大信会计师事务所（特殊普通合伙）于 2020 年 4 月 28 日对贵人鸟股份有限
公司（以下简称“贵人鸟”或“公司”）2019 年度财务报告出具了与持续经营相关的重大不确定性段加保留意见的审计报告（大信审字[2020]第 1-02764 号）。公司董事会、监事会、管理层高度重视 2019 年度审计报告保留意见涉及事项，并积极采取措施解决、消除保留意见事项的影响。大信会计师事务所（特殊普通合伙）为公司出具了《贵人鸟股份有限公司 2019 年度审计报告保留意见所述事项影响已消除的审核报告》（大信专审字[2020]第 1-03092 号）。具体详见公司同日在上海证券交易所网站披露的《贵人鸟股份有限公司关于 2019 年度审计报告保留意见涉及事项影响已消除的公告》（临 2020-081 号）。
2020 年 11 月 18 日，公司召开了第三届董事会第二十八次会议审议通过了
《关于会计差错更正的议案》。现根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，公司对对前期会计差错进行了更正并对2019年度及2020年第三季度相关报表进行了追溯调整。
二、本次会计差错更正的原因及对公司财务报表项目的影响
1、本次会计差错更正的原因
（1）2019 年度，公司与陈霞等联营商户签订《合作经营合同书》，在国内重庆、广州等 10 个区域设立店铺销售贵公司产品。2019 年度，公司应当与该等
联营商户结算收回销售款 20,032.13 万元，但未收到任何款项。公司将已销售未收回货款产品作为发出商品核算，并计提存货跌价准备 1,348.17 万元。
2020 年度，公司由财务部门牵头，营销部门和各分公司配合，约见联营客户面谈，跟联营客户进行对账，核实联营客户的库存情况，并对其提供的经营成本和费用情况进行分析，深入了解联营客户实际经营状况，综合评判联营客户亏损原因，确定代销商品的实际销售情况。
根据最终的核实情况，公司与联营商户达成新的回款方案：同意部分联营商户按原价退回尚未销售的库存商品，退回的商品对应的发出商品账面价值为1,914.26 万元，抵消退回的商品及回款的金额后，联营商户承诺剩余货款分 8
期在 2022 年 12 月 31 日前全部回款。
经公司最终核实，联营客户确认收到了上述发出商品，部分商品也已实现销售，并同意将剩余尚未销售的商品退还给公司。因此，公司认为剩余结算款项实质应为对联营客户的一项债权，公司将剩余价值为 11,373.05 万元的发出商品通过其他应收款科目核算。
上述事项对公司 2019 年度财务报表的影响如下：调减存货-发出商品金额11,373.05 万元，同时调增其他应收款 11,373.05 万元，调增其他应收款信用减值损失金额 7,429.59 万元，对其他应收款净额影响金额为 3,943.46 万元；调增存货跌价准备金额 130.20 万元，调增资产减值损失 130.20 万元。
（2）公司持有联营企业湖北杰之行体育产业发展股份有限公司（以下简称“杰之行”）30.01%股权，对杰之行公司具有重大影响。由于受疫情影响，杰之行公司未能在公司 2019 年度报告披露日前向公司提供 2019 年度审计报告，公司依据杰之行公司提供的 2019 年度未经审计报表数，按照权益法确认 2019 年度对杰之行的投资收益1,332.78万元，计提长期股权投资减值准备11,594.17万元，导致出现了会计差错。公司在获取了永拓会计师事务所（特殊普通合伙）为杰之行公司出具的京永审字（2020）第 148214 号标准无保留意见的审计报告后，重新确认对杰之行的投资收益，并重新对持有的杰之行的股权进行减值测试。根据杰之行 2019 年度审计报告，公司重新确认对杰之行的投资收益，调减 2019 年度投资收益金额 270.07 万元。公司对持有的杰之行股权重新进行减值测试，根据
减值测试结果，2019 年度杰之行股权减值金额为 11,536.20 万元，调减 2019 年
度计提的长期股权投资减值准备金额为 57.97 万元。
2、对 2019 年度及 2020 年第三季度财务报表项目的影响
（1）对 2019 年度合并财务报表项目及金额影响如下：
单位：元
项目 追溯调整前金额 调整金额 追溯调整后金额
其他应收款 16,985,950.08 39,434,608.50 56,420,558.58
存货 455,251,012.78 -115,032,462.07 340,218,550.71
长期股权投资 122,907,391.71 -2,121,021.12 120,786,370.59
资产总计 3,930,336,891.53 -77,718,874.69 3,852,618,016.84
未分配利润 -1,251,182,163.52 -77,718,874.69 -1,328,901,038.21
归属于母公司股东权益
合计 489,243,631.52 -77,718,874.69 411,524,756.83
所有者权益总计 503,227,080.00 -77,718,874.69 425,508,205.31
负债和所有者权益总计 3,930,336,891.53 -77,718,874.69 3,852,618,016.84
投资收益 14,350,461.86 -2,700,727.09 11,649,734.77
信用减值损失 -405,758,975.08 -74,295,876.74 -480,054,851.82
资产减值损失 -423,136,707.67 -722,270.86 -423,858,978.53
营业利润 -993,017,672.14 -77,718,874.69 -1,070,736,546.83
利润总额 -998,760,538.47 -77,718,874.69 -1,076,479,413.16
净利润 -1,018,558,230.28 -77,718,874.69 -1,096,277,104.97
归属于母公司所有者的
净利润 -1,018,107,330.46 -77,718,874.69 -1,095,826,205.16
（2）对 2019 年度母公司财务报表项目及金额的影响
单位：元
项目 追溯调整前金额 调整金额 追溯调整后金额
其他应收款 837,840,559.23 39,434,608.50 877,275,167.73
存货 354,042,935.78 -115,032,462.07 239,010,473.71
长期股权投资 1,192,449,983.26 -2,121,021.12 1,190,328,962.14
资产总计 5,239,732,188.51 -77,718,874.69 5,162,013,313.82
项目 追溯调整前金额 调整金额 追溯调整后金额
未分配利润 -1,192,485,898.89 -77,718,874.69 -1,270,204,773.58
所有者权益总计 821,076,908.37 -77,718,874.69 743,358,033.68
负债和所有者权益 5,239,732,188.51 -77,718,874.69 5,162,013,313.82
总计
投资收益 93,664,010.52 -2,700,727.09 90,963,283.43
信用减值损失 -318,895,009.78 -74,295,876.74 -393,190,886.52
资产减值损失 -348,721,552.78 -722,270.86 -349,443,823.64
营业利润 -777,005,692.46 -77,718,874.69 -854,724,567.15
利润总额 -782,299,837.89 -77,718,874.69 -860,018,712.58
净利润 -784,697,442.84 -77,718,874.69 -862,416,317.53
（3）对 2020 年第三季度合并报表数的影响
单位：元
项目 追溯调整前金额 调整金额 追溯调整后金额
其他应收款 17,474,473.91 34,623,983.35 52,098,457.26
存货 396,956,679.80 -110,221,836.92 286,734,842.88
长期股权投资 61,029,341.68 -2,121,021.12 58,908,320.56
资产总计 3,640,923,903.04 -77,718,874.69 3,563,205,028.35
未分配利润 -1,510,233,945.55 -77,718,874.69 -1,587,952,820.24
归属于母公司股 220,207,880.20 -77,718,874.69 142,489,005.51
东权益合计
所有者权益总计
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