广东松发陶瓷股份有限公司
货币资金管理制度
1 目的
为了加强和规范货币资金管理，保证资金收付的安全，提高货币资金的使用效益，特制定本制度。
2 范围
本制度适用于广东松发陶瓷股份有限公司拟（以下简称“公司”）及控股子公司的货币资金业务。所指货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
3 职责
3.1 总经理是公司货币资金管理的第一责任人。
3.2 财务总监主管公司货币资金管理，对货币资金管理负领导责任。
3.3 财务部经理是货币资金管理的主要责任人，对货币资金管理负主要责任。3.4 货币资金管理岗位的会计人员是公司货币资金管理的具体经办人，对资金
管理负直接责任。
3.5 财务部负责制定和完善公司货币资金管理制度及实施细则，监督、落实各
项货币资金内控措施的实施，确保货币资金的安全完整。
3.6 财务部要根据不相容岗位相互分离、相互制约的原则，分别设置会计、出
纳岗位，明确各岗位的职责和权限，做到账款分离。
3.6.1 出纳负责现金、支票、银行票据的收支业务、单据整理及盘点工作、
费用的支付、填写进账单和支票的保管、领用登记业务的办理，以及
银行业务的办理和相关的单据打印、整理。出纳不得兼任稽核、会计
档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
3.6.2 会计人员不得兼出纳等货币资金收付工作。
3.7 对货币资金实行严格的授权管理措施，任何未经授权的人员不得办理相关
业务。
3.8 出纳轮换岗位时，要进行书面的交接手续，交接内容需列明详细的现金余
额、支票金额、号码，欠据、费用单据等所有交接资料, 由当天负责盘点
的会计人员监交。
3.9 财务总监应负责确定合理的筹资规模、筹资结构及筹资方式，以降低资金
成本；保持合理的资金结构和最佳资金持有量，加快资金周转，提高资金
4 货币资金收支程序及审批权限
4.1 总经理、财务总监、副总经理和各部门负责人应当在授权范围内进行货币
资金审批，不得越权审批。财务部货币资金经办人员应在职责范围内，按
照有关负责人批准的意见办理货币资金业务。
4.2 货币资金收入必须“先收款，后记账”，货币资金支出必须“先记账，后付
款”。
4.3 收款业务操作流程：
开 始
收现金 收支票 收银行电汇款项
约定收款 收到支票及 收到银行收款回
送款单 单
收到现金
检查 整理并分析
开发票（或
收款收据） 不合格
交缴款人 退回 票面内容清 票面内容不
晰 清晰
合格
通知银行协
办理印鉴签 助查对
署手续
收到银行查
送银行办理 对结果
托收业务
收到银行收
款确认单
通知相关部门，并
办理收款手续
交会计制作凭证
4.4 付款业务操作流程：
开始 退回报账人
收到报账 审核审 不确定
资料 批程序 给出指引
确定
会计记账
现金支付 支票支付 网银转账 银承汇票支付
通知报账人 开支票
付款业务资料
录入操作流程
报账人办理 登 记 银承汇票申
领用现金手 请出具流程
续 办理印鉴
签署手续 授权指令划
款业务流程
使用人办 办理领用
理领用支 银承汇票
票手续 手续
结束
4.4.1 支付申请：部门或个人因公需要支付货币资金时，必须提供具备款项用
途、金额、支付方式等内容的单据，如领用支票审批单（付款申请书）、
发票、合同等，然后交审批人审批。
4.4.2 支付审批：各审批人根据其职责、权限和相应程序对支付单据的用途、
金额、支付方式及所附经济合同或相关证明的合法性、真实性进行审核
并签字。
4.4.3 支付复核：财务部复核人员负责对经审核批准后的货币资金支付业务进
行复核，复核无误后签章，再交由出纳办理支付。复核内容包括：
4.4.3.1 货币资金支付申请的批准范围、权限及程序是否正确。
4.4.3.2 付款手续及相关单证是否齐全，报销单据是否合法，金额计算是否准确。
4.4.3.3 支付方式、支付单位是否妥当，是否符合公司的有关规定。
4.4.3.4 业务经办人、部门负责人、财务负责人、分管领导是否已在报销单据上签字。
4.4.3.5 支付款项是否在货币资金支出预算/计划内。
4.4.4 办理支付： 出纳根据会计人员审核无误的支付单据，按规定办理货币资
金支付手续，并及时登记现金和银行存款日记账。出纳对支付单据的合
法性、合规性负有再审核的义务，对于不合法不合规的单据，出纳人员
有权拒绝支付。
4.4.5 支付方式规定：
4.4.5.1 支付结算方式包括现金或支票支付、网银转账、银行承兑汇票结算。4.4.5.2 请求付款时，支付经办人必须写明支付手段，财务部决定采用何种支付
结算方式。
4.4.5.3 采购付款须填制付款单，除网银转账外，财务部将付款票据交给票据接
收人时须由票据接收人在存根上签收，存根直接装入凭证作为附件。
5 现金管理
5.1 本款所指现金，仅指库存现金，不包括银行存款、有价证券。
5.2 现金支出范围：
公司现金支出范围不得超过《现金管理暂行条例》规定的范围，超出下
述范围的一切经济往来，应通过开户银行予以结算。
5.2.1 支付职工的节日奖金和各种劳保福利费。
5.2.2 支付给非公司职工的个人劳务报酬。
5.2.3 按国家规定对个人支付的各种社会保险和社会救济费用，如退职、退
休金、抚恤金等。
5.2.4 支付向城乡居民采购物资的款项。
5.2.5 支付出差人员必须随身携带的差旅费。
5.2.6 银行结算起点以下的零星支出。
5.3 现金的收取范围具体包括以下方面：
5.3.1 个人购买公司产品。
5.3.2 个人还款、赔偿款、罚款及备用金退还。
5.3.3 无法办理转账的销售收入。
5.3.4 不足转账起点的小额收入。
5.3.5 其他必须收取现金的事宜。
5.4 库存现金限额
5.4.1 财务部须结合现金结算量和开户银行的距离合理核定库存现金限额。5.4.2 核定后的库存现金限额，出纳必须严格遵守，若发生意外损失，凡因超
限额而造成的损失，由出纳承担赔偿责任。
5.4.3 需要增加或减少库存现金限额的，应申明理由，请开户银行重新核定。5.5 现金收付的规定
5.5.1 现金收付必须坚持收有凭、付有据，以堵塞由于现金收支不清、手续不
全而出现的漏洞。
5.5.2 除财务部或受财务部委托外，任何部门或个人均不得代表本公司接受现
金或与其他单位办理结算业务。
5.5.3 销售、维修回款应当通过公司指定的银行账户进行结算，销售、维修回
查看PDF原文
