600506 沪市 香梨股份

600506:久安审字[2021]第00001号-统一石化-审计报告
              目  录

                  内    容                              页 次
一、审计报告                                            1 – 5
二、已审财务报表

  合并资产负债表                                      6 – 7
  合并利润表                                            8

  合并现金流量表                                        9

  合并所有者权益变动表                                10 – 12
  资产负债表                                          13 – 14
  利润表                                                15
  现金流量表                                            16
  所有者权益变动表                                    17 - 19
三、财务报表附注                                      20 – 112
四、会计师事务所营业执照及资质证书


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            审 计 报 告

                                              久安审字[2021]第 00001 号
新疆库尔勒香梨股份有限公司：

    一、审计意见

  我们审计了统一石油化工有限公司（以下简称“统一石化”）财务报表，包括
2019 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日及 2021 年 6 月 30 日的合并及母公司资产
负债表，2019 年度、2020 年度及 2021 年 1-6 月期间的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照财务报表附注二所述财务报
表的编制基础编制，公允反映了统一石化 2019 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31
日及 2021 年 6 月 30 日的合并及母公司财务状况以及 2019 年度、2020 年度及 2021
年 1-6 月期间的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于统一石化，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为分别对 2019 年度、2020 年度及 2021
年 1-6 月期间财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

  （一）营业收入的确认
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  1．事项描述

  统一石化合并财务报表列示 2019 年度、2020 年度、2021 年 1 月至 6 月营业
收入分别为人民币 2,221,510,535.75 元、2,144,356,058.67 元、1,346,905,340.10 元，相关披露参阅财务报表附注“五、合并财务报表项目注释”注释（三十二）营业收入和营业成本。

  由于营业收入是统一石化的重要财务指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将客户收入的确认识别为关键审计事项。

  2．审计应对

  我们实施的主要审计程序包括：

  （1）了解并评价管理层与客户收入确认相关的关键内部控制的设计及运行有效性；

  （2）选取样本检查合同，识别合同条款与条件，评估有关客户收入确认的会计处理是否恰当，评价收入确认是否符合公司收入确认会计政策、确认依据是否充分适当；

  （3）核对业务系统与财务系统数据是否一致；

  （4）抽取主要客户合同，按合同约定，重新计算客户收入的确认金额是否正确；

  （5）对主要客户执行函证程序以确认本期收入及期末往来款余额等信息；

  （6）对主要客户进行现场走访或视频访谈，了解对客户的销售情况，并与账面记录进行比较，对异常偏差执行进一步的检查程序；

  （7）就资产负债表日前后记录的收入交易选取样本，核对合同、发货与验收文件及收款记录等支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

  （二）商誉减值

  1．事项描述

  截至 2019 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日、2021 年 6 月 30 日，统一石化
合并财务报表商誉账面价值分别为人民币 1,228,562,887.49 元、1,225,653,667.09元、707,970,075.8 元，相关披露参阅财务报表附注“五、合并财务报表项目注释”注释（十三）商誉。统一石化期末对商誉进行减值测试，其中涉及到多项需由公
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司管理层（以下简称“管理层”）判断和估计的指标，主要包括未来收入增长率、未来经营利润率及适用的折现率。

  由于商誉减值测试固有的复杂程度，该事项涉及管理层运用重大会计估计和判断，同时考虑商誉对于财务报表整体的重要性，我们将商誉减值确定为关键审计事项。

  2．审计应对

  我们实施的主要审计程序包括：

  （1）了解和评价与商誉减值评估相关的关键内部控制；

  （2）评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；

  （3）复核公司对商誉所在资产组或资产组组合的划分是否合理，是否将商誉账面价值在资产组或资产组组合之间恰当分摊；

  （4）复核商誉减值测试报告相关内容：①减值测试报告的目的；②减值测试报告的基准日；③减值测试的对象；④减值测试的范围；⑤减值测试中运用的价值类型；⑥减值测试中使用的评估方法；⑦减值测试中运用的假设；⑧减值测试中运用参数（包括税前折现率、预计未来现金流）的测算依据和逻辑推理过程；⑨商誉减值计算过程；

  （5）选取商誉减值测试中的重要假设数据，对商誉减值测试报告和对应期间已审财务报表进行同口径核对，进一步分析结果的影响；

  （6）检查存在少数股东影响的商誉减值计算是否考虑了少数股东承担的减值损失部分；

  （7）检查财务报表附注中与商誉相关内容的披露情况。

    四、管理层和治理层对财务报表的责任

  统一石化管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估统一石化的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督统一石化的财务报告过程。
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    五、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

  （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对统一石化持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致统一石化不能持续经营。

  （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （六）就统一石化中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行公司审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
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