南通超达装备股份有限公司
2021 年财务报告
2022 年 04 月
第十节 财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2022 年 04 月 20 日
审计机构名称 天衡会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 天衡审字(2022)01098号
注册会计师姓名 常桂华 施利华
审计报告正文
一、审计意见
我们审计了南通超达装备股份有限公司（以下简称南通超达公司）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了南通超达公司2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于南通超达公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
南通超达公司的营业收入主要来源于中国国内及 2021年度财务报表审计中，执行了以下程序：
海外市场，销售模具、汽车检具、自动化工装设备及 （1）我们了解、评估了管理层对南通超达公司
零部件等产品。2021年度公司营业收入为 自销售订单审批至销售收入入账的销售流程中的内
437,656,760.08元。 部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性；
南通超达公司境内收入中需公司人员到客户厂区 （2）我们通过抽样检查销售合同及与管理层的
协助安装调试的模具、检具等产品，安装调试完成、 访谈，对与境内主营业务收入确认有关的重大风险客户验收后确认收入；不需公司人员安装调试的模具、及报酬转移时点进行了分析评估，进而评估南通超检具等产品，产品已经发出、客户验收后确认收入实 达公司境内主营业务收入的确认政策；
现。 （3）我们针对境内主营业务收入进行了抽样测
我们着重关注境内主营业务收入确认的截止性， 试，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售
主要由于境内销售的客户验收单的时点和销售确认时 合同、订单、销售发票、发货单、客户验收单等；点可能存在时间性差异，进而可能存在销售收入未在 （4）我们根据客户交易的特点和性质，挑选样
恰当期间确认的风险。 本执行函证程序以确认境内主营业务收入发生额；
（5）我们针对资产负债表日前后确认的销售收
入执行抽样测试，核对至客户验收单等支持性文件，
以评估境内主营业务收入是否在恰当的期间确认。
（二）发出商品期末余额的确认
截至2021年12月31日，南通超达公司存货余额为 2021年度财务报表审计中，执行了以下程序：
269,078,350.32元，其中发出商品129,648,226.50元。 （1）我们了解、评估了管理层对南通超达公司
南通超达境内收入中需公司人员到客户厂区协助 自采购订单审批至销售出库、销售成本入账的采购
安装调试的模具、检具等产品，安装调试完成、客户 流程、生产与仓储流程中的内部控制的设计，并测验收后确认收入；不需公司人员安装调试的模具、检 试了关键控制执行的有效性；
具等产品，产品已经发出、客户验收后确认收入实现。 （2）我们针对发出商品的增加及减少进行了抽
我们着重关注2021年12月31日发出商品余额的真 样测试，检查与发出商品期末余额确认相关的支持
实性，主要由于南通超达公司境内销售的发出产品的 性文件，包括销售合同、订单、发货单等；
时点和境内销售的客户验收单的时点及销售确认时点 （3）我们针对库存商品结转发出商品、发出商可能存在时间性差异，进而可能存在期末发出商品余 品结转营业成本分别进行了抽样发出计价测试，以
额的真实性的风险。 验证期末发出商品余额的准确性；
（4）我们获取了南通超达公司2021年12月31日
发出商品的明细清单，并根据客户交易的特点和性
质，挑选样本执行盘点程序或函证程序，以确认期
末发出商品真实存在；
（5）我们执行关键审计事项（一）收入确认、
（5）时，同时确认发出商品余额是否真实存在。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估南通超达公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算南通超达公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督南通超达公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对南通超达公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来
的事项或情况可能导致南通超达公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就南通超达公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天衡会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 (项目合伙人) ：常桂华
中国·南京
2022年4月20日 中国注册会计师：施利华
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：南通超达装备股份有限公司
2021 年 12 月 31 日
单位：元
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 561,553,544.74 179,553,004.59
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 0.00 2,471,972.00
衍生金融资产 0.00 0.00
应收票据 19,479,393.61 6,279,837.56
应收账款 189,414,158.88
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