审计报告
瑞纳智能设备股份有限公司
容诚审字[2021]230Z3924 号
容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
中国·北京
目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-5
2 合并资产负债表 6-7
3 合并利润表 8
4 合并现金流量表 9
5 合并所有者权益变动表 10-13
6 母公司资产负债表 14-15
7 母公司利润表 16
8 母公司现金流量表 17
9 母公司所有者权益变动表 18-21
10 财务报表附注 22-188
容诚审字[2021]230Z3924 号
审 计 报 告
瑞纳智能设备股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了瑞纳智能设备股份有限公司（以下简称“瑞纳智能”）财务报表，包括
2021 年 6 月 30 日、2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日的
合并及母公司资产负债表，2021 年 1-6 月、2020 年度、2019 年度、2018 年度的合并
及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允
反映了瑞纳智能 2021 年 6 月 30 日、2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日、2018
年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2021 年 1-6 月、2020 年度、2019 年度、
2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于瑞纳智能，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2021年1-6月、2020年度、2019年度和2018年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行
审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
关键审计事项 审计应对
（一）收入确认
我们针对收入确认执行的审计程序主要包括：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控
制设计和运行有效性；
参见财务报表附注三、25 收入确 （2）对于产品销售，检查产品销售收入相关的销售合
认原则和计量方法和合并财务报表 同、销售发票、运单、客户验收单等资料，评估收入确
项目注释五、35 营业收入的披露， 认的真实性；
2021 年 1-6 月、2020 年度、2019 年 （3）对于系统工程合同收入，为核实系统工程收入的真
度 、 2018 年 度 营 业 收 入 分 别 为 实性、完整性，我们获取重大合同及客户提供的工程验
7,059.10 万元、41,599.36 万元、 收报告，核对合同总收入，复核关键合同条款，并对合
34,828.71 万元、20,655.11 万元。由 同情况执行函证程序；
于营业收入是瑞纳智能公司关键指 （4）分析性复核重大合同收入、成本及毛利率波动情
标之一，可能存在管理层为了达到特 况；选取样本对发生的成本进行测试；
定目标或期望而操纵收入确认的固 （5）对于合同能源管理收入，检查合同能源管理合同、
有风险，因此我们将收入确认确定为 节能效益确认单等资料，评估收入确认的真实性；
关键审计事项。 （6）结合应收账款对主要客户实施独立函证程序，并进
行访谈确认销售真实性；
（7）对资产负债表日前后确认的收入执行抽样测试，以
评估收入是否确认在恰当的会计期间。
（二）应收账款减值准备
参见财务报表附注三、9金融工
具、11应收款项和合并财务报表项目 针对应收账款减值准备：
注释五、3应收账款的披露，截止2021 （1）对应收账款管理相关内部控制的设计合理性和运
年6月30日、2020年12月31日、2019年 行有效性进行评估和测试；
12月31日和2018年12月31日，瑞纳智 （2）获取管理层评估应收账款是否发生减值以及确认
能 的 应 收 账 款 账 面 余 额 分 别 为 预期损失率的依据，并结合信用风险特征及账龄分析，
23,975.84 万 元 、 22,245.29 万 元 、 评价坏账准备计提的合理性；
19,181.13万元、15,070.17万元，坏账 （3）获取并检查主要客户的合同，了解合同约定的回款
准备分别为3,223.87万元、2,917.89万 时点，并与实际执行的回款时点进行比较分析，检查主
元、2,608.81万元、1,988.44万元。管 要客户是否存在逾期情况，了解逾期的原因，并分析合
理层于资产负债表日对应收账款进 理性；
行减值测试时需要综合判断应收账 （4）对长账龄、逾期未回款的应收款项及交易对方出现
款的可收回金额，因金额重大且涉及 财务问题回款困难的应收款项，复核其未来可能回款的
金额，评估是否出现减值的迹象；
管理层对未来现金流量等的估计和 （5）执行函证程序及期后回款情况检查，评价管理层对
判断，因此我们将应收账款减值准备 坏账准备计提的合理性。
确定为关键审计事项。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
瑞纳智能管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估瑞纳智能的持续经营能力，披露与持续经
营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算瑞纳智能、终止运营或
别无其他现实的选择。
治理层负责监督瑞纳智能的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对瑞纳智能持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致瑞纳智能不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项。
（6）就瑞纳智能中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措
施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
（以下无正文）
（此页无正文，为瑞纳智能设备股份有限公司容诚审字[2021]230Z3924号审计报告之签字盖章页）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：
中国·北京 中国注册会计师：
2021 年月日
瑞纳智能设备股份有限
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