上海雅创电子集团股份有限公司
已审财务报表
截至2021年6月30日止6个月期间、2020年度、2019
年度及2018年度
上海雅创电子集团股份有限公司
目 录
页 次
审计报告 1 – 7
已审财务报表
合并资产负债表 8 – 9
合并利润表 10 – 11
合并股东权益变动表 12 – 15
合并现金流量表 16 – 17
公司资产负债表 18 – 19
公司利润表 20
公司股东权益变动表 21 – 24
公司现金流量表 25 – 26
财务报表附注 27 – 197
补充资料
1. 非经常性损益明细表 1
2. 净资产收益率和每股收益 2
审计报告
安永华明（2021）审字第61278344_B03号
上海雅创电子集团股份有限公司
上海雅创电子集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了上海雅创电子集团股份有限公司的财务报表，包括2021年6月30日、2020年12月31日、2019年12月31日以及2018年12月31日的合并及公司资产负债表，截至2021年6月30日止6个月期间、2020年度、2019年度以及2018年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的上海雅创电子集团股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了上海雅创电子集团股份有限公司2021年6月30日、2020年12月31日、2019年12月31日以及2018年12月31日的合并及公司财务状况以及截至2021年6月30日止6个月期间、2020年度、2019年度以及2018年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于上海雅创电子集团股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对截至2021年6月30日止6个月期间、2020年度、2019年度以及2018年度的财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。
我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。
审计报告（续）
安永华明（2021）审字第61278344_B03号
上海雅创电子集团股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项: 该事项在审计中是如何应对:
应收账款坏账准备
于2021 年6月30 日、 2020 年12 月31日、 我们就应收账款坏账准备的审计程序包2019年12月31日及2018年12月31日，合 括：
并财务报表中应收账款的账面价值分别 1）了解、评估并测试公司自审批客户信为人民币395,984,213.86元、人民币 用期至定期审阅客户应收账款坏账损失的
431,548,228.50 元 、 人 民 币 流程以及管理层的关键内部控制；
417,464,868.97 元 及 人 民 币
349,680,956.22元，分别占2021年6月30 2）检查管理层制定的相关会计政策是否日、2020年12月31日、2019年12月31日 符合新金融工具准则的相关规定，会计政及2018年12月31日合并资产总额的 策变更是否经过董事会决议；
50.75%、60.54%（经重述）、61.87% 3）抽样检查应收账款坏账准备评估依据（经重述）及59.48%，合并坏账准备金 资料的相关性和准确性，对重要应收账款额分别为人民币5,123,043.29元、人民 进行单独评估，并执行独立函证程序；
币 2,720,676.95 元 、 人 民 币
3,164,668.15元及人民币4,699,092.07 4）于2019年、2020年及截至2021年6月30
元。 日止6个月期间，获取管理层评估应收账
款是否发生减值、确认预期信用损失率所
2021年6月30日、2020年12月31日、2019 依据的数据及相关资料并执行测试程序，年12月31日及2018年12月31日，公司财 评估管理层是否根据新金融工具准则的规务报表中应收账款的账面价值分别为人 定以预期信用损失为基础，对摊余成本计
民 币 348,984,292.74 元 、 人 民 币 量的应收账款进行减值测试并确认损失准
379,688,879.23 元 、 人 民 币 备；通过比较前期损失准备计提金额与实
293,190,812.73 元 及 人 民 币 际发生金额，结合对期后回款的检查，将
244,635,482.62元，分别占2021年6月30 公司的计提比例与同行业可比公司及历史日、2020年12月31日、2019年12月31日 实际坏账情况进行比较，进一步评价应收及2018年12月31日公司资产总额的 账款坏账损失计提的充分性与否，并考虑46.52%、 54.25% 、60.62%及 51.04%，坏 期后事项对坏账准备的影响；检查与应收账准备金额分别为人民币5,083,721.24 账款信用减值相关的信息是否已在财务报元、人民币2,668,002.02元、人民币 表中作出恰当列报和披露；
2,963,302.22元及人民币3,468,964.93
元。
审计报告（续）
安永华明（2021）审字第61278344_B03号
上海雅创电子集团股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项: 该事项在审计中是如何应对:
应收账款坏账准备（续）
2019年度，管理层根据新金融工具准则 我们就应收账款坏账准备的审计程序包的相关规定经董事会审核通过了会计政 括：（续）
策变更，截至2020年6月30日止6个月期
间、2020年度及2019年度，管理层在估 5）2018年，检查单项金额重大的应收账计应收账款是否存在减值时，结合客户 款中是否存在长账龄和逾期的应收账款，的信贷记录、历史款项损失情况以及市 向管理层了解逾期原因，并检查了催收措场情况进行会计估计；2018年度，管理 施的记录，检查这些应收账款的期后收款
情况，检查应收账款以前年度及本期实际
层以按单项计提和按信用风险特征组合 核销的情况，评价管理层对单项金额重大计提相结合的方法计提应收账款坏账准 的应收账款计提的坏账准备；对于按照组备。我们将应收账款坏账准备确认作为 合计提坏账准备的应收账款，我们检查管关键审计事项，是由于应收账款坏账准 理层编制的应收账款坏账准备计算表，对备是否计提充分存在较高的重大错报风 比以账龄为应收账款信用风险特征的同行
业上市公司采用的坏账比例，评价计提比
险，包括涉及大量的假设和主观判断以 例是否合理；测试管理层编制的应收账款及2019年度实施新金融工具准则引起的 账龄分析表中应收账款账龄划分的准确
特别风险。 性；根据管理层对应收账款坏账准备的估
计，重新计算应收账款坏账准备。
财务报表对应收账款及坏账准备的会计
政策及披露载于财务报表附注三、9、附
注三、10、附注三、11、附注三、31、
附注五、4及附注十五、1。
审计报告（续）
安永华明（2021）审字第61278344_B03号
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三、关键审计事项（续）
关键审计事项: 该事项在审计中是如何应对:
存货可变现净值
2021年6月30日、2020年12月31日、2019年 我们就存货可变现净值的审计程序包括：12月31日及2018年12月31日，合并财务报表 1）了解公司的存货跌价准备计提政策，对中存货账面价值为人民币157,987,136.54 公司存货相关的关键内部控制制度的设计
元 、 人 民 币 80,823,033.62 元 、 人 民 币 与执行进行了评估和测试；
103,806,268.78元及人民币113,951,807.92
元，已计提的存货跌价准备分别为人民币 2）对公司存货实施监盘，检查存货的数3,086,336.02元、人民币1,820,319.06元、 量、状态，重点对长库龄库存商品,以及残
人 民 币 3,127,104.36 元 及 人 民 币 次冷背存货进行检查，并获得了盘点报
3,323,660.64元。2021年6月30日、
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