江苏华兰药用新材料股份有限公司
审计报告
大华审字[2021]003461 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）
江苏华兰药用新材料股份有限公司
审计报告及财务报表
（2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-7
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-7
母公司资产负债表 8-9
母公司利润表 10
母公司现金流量表 11
母公司股东权益变动表 12-14
财务报表附注 1-136
审 计 报 告
大华审字[2021]003461 号
江苏华兰药用新材料股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了江苏华兰药用新材料股份有限公司（以下简称华兰股
份公司）财务报表，包括 2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日、2018
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2020 年度、2019 年度、2018
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了华兰股份公司 2020 年 12 月 31 日、2019 年 12
月 31 日、2018年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2020 年度、
2019 年度、2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华兰股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为分别对 2020 年度、2019
大华审字[2021]号 003461 审计报告
年度、2018 年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
1. 应收账款的可收回性
2.收入的确认
(一)应收账款的可收回性
1.事项描述
关键审计事项适用的会计年度：2020 年度、2019 年度及 2018 年
度。
华兰股份公司与应收账款的可收回性相关的会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表“附注四/（十二）、（十三）”及“附注六/注释 3”。
于 2020 年 12 月 31 日，华兰股份公司合并财务报表中应收账款余
额为人民币 135,911,216.39 元，坏账准备金额为人民币 10,522,443.10
元；于 2019 年 12 月 31 日，华兰股份公司合并财务报表中应收账款余
额为人民币 118,871,986.98 元，坏账准备金额为人民币 10,127,199.14
元；于 2018 年 12 月 31 日，应收账款余额为人民币 122,608,559.16
元，坏账准备金额为人民币 9,689,051.94 元，账面金额较高；若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，为此我们将应收账款的可收回性确定为关键审计事项。
2.审计应对
在 2020 年度、2019 年度及 2018 年度财务报表审计中，我们针对
应收账款的可收回性实施的重要审计程序包括：
（1）了解、测试并评价华兰股份公司对应收账款账龄分析以及
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确定应收账款坏账准备相关的内部控制；
（2）复核华兰股份公司对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注是否充分识别已发生减值的项目；
（3）对于单独计提坏账准备的应收账款选取样本，复核对预计未来可获得的现金流量做出估计的依据及合理性；
（4）对于华兰股份公司按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，评价确定的坏账准备计提比例是否合理；
（5）实施函证程序及现场走访，并将函证结果、访谈记
录与华兰股份公司记录的金额进行核对；
（6）结合期后回款情况检查，评价华兰股份公司坏账准备计提的合理性。
关于应收账款坏账计提比例事项，在 2020 年度、2019 年度财务
报表审计过程中，我们还执行了以下程序：
复核与评价华兰股份公司管理层（以下简称管理层）按照新金融工具准则要求计算预期信用损失率所使用的模型、数据基础以及确认的比例是否合理。
基于已执行的审计工作，我们认为，华兰股份公司对应收账款可收回性的相关判断及估计是合理的。
(二)收入的确认
1.事项描述
关键审计事项适用的会计年度：2020 年度、2019 年度及 2018 年
度。
华兰股份公司与收入的确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表“附注四/（三十三）、（三十四）”及“附注六/注释 30”。
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2020 年度，华兰股份公司销售产品确认的主营业务收入为人民币
443,647,774.91 元；2019 年度，确认的主营业务收入为人民币455,799,086.36 元；2018 年度，确认的主营业务收入为人民币426,810,416.26 元。收入是华兰股份公司关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此，我们将收入的确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
在 2020 年度、2019 年度及 2018 年度财务报表审计中，我们针对
收入的确认实施的重要审计程序包括：
（1）了解、测试并评价华兰股份公司与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移/控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（3）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析程序，判断本报告期收入金额是否出现异常波动的情况；
（4）对本报告期记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同及签收回执，评价相关收入确认是否符合华兰股份公司收入确认的会计政策；
（5）实施函证及走访程序，并将函证结果、访谈记录与华兰股份公司记录的金额进行核对；
（6）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对签收回执及其他支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
基于已执行的审计程序，我们认为，华兰股份公司对营业收入的列报是适当的。
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四、管理层和治理层对财务报表的责任
华兰股份公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估华兰股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华兰股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督华兰股份公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
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4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华兰股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华兰股份公司不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6．就华兰股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我
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