关于绍兴贝斯美化工股份有限公司
申请向特定对象发行股票的审核问询函
中相关财务问题的意见
容诚专字[2021]200Z0318 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京
关于绍兴贝斯美化工股份有限公司
申请向特定对象发行股票的审核问询函
中相关财务问题的意见
容诚专字[2021] 200Z0318 号
深圳证券交易所：
贵所于 2021 年 9 月 16 日出具的《关于绍兴贝斯美化工股份有限公司申请
向特定对象发行股票的审核问询函》（审核函[2021]020246 号，以下简称“问询函”）已收悉。对问询函所提财务会计问题，容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申报会计师”或“会计师”）对绍兴贝斯美化工股份有限公司（以下简称“公司”或“发行人”）相关资料进行了核查，现做专项说明如下：
如无特别说明，本问询函回复的简称与《绍兴贝斯美化工股份有限公司创业板向特定对象发行股票募集说明书》中的释义相同，若出现合计数值与各分项数值之和尾数不符的情况，均为四舍五入原因造成。
本问询函回复中 2021 年 6 月 30 日、2021年 1-6 月相关财务数据未经审计。
目 录
问题 2 ...... 3
问题 3 ...... 16
前次募投项目中，加氢系列、二甲戊灵系列、甲氧虫酰肼系列产品技改项目（以下简称技改项目）和营销网络扩建项目因疫情影响、工艺升级、行
业政策等分别延期至 2023 年 8 月和 2022 年 12 月；发行人于 2020 年 6 月终止
新建企业研发中心技改项目（以下简称研发中心项目），并将募集资金余额10,094.37 万元全部用于永久补充流动资金。申报材料显示，前次募集资金累计使用 17,967.86 万元（包括变更为补充流动资金项目），会计师出具的鉴证报告中载明的实际投资金额为 7873.49 万元。
请发行人补充说明：（1）截至报告期末，前次募投项目已投入金额、具体投入内容及目前状态，申报材料中前次募集资金使用进度出现不一致的原因，相关信息披露是否准确；（2）影响技改项目和营销网络扩建项目进度缓慢的相关因素是否持续，是否存在实施障碍或无法继续推进的风险，已投入金额是否存在预期无法收回或者减值的风险，相关减值计提是否充分，导致前次募投项目延期的相关因素是否会对本次募投项目建设产生不利影响；（3）结合公司业务发展情况、前次募投项目与本次募投项目之间的关系、前次募投项目进度情况，说明前次募投项目尚未达产的情况下持续进行大额投资的必要性，是否存在重复投资和过度融资的情形；（4）结合募集资金用于补流和前次募投项目非资本性投入情况，说明前次募集资金用于补充流动资金比例是否符合《发行监管问答——关于引导规范上市公司融资行为的监管要求》。
请发行人补充披露上述（2）项涉及的相关风险。
请保荐人核查并发表明确意见，请会计师对（1）（2）项核查并发表明确意见。
【回复】
一、截至报告期末，前次募投项目已投入金额、具体投入内容及目前状态，申报材料中前次募集资金使用进度出现不一致的原因，相关信息披露是否准确
（一）截至报告期末，前次募投项目已投入金额、具体投入内容及目前状态
1、截至报告期末，前次募投项目投入金额
单位：万元
前次募投项目 募集资金承诺投资总额 募集资金已投入金额
加氢系列、二甲戊灵系列、甲氧虫酰肼系 26,297.76 7,873.49
列产品技改项目
新建企业研发中心技改项目（已变更为补 10,000.00 10,094.37注
充流动资金）
营销网络扩建项目 3,000.00 —
合计 39,297.76 17,967.86
注：新建企业研发中心技改项目变更为补充流动资金项目金额为 10,000.00 万元，已
投入金额包括该账户产生的利息收入 94.37 万元。
2、前次募投项目具体投入内容及目前状态
（1）加氢系列、二甲戊灵系列、甲氧虫酰肼系列产品技改项目
该募投项目由“加氢系列”、“二甲戊灵系列”与“甲氧虫酰肼系列”三个系列子项目组成。其中，“二甲戊灵系列”扩产建设已于 2019 年完工并投产，当年二甲戊灵原药产能由 8,000 吨提升至 12,000 吨，部分技改项目仍在持续；“加氢系列与甲氧虫酰肼系列”共用设施建设较多需合并统计，截至报告期末的建设内容主要为厂区土建与安装、部分设备购置与安装。
单位：万元
项目名称 募集资金已投入金额
二甲戊灵系列技改项目 2,797.25
加氢系列、甲氧虫酰肼系列技改项目 5,076.24
合计 7,873.49
二甲戊灵系列技改项目具体内容如下：
单位：万元
序 名称 状态 核算科目 募集资金已投入
号 金额
1 二甲戊灵技改扩产项目 已投入使用 固定资产 2,797.25
加氢系列与甲氧虫酰肼系列技改项目具体内容如下：
单位：万元
序 名称 状态 核算科目 募集资金已投入
号 金额
1 3,000 吨/年生化处理装置 已投入使用 固定资产 3,625.09
2 车间房屋主体工程 已达到预定 固定资产 740.00
可使用状态
序 名称 状态 核算科目 募集资金已投入
号 金额
3 公用工程（消防、排污等） 部分投入使 固定资产 205.29
用
固定资产小计 4,570.38
4 甲氧系列设备 在建 在建工程 375.35
5 园区整体前期费用 在建 在建工程 130.51
在建工程小计 505.86
合计 5,076.24
（2）新建企业研发中心技改项目
公司于 2020 年 6 月 22 日召开第二届董事会第十四次会议和第二届监事
会第十一次会议审议通过了《关于变更部分募集资金投资项目的议案》，于
2020 年 7 月 9 日经公司 2020 年第三次临时股东大会审议通过，同意公司变更
募集资金投资项目，公司拟终止“新建企业研发中心技改项目”，并将该项目
的募集资金余额 10,094.37 万元（包含截至 2020 年 6 月 22 日该项目的剩余募
集资金净余额以及累计收到的利息）全部用于永久补充流动资金。
（3）营销网络扩建项目
前次募投项目“营销网络扩建项目”计划募集资金总投资额为 3,000 万元，
截至 2021 年 6 月 30 日，该项目未使用募集资金投入。
（二）申报材料中前次募集资金使用进度出现不一致的原因，相关信息披露是否准确
申报材料显示，前次募集资金累计使用 17,967.86 万元（包括变更为补充流
动资金项目），由以下项目组成：
单位：万元
前次募投项目 募集资金承诺投资总 募集资金累计使用金
额 额
加氢系列、二甲戊灵系列、甲氧虫酰肼系列 26,297.76 7,873.49
产品技改项目
新建企业研发中心技改项目（已变更为补充 10,000.00 10,094.37注
流动资金）
营销网络扩建项目 3,000.00 —
合计 39,297.76 17,967.86
注：变更为补充流动资金的部分包含该账户补充流动资金前所产生的利息收入 94.37 万元。
经会计师鉴证的《前次募集资金使用情况专项报告
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