华宝香精股份有限公司
内部审计制度
第一章 总则
第一条 为规范并加强华宝香精股份有限公司（以下简称“公司”）及下属公
司的内部管理和审计监督，维护公司的合法权益，提高公司的经济效益，促使公司持续健康发展，根据《公司法》等法律、法规、规范性文件及公司章程的相关规定，制定本制度。
第二条 本制度所称内部审计，是指由公司审计部依据国家相关法律法规及
本制度的规定，通过运用系统、规范的方法，对公司的内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、准确性、完整性以及经营活动的效率和效果等开展独立客观的分析、确认及评价活动。
第三条 本制度所称内部控制，是指董事会、监事会、高级管理人员和其他
各级员工为实现下列目标而供合理保证的过程：
(一) 遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；
(二) 提高公司经营效率和效果；
(三) 保障公司资产的安全；
(四) 确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
第四条 本制度适用于公司及所属各部门、各分公司、控股子公司。
第二章 审计机构和审计人员
第五条 审计部为公司的内部审计机构，负责对公司的内部控制和风险管理
的有效性、财务信息的真实性、完整性以及经营活动的效率和效果等情况进行监督，同时，审计部为公司的反舞弊工作常设机构，负责具体实施公司的反舞弊工作。
审计部在董事会审计委员会的直接领导下行使内部审计职权，其对董事会审
第六条 审计部应配备专职人员从事内部审计工作，并设审计部负责人一名。
第七条 审计部不得置于公司财务部的领导之下，也不得与财务部合署办公。
公司各内部机构、子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合审计部依法履行职责，不得妨碍审计部的工作。
第八条 审计部独立行使审计监督权，不负责被审计单位经营管理活动和内
部控制的决策与执行，不受其他单位、部门和个人的干预，保持独立性、客观性及公正性。
第九条 审计人员应当努力学习和掌握国家的有关法律、法规、政策以及公
司的规章制度，熟悉相关的理论和专业知识，精通审计业务。
第十条 审计人员应当依法审计、廉洁奉公、忠于职守、恪守原则、客观公
正、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。
第十一条 审计人员依法行使职权，受国家法律及公司相关规章的保护，任
何单位和个人不得打击报复。
第三章 审计的职责和工作内容
第十二条 审计部的职责包括但不限于以下内容：
(一) 根据公司的实际情况，依据《公司章程》及本制度的规定，制定并
完善与内部审计、反舞弊工作相关的实施细则；
(二) 对公司内部控制的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评
估；
(三) 对公司的财务资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及
有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；
(四) 协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主
要内容，并在审计业务过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；
(五) 监督、评价公司战略目标、战略计划、预算等的执行情况；
(六) 了解和评价公司出现重大风险的可能性及重大风险可能导致的后果，
协助公司董事会审计委员会开展风险管理工作；
(七) 对公司拟进行的并购项目、基建项目、技术改造、重大维修工程等
重大投资项目开展专项审计；
(八) 对公司 XZ5 及以上级别的管理人员或其他指定人员在其离任时开展
离任审计；
(九) 每季度向审计委员会报告一次审计计划执行情况及内部审计工作中
发现的问题等；
(十) 每季度应当对货币资金的内控制度检查一次。在检查货币资金的内
控制度时，应当重点关注大额非经营性货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为，货币资金内部控制是否存在薄弱环节等。发现异常的，应当及时向审计委员会汇报。
(十一) 每季度对募集资金的存放与使用情况检查一次，并及时向审计委员
会报告检查结果。
第十三条 内部审计应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务
相关的所有业务环节，包括：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。审计部可以根据公司所处行业及生产经营特点，对内部审计涵盖的业务环节进行调整。
以业务环节为基础开展审计工作，对与财务报告相关的所有业务环节的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。
第十四条 审计部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控
制的有效性，并在年度结束后向董事会审计委员会提交《内部控制检查监督工作报告》。《内部控制检查监督工作报告》应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善内部控制的建议。
第十五条 内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务
相关的内部控制制度的建立和实施情况。
内部审计部门应当将大额非经营性资金往来、对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。
第十六条 在审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定
整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。
审计部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，应当及时向审计委员会报告。
审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或者重大风险的，应由董事会及时向证券交易所报告并予以披露。公司应当在公告中披露内部控制存在的重大缺陷或者重大风险、已经或者可能导致的后果，以及已采取或者拟采取的措施。
审计部负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作，并将其纳入年度内部审计工作计划。
第四章 具体审计职权
第十七条 根据经公司董事会审计委员会批准的年度审计计划，由审计部确
定审计项目及审计对象。
第十八条 审计人员履行职责时，根据审计项目的性质，可以不受限制地接
触与审计项目相关的记录、人员和实物资产。查阅、复印、扫描与审计项目相关的所有文件及记录，包括但不限于：
(一) 规章制度、会议纪要、经济责任目标书等内部文件资料；
(二) 财务报表、账册、凭证等会计资料；
(三) 签订的各类合同、招投标记录等资料；
(四) 人力资源管理、行政管理、档案管理等资料；
(五) 其他与审计项目相关的资料。
第十九条 审计部进行审计时，被审计单位或相关部门应当按照审计部规定
的期限和要求，及时向审计部报送、提供与审计内容相关的原始文件资料或其复印件，被审计单位或相关部门不得拒绝、拖延及谎报。
第二十条 审计部进行审计时，有权检查被审计单位的会计报表、账簿、凭
证；有权查阅相关的文件、资料；有权实地查看或监督盘点实物资产；有权就与审计项目有关的问题向有关单位和个人进行询问或调查，索取有关证明材料。有关单位和个人应当如实向审计部反映情况，并提供证明材料。
第二十一条 审计部有权对正在进行的严重损害公司利益、违反财经法规
和公司各项规章制度并造成严重损失或后果的行为，提请公司董事会作出临时的制止决定。
第二十二条 对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料及相关资料，
经董事会批准，审计部可以采取封存有关账册、资产等临时性措施。
第二十三条 审计部有权对违反国家法律、法规及公司规章制度的单位和
个人，对因严重失职造成重大损失的责任人员，建议给予必要的内部处分；对涉嫌刑事犯罪的，可建议移送司法机关依法追究刑事责任。
第二十四条 经签发的内部审计报告（以下简称“审计报告”），被审计单
位应当按要求认真执行。审计部有权监督、检查被审计单位的整改情况。
第二十五条 因审计项目的特殊需要，经公司董事会审计委员会批准，审
计部可以临时聘请或召集内部及外部的专业人员，对审计项目中某些特殊事项进行配合协同审查。
第五章 审计工作程序
第二十六条 根据公司发展战略、风险导向及成本效益原则，审计部应在
每个会计年度结束前两个月内，编制年度审计工作计划并确定审计工作重点，经公司董事会审计委员会批准后执行。每个会计年度结束后两个月内，审计部应当向审计委员会提交年度内部审计工作报告。
内部审计部门应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关
联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。
第二十七条 根据批准后的年度审计工作计划开展审计项目时，审计部负
责人应先对被审计单位进行评估，并指定项目负责人。项目负责人在初步了解被审计单位的生产经营、财务收支等情况的基础上，编制审计方案，确定适当的时间、人员及审计范围，经审计部负责人批准后实施。
第二十八条 在审计项目开始三日前，审计部应将审计期间、范围及审计
人员名单等事项以审计通知书形式通知被审计单位。但专项调查等特殊情况下也可以不通知被审计单位，采取突击审计的方式。
第二十九条 实施审计业务
(一) 审计人员可通过查阅凭证、账表、文件、资料，检查实物，以及向
有关单位和人员调查取证等方式，了解被审计单位的情况，采用检查、观察、询问、监盘、计算、分析性复核等审计方法，获取充分、适当的审计证据，形成审计结论和建议，编制审计工作底稿。
(二) 审计事项的评价依据为国家的法律、法规及公司的规章制度；无相
关规章制度的，由审计部依照公司利益优先或不损害公司利益原则进行处理。
(三) 审计人员应对所获取的证据进行整理、分析、研究、判断并相互验
证，评估各种证据的重要性、可靠性、充分性及与审计事项的相关性，依据有关证据对具体的审计事项作出审计结论。
审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。
第三十条 审计外勤工作结束，项目负责人应汇总审计过程中发现的问题，
确定审计报告内容，形成审计报告初稿，并发送至被审计单位及相关人员处征求意见，审计人员应与被审计单位及相关人员就审计报告的内容进行充分沟通。经交换意见后，审计人员应本着客观、公正的原则，决定是否需对审计报告初稿作出修改。
第三十一条 在征求被审计单位的意见后，审计部应作出正式的审计报告，
报董事会审计委员会审批后生效。
第三十二条 审计部应将经审批后的审计报告抄送至被审计单位并通知
其据此执行。
第三十三条 被审计单位或协助执行审计决定的相关部门，应当在审计报
告或相关批示所要求的期限内，将审计发现问题的相应整改措施及整改情况以书面报告的方式反馈至审计部。因特殊情况无法在规定期限内完成整改的，被审计单位或协助执行审计决定的相关部门应在规定期限内向审计部提出书面申请，说明要求延期的原因及延期时间，并按审计部的答复意见进行处理。审计部应根据实际情况，对审计报告中的审计发现、审计结论、审计建议及被审计单位整改落实情况进行必要的后续跟踪或审计。
第三十四条 被审计单位对审计结论和决定如有异议，应在收到正式审计
报告之日起五日内向公司董事会审计委员会主任委员提出书面复审申请，由董事会审
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