第十节 财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2022 年 04 月 13 日
审计机构名称 立信会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 信会师报字[2022]第 ZA10847 号
注册会计师姓名 王健、唐贇
审计报告正文
上海富瀚微电子股份有限公司全体股东：
1、审计意见
我们审计了上海富瀚微电子股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日的合
并及母公司资产负债表，2021 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有
者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 2021 年
12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2021 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
2、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的
责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，
并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提
供了基础。
3、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对
财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
贵公司主要从事数字信号处理芯片的研发审计应对
和销售，产品采用直销和经销的方式。2021（1）我们了解、评价了贵公司自审批客户订单至销售交易入账的收入流程以
年 度 ， 贵 公 司 主 营 业 务 收 入 金 额 为及管理层关键内部控制制度的设计和运行的有效性；
171,700.30万元，其中销售产品的收入为（2）我们通过审阅贵公司与客户签订的销售合同并对合同关键条款进行核实，
171,477.68 万 元 ， 占 营 业 收 入 总 额 的如（a）发货及验收；（b）付款及结算；（c）换货及退货政策等，了解和评估
99.87%，另外0.13%为提供技术服务及其他了贵公司的收入确认政策；
取得的收入。 （3）我们对贵公司收入和成本执行分析程序，包括：各年度分月收入、成本、
根据财务报表附注“五、重要会计政策及会毛利波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与比较期间对比分析等分析计估计”之“39、收入”所述，贵公司在履程序；
行了合同中的履约义务，即在客户取得相关（4）我们通过查询贵公司客户的工商资料，询问贵公司管理层、相关人员，
商品或服务控制权时确认收入。取得相关商访谈主要客户相关人员，以确认经销商与贵公司是否存在关联关系；通过了解品或服务控制权，是指能够主导该商品或服经销商的变动情况，了解双方的合同执行情况、经销商的合理库存、终端销售务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。等事项，以确认是否存在货物虽存放于经销商但产品仍由公司控制的情况等；由于收入是贵公司的关键业绩指标之一，对（5）我们取得全年海关出口报关单并与贵公司外销收入进行核对；
财务报表影响重大，我们将贵公司收入确认（6）我们结合其他收入审计程序，评价营业收入的真实性及完整性，如（a）
识别为关键审计事项。 选取样本检查报告期贵公司与客户的合同、购货订单、发货单据、运输单据、
客户签收单据、记账凭证、发票、回款单据等资料；（b）根据客户交易的特
点和性质，挑选样本向客户函证报告期往来款项余额及各期间销售金额等；
（7）我们对于资产负债表日前后记录的收入交易选取样本，核对至领用并确
认签收的支持性文件，以评价营业收入是否被记录于恰当的会计期间。
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（二）关联交易
审计应对
除一般对收入执行的审计程序以外，我们针对关联方关系及关联方交易执行了
以下审计程序：
（1）了解被审计单位识别关联方的程序，评估并测试了贵公司识别和披露关
联方关系及其交易的内部控制；
（2）向管理层及治理层获取信息以识别所有已知关联方的名字，并就该信息
2021年度贵公司向关联方销售商品金的完整性执行以下审计程序：
额为105,830.32万元,占本期收入金额的将其与公开渠道获取的信息进行核对；
61.64%，属于重大关联交易，我们将贵复核重大的销售、采购合同及其他合同，以识别是否存在未披露的关联方关系；公司关联交易确认识别为关键审计事复核股东记录、股东名册、股东或治理层会议纪要等法定记录，识别是否存在
项。 管理层未告知的关联方。
（3）取得管理层提供的关联方交易发生额及余额明细，实施了以下程序：
将其与财务记录进行核对；
抽样检查关联方交易发生额及余额的对账结果；
函证关联方交易发生额及余额。
（4）检查关联方关系及交易是否已按照企业会计准则的要求进行了充分披露。
（5）公允性
将关联交易价格与非关联方价格进行比较，核实关联交易的公允性。
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（三）商誉减值
商誉减值的会计政策详情及商誉的分析请审计应对
参阅合并财务报表附注“五、重要会计政策(1) 了解并测试贵公司对商誉减值测试的内部控制；
及会计估计”注释 “31 长期资产减值” 所述(2) 评估减值测试方法的适当性；
的会计政策及“七、合并财务报表项目注释”(3) 测试贵公司管理层测试所依据的基础数据，评估公司管理层测试中采用的
注释“28 商誉”。 关键假设及判断的合理性，以及了解公司管理层利用其聘请的独立评估师的工
截至 2021 年 12 月 31 日止，贵公司合并作；
财务报表中商誉余额为27,183.7093万元，经(4) 对管理层聘请的独立评估师采用的评估方法、计算方式及关键假设进行复减值测试后，不存在减值。由于对商誉减值核；
的测试涉及大量的管理层判断和估计，尤其(5) 检查商誉减值模型计算的准确性；
是对未来现金流量和使用的折 (6) 聘请外部独立评估机构对公司管理层及其聘用的独立评估师的工作进行
现率的判断和估计，同时考虑商誉对于财务复核。
报表整体的重要性，因此我们将商誉减值确
定为关键审计事项。
4、其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2021 年年度报告中涵盖的信
息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报
表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我
们无任何事项需要报告。
5、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的
内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），
并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
6、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含
审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报
存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重
大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以
下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风
险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的
重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的
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