财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 04 月 11 日
审计机构名称 立信会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 信会师报字[2024]第 ZA10796 号
注册会计师姓名 谢骞、董汉逸
审计报告正文
上海富瀚微电子股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了上海富瀚微电子股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产
负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 2023 年 12 月 31 日的合
并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
贵公司主要从事数字信号处理芯片的研发和销 审计应对
售，产品采用直销和经销的方式。2023 年度，贵 （1）我们了解、评价了贵公司自审批客户订单至销售交易入账的收入
公司主营业务收入金额为 182,238.25 万元，其中 流程以及贵公司管理层关键内部控制制度的设计和运行的有效性；
销售产品的收入为 174,773.89 万元，占营业收入 （2）我们通过审阅贵公司与客户签订的销售合同并对合同关键条款进
总额的 95.90%，另外 4.10%均为提供技术服务取 行核实，如（a）发货及验收；（b）付款及结算；（c）换货及退货政
得的收入。 策等，了解和评估了贵公司的收入确认政策；
根据财务报表附注“五、重要会计政策及会计估 （3）我们对贵公司收入和成本执行分析程序，包括：各年度分月收入、 计”之“37、收入”所述，贵公司在履行了合同中的 成本、毛利波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与比较期间对 履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权 比分析等分析程序；
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指 （4）我们通过查询贵公司客户的工商资料，询问贵公司管理层、相关 能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎 人员，访谈主要客户相关人员，以确认经销商与贵公司是否存在关联
全部的经济利益。 关系；通过了解经销商的变动情况，了解双方的合同执行情况、经销商
由于收入是贵公司的关键业绩指标之一，对财务 的合理库存、终端销售等事项，以确认是否存在货物虽存放于经销商 报表影响重大，我们将贵公司收入确认识别为关 但产品仍由公司控制的情况等；
键审计事项。 （5）我们取得全年海关出口报关单并与贵公司外销收入进行核对；
（6）我们结合其他收入审计程序，评价营业收入的真实性及完整性，
如（a）选取样本检查报告期贵公司与客户的合同、购货订单、发货单
据、运输单据、客户签收单据、记账凭证、发票、回款单据等资料；
（b）根据客户交易的特点和性质，挑选样本向客户函证报告期往来款
项余额及各期间销售金额等；
（7）我们对于资产负债表日前后记录的收入交易选取样本，核对至领
用并确认签收的支持性文件，以评价营业收入是否被记录于恰当的会
计期间。
（二）商誉减值
商誉减值的会计政策详情及商誉的分析请参阅 审计应对
合并财务报表附注“五、重要会计政策及会计估 (1)了解并测试贵公司对商誉减值测试的内部控制；
计”注释 “30、长期资产减值” 所述的会计政策 (2)评估减值测试方法的适当性；
及“七、合并财务报表项目注释”注释“27、商誉”。 (3)测试贵公司管理层测试所依据的基础数据，评估贵公司管理层测试
截至 2023 年 12 月 31 日止，贵公司合并财务报 中采用的关键假设及判断的合理性，以及了解贵公司管理层利用其聘
表中商誉余额为 27,183.71 万元，经减值测试后， 请的独立评估师的工作；
不存在减值。由于对商誉减值的测试涉及大量的 (4)对贵公司管理层聘请的独立评估师采用的评估方法、计算方式及关 管理层判断和估计，尤其是对未来现金流量和使 键假设进行复核；
用的折现率的判断和估计，同时考虑商誉对于财 (5)检查商誉减值模型计算的准确性；
务报表整体的重要性，因此我们将商誉减值确定 (6)聘请外部独立评估机构对贵公司管理层及其聘用的独立评估师的工
为关键审计事项。 作进行复核。
四、其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财
务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
（本页无正文）
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：
中国 上海 二〇二四年四月十一日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：上海富瀚微电子股份有限公司
2023 年 12 月 31 日
单位：元
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