广东拓斯达科技股份有限公司
2023 年年度财务报告
2024 年 4 月 22 日
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 04 月 18 日
审计机构名称 立信会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 信会师报字[2024]第 ZI10184 号
注册会计师姓名 章顺文、柴喜峰
审计报告正文
广东拓斯达科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广东拓斯达科技股份有限公司（以下简称拓斯达）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了拓斯达 2023 年 12 月 31 日
的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部
分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于拓斯达，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整
体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
拓斯达销售收入主要来源于智能能源及环境管理系统，工业 针对收入的确认事项，我们实施的审计程序包括但不限于：机器人及自动化应用系统，注塑机、配套设备及自动供料系 （1）了解、评价拓斯达销售及收款中与产品销售收入确认统及数控机床的销售。收入确认的会计政策详情请参阅合并 相关的内部控制，并测试其运行的有效性；
财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”注释（二十 （2）对收入执行分析程序，判断本期收入金额和毛利率是六）所述的会计政策及“五、合并财务报表项目注释（四十 否存在异常波动；
四）”所示，公司2023年度营业收入总金额为455,270.63 万 （3）从销售记录中选取样本，检查相关的发货记录、客户元。公司营业收入较上期下降 8.65%，金额重大且为关键财务 确认的验收单、销售发票、销售回款单等外部单据，并与对指标，存在管理层为了达到特定目标或满足期望而操纵收入 应的销售合同、会计凭证做交叉核对；
确认时点的内在风险，因此将收入确认作为关键审计事项。 （4）对本期销售收入、期末应收账款余额执行函证程序；
（5）复核资产负债表日前后的收入确认依据，关注销售收
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
入是否在恰当的期间确认。
（二）商誉减值
如合并财务报表“五、合并财务报表项目注释（十九）”所 我们对商誉的减值测试执行的审计程序主要包括：
示，截至 2023 年 12 月 31 日，拓斯达商誉的账面余额为 （1）复核管理层对资产组的认定和商誉的分摊方法；
20,191.76 万元，减值准备余额 11,668.58 万元。 （2）与被审计单位管理层讨论商誉减值测试过程中所使用
商誉减值测试于每年年度终了进行，管理层聘请了外部估值 的方法、关键评估的假设、参数的选择、预测未来收入及现专家，采用折现现金流模型评估拓斯达智能科技（东莞）有 金流折现率等的合理性；
限公司资产组及东莞市埃弗米数控设备科技有限公司的可收 （3）结合行业状况和以往经验，与被审计单位管理层聘请回金额。关键假设包括收入增长率、永续增长率、折现率等。 的外部评估机构专家等讨论主要资产组组合商誉减值测试由于评估方法、参数选取涉及管理层判断，可能受管理层风 过程中所使用的方法、关键评估的假设、参数的选择、预测险偏好的影响，我们将商誉减值测试作为拓斯达 2023 年度关 未来收入及现金流折现率等的合理性；验证相关方法、假设
键审计事项。 及数据，并评估其合理性；
（4）评价由被审计单位管理层聘请的外部评估机构的独立
性、客观性、经验和资质；
（5）测试未来现金流量净现值的计算是否准确；
（6）评估管理层对商誉及其减值估计结果、财务报表的披
露是否恰当
四、其他信息
拓斯达管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括拓斯达 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包
括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在
审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事
项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，
以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估拓斯达的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持
续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督拓斯达的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的
审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取
充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对拓斯达持续经
营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致拓斯达不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就拓斯达中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我
们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值
得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立
性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在
审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：章顺文
（项目合伙人）
中国注册会计师：柴喜峰
中国 上海 2024 年 4 月 18 日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：广东拓斯达科技股份有限公司
2023 年 12 月 31 日
单位：元
项目 2023 年 12 月 31 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金
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