武汉理工光科股份有限公司
审计报告及财务报表
二〇二〇年度
信会师报字[2021]第 ZE10233 号
武汉理工光科股份有限公司
审计报告及财务报表
（2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-92
审计报告
信会师报字[2021]第 ZE10233 号
武汉理工光科股份有限公司：
一、 审计意见
我们审计了武汉理工光科股份有限公司（以下简称理工光科）财
务报表，包括 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2020
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了理工光科 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2020 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于理工光科，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
2020 年度，公司实现营业收入 我们针对收入确认执行的主要审
425,776,479.87 元，相关信息请参见财 计程序包括：
务报表附注三、（二十一）和附注五、 1、了解管理层与收入确认相关的（三十一）“营业收入和营业成本”。收 关键内部控制；
入是理工光科的关键业绩指标，存在
管理层为了达到特定目标或期望而操 2、选取样本检查销售合同，识别
纵收入和利润的风险，因此我们将理 与商品收入确认有关的控制权转移相工光科的收入确认识别为关键审计事 关的合同条款与条件，评价收入确认
项。 时点是否符合企业会计准则的要求；
3、结合产品类型对收入以及毛利
情况执行分析，判断本期收入金额是
否出现异常波动的情况；
4、对本年记录的收入交易选取样
本，核对发票、销售合同及出库单，
评价相关收入确认是否符合公司收入
确认的会计政策；
5、就资产负债表日前后记录的收
入交易，选取样本，核对出库单及其
他支持性文档，以评价收入是否被记
录于恰当的会计期间。
（二）应收账款的可回收性
参见财务报表附注三、（八）和附注五、 我们针对应收账款的可回收性执行的
（三）。 主要审计程序包括：
于 2020 年 12 月 31 日，理工光科合并 1、了解管理层对应收账款账龄分
财务报表中应收账款账面余额
315,880,624.23 元，坏账准备 析以及确定应收账款坏账准备相关的
70,325,928.33，应收账款账面价值 关键内部控制；
245,554,695.90 元，占公司资产总额的 2、复核管理层对应收账款进行减
23.47%。 值测试的相关考虑及客观证据，关注
理工光科管理层在确定应收账款预计 管理层是否充分识别已发生减值的项 可收回金额时需要评估相关客户的信 目；
用情况，包括可获抵押或质押物状况 3、对于单独计提坏账准备的应收
以及实际还款情况等因素。
由于理工光科管理层在确定应收账款 账款选取样本，复核管理层对预计未 预计可收回金额时需要运用重大会计 来可获得的现金流量做出估计的依据 估计和判断，且影响金额重大，为此 及合理性；
我们确定应收账款的可收回性为关键 4、对于管理层按照信用风险特征
审计事项。 组合计提坏账准备的应收账款，评价
管理层确定的坏账准备计提比例是否
合理；
5、实施函证程序，并将函证结果
与管理层记录的金额进行了核对；
6、结合期后回款情况检查，评价
管理层坏账准备计提的合理性。
四、 其他信息
理工光科管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括理工光科 2020 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估理工光科的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督理工光科的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对理工光科持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论
认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致理工光科不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就理工光科中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：李洪勇
（项目合伙人）
中国 上海 中国注册会计师：陈刚
2021 年 4 月 23 日
2020年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注
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