湖北鼎龙控股股份有限公司 2023 年度财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准无保留审计意见
审计报告签署日期 2024年4月8日
审计机构名称 立信会计师事务所 (特殊普通合伙)
审计报告文号 信会师报字[2024]第ZE10044号
注册会计师姓名 标准无保留审计意见
审计报告正文
信会师报字[2024]第 ZE10044 号
湖北鼎龙控股股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了湖北鼎龙控股股份有限公司（以下简称鼎龙股份）财务报表，包括 2023年 12 月 31日
的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了鼎龙股份
2023年 12月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于鼎龙股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
收入确认的会计政策详情及收入的分析请 我们对收入确认实施的审计程序主要包
参阅合并报表财务附注“五、重要会计政策 括：
及会计估计”注释（二十七）所述的会计政 1、了解与收入确认相关的关键内部控
策及“七、合并财务报表项目注释”附注 制；
（四十一）。鼎龙股份及其子公司主要从 2、选取样本检查销售合同，识别与商品
事激光打印通用耗材业务和光电成像显示 收入确认有关的控制权转移相关的合同条
及半导体工艺材料生产和销售，鼎龙股份 款与条件，评价鼎龙股份的收入确认时点
2023年收入为 2,667,127,862.20 元。 是否符合企业会计准则的规定；
由于营业收入为鼎龙股份合并利润表重要 3、对本年记录的收入交易选取样本，核
组成项目，是鼎龙股份的关键业绩指标之 对发票、销售合同及出库单、出口报关
一，营业收入确认是否恰当对鼎龙股份的 单、提单，评价相关收入确认是否符合公
经营成果产生很大影响，因此我们将鼎龙 司收入确认的会计政策；
股份收入确认识别为关键审计事项。 4、结合产品类型对收入和成本执行分析
性程序，包括：本期各月份收入、成本、
毛利率波动分析，并与上期比较分析，判
断本期收入金额是否出现异常波动的情
况；
5、就资产负债表日前后记录的收入交易
选取样本，核对出库单、出口报关单及其
他支持性文件，以评价收入是否被记录于
恰当的会计期间。
（二）商誉减值
截至 2023 年 12月 31 日，公司因实施并购 我们对商誉减值实施的审计程序主要包
重组已累计形成的商誉账面原值为 括：
1,083,100,417.32 元，计提的减值准备余额 1、了解与商誉减值测试相关的内部控
为 545,883,192.27元，商誉余额占总资产比 制；
例为 8.01%。商誉减值的会计政策详情及 2、评价管理层委聘的外部估值专家的胜
分析请参阅合并财务报表附注“五、重要会 任能力、专业素质和客观性；
计政策和会计估计”注释（二十）所述的会 3、通过将收入增长率、永续增长率和成
计政策及“七、合并财务报表项目附注”注 本上涨等关键输入值与过往业绩、管理层
释（十六）。 预算进行比较，审慎评价编制折现现金流
管理层每年评估商誉可能出现减值的情 预测中采用的关键假设及判断；
况。商誉的减值评估结果由管理层依据其 4、重新计算折现率，并将我们的计算结
聘任的外部评估师编制的估值报告进行确 果与管理层计算预计未来现金流量现值时
定。减值评估是依据所编制的折现现金流 采用的折现率进行比较，以评价其计算预
预测而估计商誉的使用价值。折现现金流 计未来现金流量现值时采用的折现率；
预测的编制涉及运用重大判断和估计，特 5、通过对比上一年度的预测和本年度的
别是确定收入增长率、永续增长率、成本 业绩进行追溯性审核，以评估管理层预测
上涨，以及确定所应用的风险调整折现率 过程的可靠性和历史准确性；
时均存在固有不确定性和可能受到管理层 6、聘请外部专家复核管理层对未来现金
偏好的影响。 流量现值的预测准确性。
由于商誉的减值预测和折现未来现金流量
涉及固有不确定性，以及管理层在选用假
设和估计时可能出现偏好的风险，我们将
评估商誉的减值视为鼎龙股份的关键审计
事项。
四、 其他信息
鼎龙控股管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括鼎龙控股 2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估鼎龙股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督鼎龙股份的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对鼎龙股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致鼎龙股份不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就鼎龙股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：崔松（项目合伙人）
中国 上海 中国注册会计师：高靖晶
2024 年 4 月 8 日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
单位：元
项目 2023年 12月 31 日 2022年 12月 31 日
流动资产：
货币资金 1,119,963,370.91 1,039,015,711.26
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
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