2023 年财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 04 月 15 日
审计机构名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 大华审字[2024]0011005200 号
注册会计师姓名 邱俊洲、廖惠平
审计报告正文
华斯控股股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了华斯控股股份有限公司(以下简称华斯股份公司)财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年 1 月-12 月的合并及母
公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及 母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了华斯股份公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及
2023 年 1 月-12 月的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责
任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华斯股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.收入确认
2.存货跌价准备
(一)收入确认
1.事项描述
如合并财务报表附注三（三十一）、附注五注释（37）所述，华斯股份公司2023 年合并营业收入为 404,407,550.46 元，由于收入的金额对于整体财务报表而言重大且收入构成财务报表关键绩效指标，因此我们将收入确认列为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）我们了解、评估和测试华斯股份公司与收入确认相关的内部控制设计及运行有效性；
（2）抽样检查主要客户的销售合同条款及合同条款的实际执行情况，并评价商品销售收入确认时点的合理性；
（3）执行细节测试，抽样检查客户的订单、签收记录、快递单据、银行收款单及发票等原始单据；
（4）我们结合应收账款执行函证程序，通过与客户核对本期交易额和往来余额以检查收入确认的真实性、准确性；
（5）执行销售收入截止性测试，复核收入是否确认在恰当的会计期间；
（6）对客户回款情况，包括期后回款情况进行检查，以确认销售收入和应收账款期末余额的真实性；
（7）复核与收入有关的财务报表相关披露。
基于已执行的审计工作，我们认为，华斯股份公司的收入确认符合企业会计准则及收入确认政策的规定。
(二)存货跌价准备
1.事项描述
截至 2023 年 12 月 31 日，如华斯股份公司合并财务报表附注三（十五）、
附注五注释（7）所述，华斯股份公司存货账面余额为 475,646,369.41 元，存货跌价准备余额为人民币 112,964,149.02 元。管理层对存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按照成本高于可变现净值的差额计提跌价准备。可变现净值的确认涉及未来存货持有目的和售价、估计至完工及实现销售时将要发生的成本、销售费用以及相关税费等重大估计，具有较高的不确定性；同时，由于存货账面价值占资产总额比重较大，存货跌价准备的计提涉及管理层的重大判断，因此我们将存货跌价准备识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于存货跌价准备实施的重要审计程序包括：
（1）了解、评估和测试华斯股份公司与存货跌价政策及存货管理相关内部控制的设计和运行有效性；
（2）复核管理层存货跌价准备的计算过程以及管理层对于可变现净值估计的重要假设；
（3）评价华斯股份公司确定存货跌价准备的流程及所使用的方法和假设。我们通过比较华斯股份公司本年度及以往年度存货跌价准备测试方法，评估了存货跌价准备测试方法的适当性及其一贯应用，是否存在管理层偏差情况；
（4）对存货执行监盘程序，观察、检查存货的数量、存在状况；
（5）聘请专业评估机构对部分存货出具减值评估报告；
（6）复核与存货有关的财务报表相关披露。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层关于存货可变现净值的判断是合理的。
四、其他信息
华斯股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
华斯股份公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，华斯股份公司管理层负责评估华斯股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华斯股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督华斯股份公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华斯股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华斯股份公司不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6．就华斯股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防
范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规
禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通
某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计
报告中沟通该事项。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：华斯控股股份有限公司
2023 年 12 月 31 日
单位：元
项目 2023 年 12 月 31 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 158,131,551.84 164,723,366.12
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 184,920.00 500,000.00
应收账款 51,706,877.29 33,412,167.59
应收款项融资 3,596,051.06
预付款项 15,744,036.31 23,612,727.09
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 5,161,525.97 3,498,899.08
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 362,682,220.39 283,579,447.24
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 19,700,299.4
查看PDF原文
