关于珠海市乐通化工股份有限公司
资产重组申请文件反馈意见回复
有关财务事项的说明
大华核字[2021] 0010842 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
DaHuaCertifiedPublicAccountants(SpecialGeneralPartnership)
关于珠海市乐通化工股份有限公司
资产重组申请文件反馈意见回复
有关财务事项的说明
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一、 关于珠海市乐通化工股份有限公司 1-122
资产重组申请文件反馈意见回复
有关财务事项的说明
关 于 珠 海 市 乐 通 化 工 股 份 有 限 公 司
资 产 重 组 申 请 文 件 反 馈 意 见 回 复
有 关 财 务 事 项 的 说 明
大华核字[2021] 0010842 号
中国证券监督管理委员会:
由珠海市乐通化工股份有限公司(以下简称“乐通股份”或“公司”)转来的《关于珠海市乐通化工股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金申请的反馈意见)(211969 号)(以下简称“反馈意见”)奉悉。我们已对反馈意见所提及的需会计师发表专项意见的乐通股份财务事项进行了审慎核查,现汇报如下:
一、反馈意见第 10 点:申请文件显示,1)报告期内,核三力前五大客户
销售占比分别为 71.37%、73.66%、99.83%,客户集中度较高。其中 2021 年 1-4月,仅湖南中烟工业有限责任公司的销售占比就达到 92.48%。2)核三力已和全国 90 多家卷烟厂中 70 余家卷烟厂建立了良好合作关系。请你公司补充披露:1)核三力与前五大客户之间的销售模式、定价方法、收入确认政策和时点、信用政策、与行业惯例是否一致。2)与主要客户销售合同的主要内容,包括但不限于销售单价、结算/付款方式、结算周期、合同期限等,并说明合同续签情况。3)核三力客户集中度较高对其经营稳定性和持续盈利能力的影响,核三力应对客户依赖风险的具体措施及其有效性,本次交易是否存在导致客户流失的风险及应对措施。4)补充披露核三力与 70 家卷烟厂建立了良好合作关系的具体依据,是否均向其销售过相关设备或提供过相关服务,进一步说明该情况与核三力前五大客户高度集中是否存在矛盾。请独立财务顾问、律师和会计师核查并发表明确意见。
一、公司回复:
(一)核三力与前五大客户之间的销售模式、定价方法、收入确认政策和时点、信用政策、与行业是否一致。
1、核三力与前五大客户之间的销售模式、定价方法、收入确认政策和时点、信用政策
报告期内,核三力与前五大客户的销售模式、定价方法、收入确认政策和时点、信用政策如下表:
公司名 下属卷 合同名称 排名 销售模 定价方法 收入确认政 信用政策
称 烟厂 式 策和时点
1、每季度支付一次进度款,每季度支付进度款的额度为经审核
常德卷烟厂“十二五”易地技术改 的该季度工程完工进度对应合同款的 80%,工程款支付至合同
常德卷
1-4-4 造项目-卷包工房工艺管道与控 额的 80%时,停止支付进度款;
烟厂 根据投标当时的原材
制系统采购及服务 2、工程安装调试完成且验收合格办理结算后,60 天内支付 95%
料、人工水平核算成本
3、1 年质保期满无质量问题后支付 5%。
湖南中 2021 年 1-9 月 结合核三力的实际运营 1、主要货物到达现场且验收合格后,60 日内支付到货货物价格
烟工业 第一大客户; 直销模 情况,并且考虑可能发 设备验收时 60%;
有限责 郴州卷 郴州卷烟厂易地技术改造项目- 2020 年第二大 式 生的成本波动风险,对 确认收入 2、项目安装完毕,60 日内支付至合同总价 75%;
烟厂 卷包工艺风力及除尘系统购置 3、设备全部安装调试验收合格后,结算办理完成后 60 日内支
任公司 与服务 客户 比市场行情和招投标潜
在竞争情况,计取合理 付至合同结算金额的 95%;
4、1 年质保期满无质量问题后 60 日内支付 5%。
的利润进行投标报价 1、主要合同设备到达现场,开箱验收合格后支付至合同总价
长沙卷 长沙卷烟厂出口烟车间和天下 50%;
烟厂 生产改造-风送除尘系统采购及 2、项目验收合格交付使用,甲方支付至最终结算金额的 95%;
服务 3、1 年质保期满无质量问题后 30 日内日支付 5%。
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公司名 下属卷 合同名称 排名 销售模 定价方法 收入确认政 信用政策
称 烟厂 式 策和时点
1、合同签订后,乙方提供同等金额的预付款保函后,30 日内支
蚌埠卷烟厂易地搬迁技术改造 付合同金额的 20%;
蚌埠卷 项目联合工房除尘系统无焰卸 2、货物全部运抵现场验收合格后 30日内,支付合同金额的 40%
烟厂 放、温度检测等装置购置及安装 3、系统安装完毕后,甲方 30 日内向乙方支付合同金额的 20%;
项目 4、系统调试并通过最终验收并经审计后 30 日内,乙方按结算
总价向甲方开具剩余专票后,甲方付至结算总价的 95%;
5、3 年质保期满无质量问题后支付 5%。
1、合同签订后 30 日内乙方提供同等金额的预付款保函后,甲
方支付合同总价的 20%;