中科云网科技集团股份有限公司 2021 年年度财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2022 年 03 月 17 日
审计机构名称 立信中联会计师事务所(特殊普通合伙)
审计报告文号 立信中联审字[2022]D—0145 号
注册会计师姓名 东松、何晓霞
审计报告正文
审计报告
立信中联审字[2022]D—0145号
中科云网科技集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了中科云网科技集团股份有限公司（以下简称“中科云网”）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中科云网2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中科云网，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入的确认
中科云网收入主要包括：互联网游戏 针对收入的确认，我们执行的审计程序如下：
推广及运营业务收入、团膳业务收入等。（1）了解和评价管理层与收入确认相关的内部控 收入确认政策详见财务报告附注三、（二制设计和运行有效性；我们通过审阅销售合同与管 十七）收入所述。如后附财务报表所示，理层的访谈，了解和评估了中科云网的收入确认政 2021年度中科云网确认的营业收入金额策；
为 31,717.21 万 元 ， 较 上 年 同 期 增 长（2）对收入和成本执行分析程序，包括本期各月
16.59%。由于公司收入的类型较多，确度收入、成本、毛利波动分析，主要产品本期收入、 认较为复杂，收入确认需要管理层作出重成本、毛利率与上期比较分析等分析程序；
大判断和估计，因此我们将收入确认认定（3.1）团膳业务我们抽查了与销售相关的重要合
为关键审计事项。 同、结算单、卡机销售明细、销售发票、销售回款
等资料，评价收入确认的真实性和准确性；
（3.2）互联网游戏推广及运营业务收入等;具体详
见财务报告附注三、（二十七）收入所述。对互联
网游戏推广及运营业务收入执行IT审计。测试部分
游戏后台充值数据与财务信息是否一致；测试游戏
平均在线人数、付费人数等指标与收入匹配性；进
行分析性复核。检查销售回款，检查第三方支付收
款金额或银行进账单，关注进账单位、金额与账面
记录是否一致。
（4）我们对重要客户进行了函证销售收入发生额、
应收账款余额等信息；
（5）针对可能出现的完整性风险，我们实施了具
有针对性的审计程序，包括但不限于在增加收入完
整性测试样本的基础上，针对资产负债表日前后确
认的销售收入执行截止性测试，核对存货的发出到
收入确认单证相关时间节点，以评估销售收入是否
在恰当的期间确认，是否存在截止问题。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对收入
的确认和计量是可以接受的。
（二）处置子公司股权确认的投资收益
中科云网2021年度分别处置了北京 针对处置子公司股权确认的投资收益我们执
美麦科技有限公司（以下简称“美麦科行了如下审计程序：
技”）和北京云膳东方时尚酒店管理有限 （1）查看被处置子公司的工商变更时间，确定 公司（以下简称“北京云膳”）两家子公中科云网对美麦科技和北京云膳丧失控制权的生 司的股权，并确认了相应的投资收益。投效日期。
资收益对中科云网利润总额影响较大，因 （2）通过检查与该交易相关的协议、合同及文 此我们将处置子公司股权确认的投资收件，验证了交易的具体情况。通过查验中科云网相
益认定为关键审计事项。 关的银行进账单，确认了中科云网因丧失美麦科技
和北京云膳控制权而收到的对价。
（3）重新计算了中科云网处置子公司股权产生
的投资收益并与管理层的计算进行了核对。
基于已执行的工作，我们认为，中科云网处置子
公司股权而确认的投资收益是可以确认和接受的。
四、其他信息
中科云网管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括构成2021年年度报告相关文件中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中科云网的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中科云网、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督中科云网的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中科云网持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结
论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中科云网不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就中科云网实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信中联会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：东松
（项目合伙人）
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