河南新野纺织股份有限公司
2021 年年度财务报告
2022 年 04 月
财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2022 年 04 月 28 日
审计机构名称 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 亚会审字（2022）第 01220622 号
注册会计师姓名 崔玉强、赵灿
审计报告正文
审计报告
亚会审字（2022）第01220622号
河南新野纺织股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了后附的河南新野纺织股份有限公司（以下简称“新野纺织”）财务报表，包括2021年12月31日的合并及公司资产负债表，2021年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了新野纺织2021年12月31日合并及公司的财务状况以及2021年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新野纺织，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入的确认
1、事项描述
如财务报表 “附注三、（二十七）”及“附注五、（三十七）”所述，新野纺织2021年度营
业收入为530,345.07万元，较上年上升8.99%，主要为棉纺制品的销售收入。由于营业收入为新野纺织经营和考核的关键业绩指标，对财务报表影响重大。因此，我们将收入的确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们执行的主要审计程序如下：
（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计是否得到执行，并测试相关内部控制运行的有效性；
（2）选取重要客户检查新野纺织与客户签订的销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（3）分产品进行分析性复核，就销售单价和毛利率与历史数据、同行业数据、公开市场信息进行比对，以识别异常交易；
（4）选取重要及异常样本向客户发函，询证报告期内的销售收入及期末应收、预收款项余额；
（5）选取重要及异常样本检查收入确认相关支持性文件，包括会计凭证、销售记录、合同、发运单据、收款单据、签收记录等，以验证收入确认的真实性、准确性；
（6）对资产负债日前后确认的收入执行抽样测试，检查发运单据、客户签收单等支持性文件，以验证营业收入是否计入在恰当的会计期间；
（7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
（二）政府补助
1、事项描述
如财务报表 “附注三、（二十八）”及“附注五、（五十五）”所述，新野纺织2021年度累
计收到政府补助款16,352.30万元，按照会计准则的规定，分别确认为递延收益、其他收益、营业外收入和冲减相应成本费用。政府补助为本期利润的重要组成部分，对财务报表影响重大。因此，我们将政府补助确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们执行的审计应对程序主要包括：
（1）检查政府拨款文件、收款凭证、银行流水记录等支持性文件，以评价政府补助的真实性以及是否记录于恰当的会计期间；
（2）分析补助款项的用途，判断政府补助与资产相关，还是与收益相关；
（3）检查分析政府补助对应项目执行情况，审核相关支出归集的相关性及合理、合规性，以确认已收取的政府补助结转符合相关准则规定；
（4）判断其是否属于非经常性损益。
（三）担保事项
1、事项描述
如财务报表 “附注三、（二十五）”、“附注五、（三十）、（四十五）、（四十九）”及
“附注十二、（二）、2”、“附注十三、（一）”所述，新野纺织在2021年度因对外担保事项确
认了2,000.00万元预计负债和11,180.87万元的营业外支出，该事项对财务报表产生的影响依赖管理层的估计和判断且对当期财务报表影响重大。因此，我们将担保事项确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们执行的审计应对程序主要包括：
（1）获取新野纺织对外担保的董事会决议文件，以确认担保经过授权审批；
（2）获取新野纺织对外担保的担保合同和征信报告，检查相关担保责任条款并将征信报告与担保合同核对；
（3）获取相关政府部门出具的解决担保事项相关文件，检查相关部门对担保事项的处理意见；
（4）获取新野纺织与担保债权人相关的判决书或调解书、执行和解协议, 在相关人员的
陪同下亲自前往相关法院现场查看相关司法文书，以确认预计负债计提的依据是否充分；
（5）获取新野纺织担保代偿的银行单据、银行流水等；
（6）与新野纺织法务部相关人员访谈并获取相关说明文件；
（7）对新野纺织委托的诉讼律师进行函证，获取律师对担保事项的意见；
（8）获取并检查新野纺织查封被担保方财产的文件，评估相关查封的资产是否可以覆盖担保代偿款项；
（9）检查新野纺织在财务报表附注对该事项是否充分披露。
四、其他信息
新野纺织管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估新野纺织的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算新野纺织、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督新野纺织的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，
并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对新野纺织持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致新野纺织不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就新野纺织中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
亚太（集团）会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：
中国·北京 二〇二二年四月二十八日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：河南新野纺织股份有限公司
2021 年 12 月 31 日
单位：元
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 835,893,869.52 861,154,179.78
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
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