第一节 财务报告
一、审计报告
审计意见类型 无法表示意见
审计报告签署日期 2024 年 04 月 25 日
审计机构名称 河南守正创新会计师事务所（普通合伙）
审计报告文号 守正创新审字 202400071 号
注册会计师姓名 胡方莉、李强龙
审计报告正文
审 计 报 告
守正创新审字 202400071 号
河南新野纺织股份有限公司：
一、无法表示意见
我们接受委托，审计河南新野纺织股份有限公司（以下简称“新野纺织”）的财务报
表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、
合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们不对后附的财务报表发表审计意见。由于“形成无法表示意见的基础”部分所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据以作为形成财务报表审计意见的基础。
二、形成无法表示意见的基础
（一）与持续经营相关的重大不确定性
截至 2023 年 12 月 31 日，新野纺织流动负债大于流动资产 341,616.82 万元，未分配
利润-310,880.64 万元，2023 年度归属于母公司净利润-29,574.58 万元，已连续五年亏损。新野纺织及重要子公司因无法偿付到期债务、对外担保事项涉及多起诉讼及索赔，部分银行账户和资产被冻结和查封。2023 年 7 月新野纺织收到南阳市中级人民法院破产预重整《决定书》和《通知书》，截止报告日新野纺织尚未收到南阳市中级人民法院关于受理重整申请的裁定文书，新野纺织能否完成破产重整必要的前置审批程序尚存在不确定性，新野纺织后续向法院申请破产重整能否被受理、是否被法院裁定进入重整程序尚具有不确定性。上述情况表明存在可能导致新野纺织持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。
如财务报表附注“二、财务报表编制的基础 2.持续经营”所述，新野纺织管理层计划采取措施改善新野纺织的经营状况和财务状况，但新野纺织的持续经营仍存在重大的不确定性。我们无法获取充分、适当的审计证据，以判断新野纺织在持续经营假设的基础上编制财务报表是否恰当。
（二）财务相关内控失效
新野纺织在编制 2023 年度财务报告时，对 2023 年及以前年度会计差错进行了更正，
且涉及金额较大，使相关会计年度盈亏性质发生改变，同时也影响到了 2023 年及以前年度定期报告中的相关财务数据。截止 2023 年末新野纺织仍未能建立支持企业规范化管理的信息系统，新野纺织财务核算与实际业务脱节；管理层未能按照《会计法》和新野纺织相关管理制度的规定组织相关部门对存货、固定资产等实物资产进行盘点，未能核实账实差异原因。
上述事项表明新野纺织在存货管理、固定资产管理、销售与收款管理、信息系统管理、财务报告编制等方面存在重大缺陷。由于前述重大缺陷致使新野纺织未能保持内部控制的有效性，我们无法判断相关的内部控制缺陷对财务报表的影响程度。
（三）审计范围受限
1、我们对新野纺织货币资金、往来款项、收入、采购实施了函证、检查等程序，执行函证程序过程中存在无法函证、大量函证被退回、回函率较低、回函差异原因无法落实等情形。我们执行了替代程序，但因新野纺织未能完整提供相关银行对账单、合同、发票、出入库单等资料，我们无法获取充分审计证据，无法判断货币资金、往来款项、收入、成本等项目列报的真实性、完整性、准确性。
2、我们对新野纺织存货、固定资产等实物资产实施了监盘、核对、访谈等程序，受新野纺织实物管理相关内部控制不健全的影响，实物盘点程序未能充分执行，新野纺织未能提供与账面收发存数据一致的相关存货和固定资产清单、验收入库、发货、物流、合同、发票等关键资料，我们无法获取充分审计证据，无法判断存货、固定资产等实物资产是否真实存在并准确列报；
3、新野纺织因资金短缺未能偿还到期债务及提供担保等引发诸多诉讼事项。虽然新野纺织对部分诉讼和担保事项的影响在财务报表附注中进行了必要披露，但由于诉讼和担保事项的复杂性及其结果的不确定性，如事项的影响金额、违约金的影响金额、完整性等，
我们无法获取充分、适当的审计证据以确认诉讼和担保事项对新野纺织财务报表可能产生的具体影响，也无法确定新野纺织是否还存在其他尚未披露的诉讼、担保、关联方事项。
4、新野纺织 2023 年度对 2016-2022 度财务报告进行了差错更正，我们按中国注册会
计师审计准则要求对期初余额设计了相应的审计程序，但受新野纺织内控失效、审计程序受限等因素影响，我们审计过程中无法获取充分、适当的审计证据证实会计差错追溯调整涉及事项及相关会计处理的真实性、完整性和准确性，我们无法判断财务报表期初数是否正确。
（四）中国证监会立案调查
新野纺织于 2024 年 3 月 22 日收到中国证券监督管理委员会下发的《立案告知书》
（编号：证监立案字 0122024001 号），因新野纺织涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，中国证监会决定对新野纺织立案调查。截至本审计报告日，立案调查尚未有最终结论，我们无法判断立案调查结果对新野纺织财务报表的影响程度。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估新野纺织的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算新野纺织、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督新野纺织的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定，对新野纺织的财务报表执行审计工作，以出具审计报告。但由于“形成无法表示意见的基础”部分所述的事项，我们无法获取充分、适当的审计证据以作为发表审计意见的基础。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新野纺织，并履行了职业道德方面的其他责任。
[本页无正文，为河南新野纺织股份有限公司审计报告（守正创新审字 202400071 号）签字盖章页]
河南守正创新会计师事务所（普通合伙） 中国注册会计师:
（项目合伙人）
中国·郑州 中
国注册会计师:
二○二四年四月二十八日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：河南新野纺织股份有限公司
2023 年 12 月 31 日
单位：元
项目 2023 年 12 月 31 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 13,666,327.32 432,420,198.93
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 1,572,863,435.05 963,326,052.73
应收款项融资
预付款项 406,058,773.38 185,603,296.13
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 82,237,856.34 65,761,761.72
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 283,996,450.23 541,961,507.85
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 131,405,421.67 127,294,438.02
流动资产合计 2,490,228,263.99 2,316,367,255.38
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 63,515,478.69 46,266,467.98
其他权益工具投资 7,564,750.53 11,487,680.99
其他非流动金融资产
投资性房地产 27,619,855.82 28,438,801.47
固定资产 2,173,380,636.39 2,363,472,681.37
在建工程 22,234,082.87 30,719,336.54
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 6,948,784.95 7,439,278.23
无形资产 706,428
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