劲旅环境科技股份有限公司
2023 年度财务报告
2024 年 4 月
财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024年 04月 24 日
审计机构名称 容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 容诚审字[2024]230Z1094号
注册会计师姓名 郑少杰、程超、王玉龙
审计报告正文
劲旅环境科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了劲旅环境科技股份有限公司（以下简称劲旅环境公司）财务报表，包
括 2023年 12月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允
反映了劲旅环境科技公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会
计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国
注册会计师职业道德守则，我们独立于劲旅环境公司，并履行了职业道德方面的其他
责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事
项单独发表意见。
收入确认
1、事项描述
劲旅环境公司收入主要来源于环卫投资运营管理服务及设备制造业务。相关信息披露详见财务报表附注五、37.收入及七、合并财务报表项目注释 61.营业收入和营业成本。由于收入确认是否恰当对劲旅环境公司经营成果产生重大影响，同时收入确认存在重大错报的固有风险，因此我们将收入的真实性和准确性识别为关键审计事项。
2、审计应对
针对劲旅环境公司收入确认，我们主要执行了包括以下相关程序：
（1）了解、评估与销售、收款相关的内部控制制度的设计合理性，并对关键控制点执行控制测试程序以评估销售与收款循环内部控制制度执行的有效性；
（2）通过查看相关合同及对管理层进行访谈，了解和评价劲旅环境公司的收入确认政策是否符合会计准则规定；
（3）对销售收入执行细节测试，对于环卫服务收入我们从记录的营业收入中选取样本，核对发票、服务合同、绩效服务费考核单，抽查回款流水凭证；对于设备制造收入我们从记录的营业收入中选取样本，查看主要客户销售合同及控制权转移支撑性文件；
（4）对主要客户的销售金额、回款金额及期末应收账款余额进行函证，检查已确认收入的真实性和准确性；
（5）查询主要客户的工商资料，了解并确认公司与其交易的真实性、合理性，及是否存在关联关系等事项；
（6）对收入和成本执行分析程序，环卫服务收入按照不同的服务合同类型，结合劲旅环境公司具体业务经营情况对收入变动的合理性进行分析；设备制造收入按照产品类别对各月度的收入、成本、毛利率波动分析，分析主要产品价格及销量变动的合理性；
（7）对资产负债表日前后确认的营业收入执行抽样测试，核对各项支撑收入确认时点的支持性文件，以及从外部获取支持性信息核对至账面收入，评估营业收入是否在恰当的期间确认。
通过实施以上程序，我们没有发现收入确认存在异常。
预计负债更新改造支出的准确性
1、事项描述
在特许经营权期间内特许经营权合同约定了达到指定可提供服务水平的条件以及经营期满移交资产时的相关要求，公司为使有关设备和设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态，对须履行责任的相关开支进行了最佳金额估计，包括估计特许经营服务期限内设备更新投资支出的预计未来现金支出和恢复性移交现金支出，并选择适当折现率计算其现金流量的现值确认为预计负债。同时，考虑预计负债的资金成本，在特许经营权经营期内按预计负债的摊余成本和实际利率确定利息费用。
特许经营期内预计发生的资产更新改造支出的合理性是影响净利润的关键因素之一，因此将劲旅环境公司特许经营权项目预计资产更新改造支出的准确性作为关键审计事项。
相关信息披露详见财务报表附注五、34.预计负债及七、合并财务报表项目注释 50.预计负债。
2、审计应对
针对劲旅环境公司预计资产更新改造支出的准确性，我们主要执行了包括以下相关程序：
（1）了解、评价与特许经营权相关的内部控制制度的设计合理性，并对关键控制点执行控制测试程序以评估该内部控制制度执行的有效性；
（2）获取管理层编制的特许经营权项目经营期预计发生的资产更新改造支出计划表，复核后续投入资产的数量和金额与特许经营权合同约定的投资额度是否一致，评价各类资产的使用寿命与预计更新年限是否匹配，复核管理层对资产更新改造支出的计算过程，评价其选取的折现率是否恰当；
（3）评价管理层对未来资产移交时恢复性大修理支出进行预测时使用的估值方法的适当性，并评价关键参数选取的适当性，复核管理层对资产移交时恢复性大修理支出的预测数据，评价其选取的折现率是否恰当；
（4）获取管理层每年度对预计更新计划复核情况表，对比实际发生的资产更新支出是否与预测的投资额度存在重大差异。
通过实施以上程序，我们没有发现预计资产更新改造支出不准确。
四、其他信息
劲旅环境公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括劲旅环境公司 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估劲旅环境公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算劲旅环境公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督劲旅环境公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对劲旅环境公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致劲旅环境公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就劲旅环境公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
（此页为劲旅环境科技股份有限公司容诚审字[2024]230Z1094 号审计报告之签字盖章页。
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 郑少杰（项目合伙人）
中国注册会计师：
程超
中国·北京 中国注册会计师：
王玉龙
2024年 4 月 24日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：劲旅环境科技股份有限公司
2023年 12月 31 日
单位：元
项目 2023 年 12 月 31 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 461,708,447.09 487,719,429.51
结算备付金
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